Что такое репатриация валютной выручки и как

Что такое репатриация валютной выручки и как

Репатриация резидентами иностранной валюты в РФ — это…

Законодательное определение репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ

О том, что такое репатриация иностранной валюты и валюты РФ для резидентов РФ, написано в ст. 19 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Упомянутая репатриация предусматривает два аспекта:

  • Резиденты — участники международных контрактов при осуществлении экспорта товаров обязаны обеспечить получение на свои счета в РФ выручки по таким контрактам. Причем данная выручка может быть как в инвалюте, так и в рублях РФ. Сюда же относятся возврат займов и авансов по невыполненным поставкам.
  • Резиденты — участники международных контрактов при заключении соглашений об импортных поставках должны обеспечить соответствие уплаченных зарубежным контрагентам сумм и фактической стоимости полученных по импорту товаров. Если же денег по контракту уплачено больше, чем получено товаров — «излишки» следует вернуть в РФ.

Требование о репатриации денежных средств — одна из основных возможностей госрегулирования валютного обращения, позволяющая ограничить отток денежных средств из страны. Поэтому в сфере репатриации валют действует комплекс ограничительных мер и контрольных процедур, установленный законодательством.

О правилах совершения валютных операций подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности валютного обращения в РФ.

Обязанность по зачислению на счета резидентов валютной выручки

Помимо того, что такая обязанность предусмотрена в законах, регулирующих валютные правоотношения в РФ, существует методика контроля со стороны органов и агентов валютного контроля.

Основными «инструментами» контроля со стороны государства являются:

  • Меры, налагающие ограничения на резидентов — участников внешнеторговой деятельности в части проведения транзакций по банковским счетам за рубежом. Например, российские юрлица не могут получать деньги за экспортированный товар напрямую на счета, открытые в иностранных банках. Для контроля за транзакциями резидентов по зарубежным счетам действует обязательный порядок информирования российских банков об открытых счетах и транзакциях (ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ). Большинство ограничений отражено в федеральных законах и действует в отношении всех резидентов РФ.
  • Меры, связанные с оформлением сделок в банках — агентах валютного контроля в РФ. В первую очередь, это обязанность резидента по оформлению паспорта сделки в своем банке. Паспорт оформляется на каждый контракт и служит контрольной информацией не только для банка, но и для других сторон валютного контроля. Например, паспорт обязательно потребуют на таможне.

Зачем требуют паспорт сделки таможне, узнайте подробнее: «В чем суть валютного контроля в таможне».

Обязанность по возврату не закрытых поставками платежей

Эта обязанность, налагаемая на резидентов-импортеров, закрывает второй возможный путь вывода валют из РФ. Смысл этой меры в том, чтобы лишить участников внешнеэкономической деятельности возможности заключать подложные договоры, по которым из РФ будут выводиться деньги на зарубежные счета без реальных поставок соответствующих товаров в РФ.

В данном случае в качестве контрольных моментов:

  • тоже оформляются паспорта сделок по импортным контрактам;
  • действует система обмена информацией между органами и агентами валютного контроля, отслеживающими переводы денег и фактические поставки товаров (об этом также рассказывается в предлагаемой выше статье о валютном контроле на таможне).

Тенденции законодательства в сфере контроля и регулирования репатриации валют

Как уже разъяснялось выше, обязательная репатриация валютной выручки — это способ защиты финансовой системы государства от утекания денег за рубеж. В 2021 году наблюдаются тенденции послабления в сфере валютного регулирования. В статью 19 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ внесены поправки, отражающие курс на поэтапную отмену репатриации. Изменения касаются величины доли средств, которую участники ВЭД вправе «оставить» за рубежом — теперь она выросла до 30%. Предыдущаяцифра составляла 10%. В будущем планируется еще большее увеличение этого лимита — до 100% к 2024 году. Правда, мера действует лишь при соблюдении следующих условий:

  • расчеты по контрактам осуществляются в валюте РФ;
  • объект сделок — определенные сырьевые товары, перечисленные в п. 4 ст. 2 закона № 265-ФЗ.

Также российским организациям теперь предоставляется право не получать от иностранных партнеров денежные средства, а вместо этого проводить зачет встречных обязательств. Взаимозачет не попадает под требование репатриации. Эта мера значительно снижает риск нарушения валютного контроля. Перечень товаров и услуг, в отношении которых действует поправка, определен законодательно.

Итоги

Один из основных способов ограничить отток капиталов из страны — это репатриация иностранной валюты. Судя по принимