Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2022

Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2022

Изучаем проект НК-2022: УСН

Внесены изменения в подп. 1.1.2 п.1, пп. 3–4, 7 исключены.

в действующей редакции

в проекте на 2022 г.

налог на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 50 человек и размер ее валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 1 481 522 белорусских рублей

налог на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

Комментарий: в 2022 г. УСН будет полностью заменять НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от численности работающих, валовой выручки и желания плательщика.

2. Статья 327. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы

в действующей редакции

в проекте на 2022 г.

Перейти на применение упрощенной системы вправе:

организации, у которых численность работников организации в среднем за первые девять месяцев года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применение упрощенной системы, не превышает 100 человек и валовая выручка нарастающим итогом за эти девять месяцев составляет не более 1 623 479 белорусских рублей

Перейти на применение упрощенной системы вправе:
организации, у которых численность работников организации в среднем за первые девять месяцев года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применение упрощенной системы, не превышает 50 человек и валовая выручка нарастающим итогом за эти девять месяцев составляет не более 1 612 500 белорусских рублей

Организации и индивидуальные предприниматели

(нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты), прошедшие государственную регистрацию (регистрацию нотариального бюро, адвоката) в году, в котором они претендуют на применение упрощенной системы, вправе применять упрощенную систему начиная со дня их государственной регистрации (регистрации нотариального бюро, адвоката), если списочная численность работников организации не превышает 100 человек

Организации и индивидуальные предприниматели,

прошедшие государственную регистрацию в году, в котором они претендуют на применение упрощенной системы, вправе применять упрощенную систему начиная со дня их государственной регистрации, если списочная численность работников организации не превышает 50 человек

численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 100 человек

численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 50 человек

валовая выручка организаций и индивидуальных предпринимателей нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 2 159 235 и 465 255 белорусских рублей

валовая выручка организаций и индивидуальных предпринимателей нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 2 150 000 и 460 000 белорусских рублей

Комментарий: изменяются критерии перехода на УСН и прекращения применения УСН по численности работников и валовой выручки.

3. Статья 329. Ставки налога при упрощенной системе

в действующей редакции

в проекте на 2022 г.

пять (5) процентов – для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему без уплаты налога на добавленную стоимость, если иное не установлено подпунктом 1.3 настоящего пункта

шесть (6) процентов – для организаций и
индивидуальных предпринимателей, если иное не установлено подпунктом 1.2 настоящего пункта

Комментарий: увеличивается ставка налога с 5 до 6 %.

4. Статья 330. Налоговый и отчетный периоды налога при упрощенной системе

в действующей редакции

в проекте на 2022 г.

Отчетным периодом по налогу при упрощенной системе признается:
календарный месяц – для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему с уплатой налога на добавленную стоимость ежемесячно; календарный квартал – для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему без уплаты налога на добавленную стоимость либо с уплатой налога на добавленную стоимость ежеквартально

Отчетным периодом по налогу при упрощенной системе признается календарный квартал

Комментарий: отчетным периодом будет признаваться только календарный квартал.

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Как считать и уплачивать аванс при УСН?

Согласно ст. 346.21 НК РФ, аванс по УСН (упрощенной системе налогообложения) за 1 квартал 2021 года уплачивается не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля – воскресенье, выходной день). Если сделать это позже, придется уплатить пени за каждый день просрочки.

Рассчитывается аванс по-разному — в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее каждый вариант.

Расчет аванса по УСН с объектом «доходы»

Для объекта налогообложения «Доходы» считаем сумму авансового платежа следующим образом:

Шаг 1. Исчисляем сумму авансового платежа как произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (в «1С» это находится по пути «Главное» – «Налоги и отчеты» – «УСН») и сумму фактически полученных доходов за I квартал согласно данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».

Шаг 2. Считаем общую сумму расходов, уменьшающих сумму авансового платежа. Это уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ.

Сумма, исчисленная в шаге 1, уменьшаем на сумму, подсчитанную в шаге 2.

Ограничение: уменьшаем в пределах 50% суммы, исчисленной в шаге 1, однако для ИП без работников ограничение в 50% не применяется.

Результат – это сумма авансового платежа за I квартал.

Сумма авансового платежа = S – R, но не больше 0,5хS

При уплате торгового сбора сумму авансового платежа для объекта налогообложения «Доходы» считаем следующим образом:

Пункт 1. Отдельно исчисляем сумму авансовых платежей по УСН с доходов от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, за I квартал, согласно данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Умножаем на налоговую ставку.

Назовем результат ST.

Пункт 2. Отдельно исчисляем сумму авансовых платежей с доходов от остальных видов деятельности, по которым торговый сбор не уплачивается. Умножаем на налоговую ставку.

Назовем результат SNT.

Пункт 3. Отдельно считаем расходы (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ), уменьшающие сумму авансового платежа за I квартал, от облагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел IV)».

Назовем результат RT.

Пункт 4. Отдельно считаем расходы (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ), уменьшающие сумму авансового платежа за I квартал, от необлагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел IV)».

Назовем результат RNT.

Сумму, исчисленную в шаге 1, уменьшаем на соответствующую сумму, подсчитанную в шаге 3 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).

Дополнительно уменьшаем ее на сумму торгового сбора, уплаченного в первом квартале в бюджет того же субъекта РФ, в который платится налог по УСН (назовем это TS ).

Получаем сумму 1 (назовем ее S1 ).

S1 = (ST – RT, но не больше 0,5хST) – TS

Сумму, исчисленную в шаге 2, уменьшаем на соответствующую сумму, подсчитанную в шаге 4 (в пределах 50% суммы, исчисленной в шаге 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).

Получаем сумму 2 (назовем ее S2 ).

S2 = SNT – RNT, но не больше 0,5хSNT

Теперь складываем обе суммы. Результат – это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за I квартал.

Сумма авансового платежа = S1 + S2

Почему в КУДиР не попадают нужные нам расходы? Что делать?

Расходы в КУДиР признаются признаются, если они:

  • экономически обоснованы;
  • документально подтверждены и оплачены;
  • направлены на получение дохода

Ограниченный перечень расходов, которые могут быть приняты к уменьшению налогооблагаемой базы, перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

  1. Проверьте настройки налогов в программе, в частности – момент признания расходов.
  2. Обязательно соблюдайте четкую последовательность проведения документов, последовательность обязательно должна быть соблюдена по хронологии проведения хозяйственных операций.
  3. Внимательно заполняйте аналитику, чтобы взаиморасчеты, например, были полностью закрыты.
  4. Не используйте ручные операции для отражения расходов УСН. Это возможно исправит ситуацию здесь и сейчас, но отразится на последующих периодах.
  5. Лучше обратитесь к нам, чтобы мы вместе разобрались, почему программа не учла тот, или иной расход, и исправили ситуацию. Консультант проверит настройки программы, проанализирует ситуацию, исправит несоответствие, покажет и расскажет, что было не так, научит вести учет верно.

Пример расчета аванса при УСН с объектом «доходы»
Ситуация

money

ИП Васнецов Георгий Васильевич в 2020 году заработал 450 000 рублей. В феврале бизнесмен со своего банковского счета оплатил фиксированные взносы в размере 23 153 рубля. На эту сумму ИП на законных основаниях может уменьшить налог и авансы по нему.

Доходы ИП за 1 квартал составили — 20 000 рублей.
Доходы ИП за полугодие составили — 150 000 рублей.
Доходы ИП за 9 месяцев составили — 250 000 рублей.
Доходы ИП за 12 месяев составили — 450 000 рублей.

Последовательность действий бухгалтера

Бухгалтер, ведущий учет ИП, исчислил авансовый платеж по формуле: за 1 квартал: 20 000 х 6 % = 1 200 рублей. При этом, бухгалтер вправе уменьшить налог на сумму уплаченных в 1 квартале фиксированных взносов, т. е. на 23 153 руб. Так как они значительно превышают сумму аванса, в первом квартале перечислять в налоговую инспекцию ничего не нужно. Соответственно начислять налог не следует, проводок не будет.

За полугодие: 150 000 х 6 % = 9 000 рублей, минус 23 153 руб. – снова нет налога к уплате.

За 9 месяцев: 250 000 х 6 % = 15 000 рублей, минус 23 153 руб. – уплаченные взносы превышают начисленный налог, значит, не оплачиваем его.

За 2020 год получается следующая картина: 450 000 х 6 % = 27 000 рублей, минус 23 153 руб. К начислению и уплате остается налог = 3 847 руб.

Как уплатить аванс по УСН с объектом «доходы»?

Заполните платежное поручение в соответствии с образцом ниже (см. рисунок 1). Для удобства ориентации мы предоставили разметку полей платежного поручения (см. рисунок 2).

Рисунок 1

Рисунок 2

Пояснения к заполнению:

  • В поле 104 платежного поручения укажите КБК. В 2021 году для налога по УСН с объектом доходы действует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • В поле 102 организации ставят КПП. У предпринимателей КПП нет, поэтому поле оставляйте пустым. Поставьте 0, если вы платите налог самостоятельно, а не по требованию.
  • В поле 21 при уплате налога укажите очередность платежа 5.
  • В поле 105 запишите ОКТМО по вашему адресу. Проверьте, не поменялся ли ваш код на сайте ФНС.
  • В поле 106 запишите «ТП», так как вы перечисляете текущий платеж.
  • В поле 107 ставите период, за который платите налог. Поскольку вы перечисляете аванс за 1 квартал 2021 года, укажите «КВ.01.2021».
  • В поле 108 будет «0», если платите текущий налог. Если перечисляете сумму по требованию или акту, укажите номер документа. В поле 109 поставьте 0. В поле 110 ничего не ставьте.
  • В поле 24 запишите назначение платежа — «Авансовый платеж по УСН «доходы» за 1 квартал 2021 года».

Как без ошибок рассчитывать аванс в »1С»?

Получите практические навыки по расчету авансовых платежей в »1С» — записывайтесь на курс «Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения».

Вы познакомитесь с функциональными возможностями конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» и научитесь применять их для решения учетных задач при УСН в »1С:Предприятии 8».

Расчет аванса при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:

Определяется сумма фактически полученных доходов за 1-й квартал по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».

Определяется сумма фактически понесенных расходов за 1-й квартал по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов также, как и другие налоги и сборы на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Определяется разность между суммой фактически полученных доходов и суммой фактически понесенных расходов (разность сумм в пунктах 1 и 2).

Рассчитывается произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (раздел: Главное – Налоги и отчеты – УСН), и суммы, полученной в пункте 3. Результат – это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 1-й квартал.

Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, минимальный налог упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» считают только по итогам налогового периода, то есть календарного года.

Пример расчет аванса по УСН с объектом «доходы минус расходы»

Согласно отчетным документам ООО «Тополь» в 1 квартале 2021 года удалось заработать 120 000 рублей, тем временем расходы составили 75 000 рублей.

Последовательность действий бухгалтера

Сделав расчет, бухгалтер получил значение 6 750 рублей ((120 000 — 75 000) х 15 % (При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН)). Именно на эту сумму нужно составить платежное поручение, указав в назначении «авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2021 года».

Дебет 99 Кредит 68 6 750 рублей — начислен авансовый платеж за 1 квартал 2021 года;

Дебет 68 Кредит 51 6 750 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС.

Как уплатить аванс по УСН с объектом «доходы минус расходы»?

Пояснения к заполнению

Пояснения к заполнению

В поле 104 платежного поручения укажите КБК для УСН с объектом «доходы минус расходы». В 2021 году действует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.Остальные поля заполните в том же порядке, что и при УСН с объектом «доходы».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Авансовый платеж по УСН — расчет и срок уплаты (2021-2022)

Авансовый платеж по УСН вносят все компании, работающие на упрощенной системе налогообложения. Как посчитать размер авансовых платежей по УСН и в какие сроки их нужно перечислить, читайте в статьях нашей рубрики «Авансы (УСН)».

  • Все материалы
  • Новости
  • Статьи

Как рассчитать авансовый платеж по УСН в 2018-2019 годах

Упрощенная система налогообложения отличается от других спецрежимов тем, что может применяться практически к любому виду деятельности (за исключением банковской, страховой, инвестиционной и некоторых других). Ограничения на использование УСН обусловлены только масштабом работы фирмы. Этот налоговый режим позволяет компаниям и коммерсантам на законных основаниях платить меньше налогов и упростить учетные процедуры и подготовку отчетности. Предприятие на УСН платит по результатам своей деятельности один налог, который заменяет НДС, НДФЛ для коммерсанта или налог на прибыль для предприятия.

Согласно российскому законодательству УСН предусматривает регулярную уплату авансов в течение года и окончательный расчет с государством по результатам работы за год. О том, какие сроки установлены для уплаты авансовых платежей, читайте в материале «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».

Поскольку почти все компании, применяющие упрощенку, обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, работникам бухгалтерии необходимо знать, как отразить в учете начисление и оплату авансовых платежей по УСН, а также алгоритм расчета размера упрощенного налога за год. Какие счета использовать и какие проводки делать при расчете авансовых платежей по УСН, читайте в статье «Начисление УСН (бухгалтерские проводки)»

Расчет авансового платежа по УСН с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы»

Процедура расчета размера авансовых платежей по УСН зависит от того, какой объект обложения налогом использует фирма или ИП: «доходы» или «доходы минус расходы». Налогоплательщик сам решает, что ему выгоднее, поскольку максимальные ставки налога для объектов разные и окончательный размер их устанавливается регионом самостоятельно. Более подробно о нюансах расчета аванса по УСН в зависимости от объекта налогообложения вы можете прочитать в статье «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».

Нередко при подсчете сумм авансовых платежей по УСН некоторые виды доходов ошибочно включают в налогооблагаемую базу. Чаще всего сомнения вызывают дивиденды и полученная от контрагента предоплата. Как их правильно учесть, вам расскажет наша статья «Получили дивиденды и авансы: что включать в доходы при УСН?»

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН за 1-3 кварталы налогового периода

Авансовые платежи начисляются ежеквартально и имеют установленные сроки уплаты. С учетом этих авансов по окончании года рассчитывается окончательный платеж за налоговый период (год) и сдается декларация. О том, в каких числах налоговая инспекция должна получить от вашей компании авансовые платежи по УСН и какие санкции вам грозят, если вы пропустите срок уплаты аванса по УСН, читайте в статье «Сроки уплаты УСН за 2015-20156 годы»

Что нового в авансах по УСН в 2018-2019 годах

Основные изменения 2016 года для УСН, имеющие отношение к расчету авансов, были такими:

  • Изменены требования к условиям, разрешающим применение УСН:
  • вновь повышен коэффициент-дефлятор;
  • возможность применять УСН появилась у юрлиц, имеющих представительства.
  • Ведена возможность применения пониженных ставок:
  • для объекта «доходы» регионы могут установить их в пределах от 1 до 6%;
  • Республика Крым и г. Севастополь получили возможность снижения ставки до 3%.
  • Некоторые изменения внесены в учет доходов и расходов:
  • при выставлении счетов-фактур с НДС этот налог в доход не включается;
  • увеличено (до 100 тыс. руб.) значение суммы, разграничивающей материальные запасы и основные средства.
  • С 10 апреля 2016 года действует новая форма декларации по УСН, введение которой связано, в частности, с необходимостью отражения в ней сумм торгового сбора и возможностью указания вариантов налоговых ставок.

Форму этой декларации можно увидеть в статье «Обновлена декларация по УСН».

С 2017 года на период до 2020 года отменено действие коэффициента-дефлятора, но при этом существенно увеличены значения обоих пределов:

  • максимально допустимого за год дохода – до 150 млн. руб.;
  • дохода за 9 месяцев, позволяющего перейти на УСН со следующего года – до 112,5 млн. руб.

Кроме того, вырос (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, имеющий значение для перехода на УСН.

Если «упрощенщик» не платил весь год авансовые платежи по УСН, то его заинтересует, с какой суммы налога инспекторы вправе начислить пени. Ответ на этот вопрос дан в статье «Как посчитать пени по “упрощенным” авансам, если они оказались больше годового налога»

Упрощенная система налогообложения — один из самых популярных налоговых режимов как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Не исключаем, что в ближайшее время плательщиков упрощенного налога ждет ряд нововведений. Читайте публикации в нашем разделе «УСН», чтобы не пропустить важные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве.

Как рассчитать авансовые платежи по УСН в 2020 году

Индивидуальные предприниматели, а также небольшие компании, относящиеся к малому и среднему бизнесу, могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). От традиционной она отличается облегченным учетом и упрощенной процедурой оформления отчетных документов. Но основной плюс этой системы – отмена ряда налогов для компаний: налога на прибыль, на имущество организаций и НДС. Предприниматели перешедшие на УСН освобождаются от налога на доходы, имущество физических лиц и НДС.

Что такое авансовый платеж при УСН

Авансовый платеж — это итоговая сумма налога при упрощенном налогообложении исчисляемый по окончании отчетного года. Налогоплательщик в течение года должен авансом платить в бюджет равные части от суммы будущего налога.

Какие авансовые платежи по УСН по ИП

При УСН годовая сумма налога платится не по прошествии года одной суммой, а по истечении каждого квартала авансовым методом. Поступившие платежи от налогоплательщика в бюджет будут учтены при пересчете годовой суммы налога и внесены в отчетность (налоговую декларацию). Так обеспечивается равномерное поступление фискальных доходов в казну государства.

Авансовые платежи при УСН – это квартальные платежи, которые исчисляются нарастающим итогом по результатам работы компании за следующие периоды:

Если по результатам коммерческой деятельности был получен доход, то налогоплательщику нужно рассчитать и перечислить в бюджет налоговый аванс не позднее 25 дней с даты окончания текущего квартала.

При подаче документов на использование УСН бизнесмену предоставляется выбор между двумя системами такого налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого будет зависеть налоговая ставка:

доходы минус расходы – 15%.

Авансовый платеж при отсутствии доходов не платится.

Налоговый процент при использование УСН

Налоговый процент при использование УСН

Обязательно ли платить авансовые платежи по УСН

для ИП – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

для юридических лиц при нарушении срока уплаты до 30 дней – 1/300 ставки ЦБ РФ, если нарушение превысило 30 дней, то с 31 дня применяется пени в размере 1/50 ставки ЦБ РФ.

Читайте также  Как получить гражданство Литвы россиянам: основания

Налогоплательщик не обязан платить налог по УСН частями в течение года. Однако простой расчет показывает – если регулярно не делать перечисление аванса в бюджет, то по итогам отчетного года придется заплатить внушительную сумму пени, рассчитанную вплоть до даты оплаты итоговой суммы налога.

В 2020 году экономика всех стран пострадала от закрытия многих предприятий из-за пандемии, вызванной коронавирусом. Руководство нашей страны приняло решение смягчить налоговую нагрузку для ряда отраслей, а также перенести сроки подачи отчетности и платежей, в т. ч. и авансовых. Так, ряд организаций были освобождены от уплаты аванса по УСН за полугодие 2020 г. Перечень отраслей экономики, которые больше других пострадали от ограничительных мероприятий во время самоизоляции, утвержден Правительством 3 апреля 2020 г. (Постановление N 434).

Как рассчитать авансовый платеж по УСН доходы

Если в качестве базы для исчисления налога были выбраны доходы, то расчет авансового платежа осуществляется по ставке 6%. Субъектам РФ дано право менять это значение от 1 до 6%, предоставляя льготы определенным категориям налогоплательщиков.

Используется следующий алгоритм расчета суммы налогового аванса по УСН «Доходы»:

Расчет налогооблагаемой базы методом нарастающего итога. Например, за полугодие складываются все доходы, полученные с 1 января до конца июня.

От суммы доходов берется 6% – это сумма начисленного авансового платежа. Перед расчетом нужно уточнить условия налогообложения в своем регионе.

Аванс по налогу уменьшается на сумму вычетов.

Для получения окончательной суммы к уплате нужно вычесть ранее внесенные авансовые платежи.

Рассмотрим подробнее вопрос по вычетам.

Все вычеты по налогу на УСН отражены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ «Порядок исчисления и уплаты налога». Рассчитанную сумму авансового платежа можно уменьшить на сумму торгового сбора, внесенного в этом же периоде. Кроме того, из итоговой суммы налогового аванса исключаются и некоторые страховые выплаты. Их максимальный размер не должен превышать 50% от первоначально полученной суммы авансового платежа. К таким вычетам относятся:

взносы в ПФР, на медицинское страхование, на соцстрахование от несчастных случаев, проф. заболеваний, на случай временной нетрудоспособности, а также социальные выплаты для работниц, ожидающих ребенка или уже ставших матерями;

пособия по временной нетрудоспособности;

страховые выплаты по добровольному личному страхованию в пользу работника при временной нетрудоспособности.

Если у налогоплательщика нет работников, то он также может применять вычет по всем вышеупомянутым расходам. Единственное отличие в этом случае – сумма страховых взносов, уплаченных предпринимателем «за себя», будет полностью принята к зачету, даже при превышении порога в 50%.

Пример расчета платежа по УСН «Доходы»

Пример расчета платежа по УСН «Доходы»

Авансовый платеж по УСН при убытке

Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу в текущем периоде на сумму ранее полученного убытка. Такой вычет допускается при условии, что налогообложение в убыточном периоде проводилось по системе УСН «Доходы минус расходы».

В п.7 ст. 346.18. «Налоговая база» отражен порядок учета убытка в будущих налоговых периодах. Главное условие для уменьшения налоговой базы на сумму убытка – это можно сделать частично или полностью не позже 10 лет после окончания убыточного периода. Если таких периодов было несколько, суммы принимаются к зачету в той очередности, в какой были зафиксированы убытки. Если на предприятии было проведено уменьшение размера налогооблагаемой базы за счет убытков, руководитель предприятия должен обеспечить сохранность подтверждающих это документов на весь срок действия такого права.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН доходы минус расходы

Для налогоплательщиков по УСН с объектом «доходы минус расходы» применяется следующий алгоритм исчисления аванса по налогу:

Определение налоговой базы. Для этого из суммы полученного в текущем периоде дохода исключается сумма произведенных расходов. Все расчетные показатели исчисляются методом нарастающих итогов с начала года. В расчете не учитываются доходы из п.1.1 ст. 346.15. «Порядок определения доходов». Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, принимаются к вычету при условии, если они отражены в перечне ст. 346.16 НК РФ.

Расчет суммы начисленного платежа нарастающим итогом по ставке 15%. Местные органы власти могут менять ставку от 5 до 15%, поэтому нужно предварительно изучить законодательные акты субъекта РФ.

Полученная сумма аванса к уплате уменьшается на выплаченные ранее платежи.

Пример исчисления аванса по налогу к уплате

Пример исчисления аванса по налогу к уплате

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН

В НК РФ установлены следующие сроки уплаты авансовых платежей:

за I кв. – не позднее 25 апреля (в связи с пандемией коронавируса в 2020 году срок этого платежа сдвинут на 12 мая);

за полугодие – не позднее 25 июля;

за 9 месяцев –не позднее 25 октября.

Перенос срока оплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2020

Перенос срока оплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2020

Компании, работающие в сильно пострадавших от распространения коронавирусной инфекции отраслях экономики, в 2020 году имеют право на следующий перенос сроков уплаты авансовых платежей (Постановлением Правительства №434):

Перенос сроков уплаты авансовых платежей пострадавших от кроновирусной инфекции

Перенос сроков уплаты авансовых платежей пострадавших от кроновирусной инфекции

В Налоговом кодексе закреплены следующие сроки внесения окончательной суммы налога и сдачи итогового отчета по УСН за 2019 год:

для юр. лиц – до 31.03.20;

для ИП – до 30.04.20.

В 2020 году также была перенесена сдача деклараций на более позднюю дату. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.20 №409 отчетность по УСН нужно подавать в следующие сроки:

Сроки сдачи отчетности в 2020 году

Сроки сдачи отчетности в 2020 году

Компании и частные предприниматели, ведущие деятельность в пострадавших от режима самоизоляции отраслях экономики, получили возможность заплатить налог по УСН за 2019 год в более поздние сроки:

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector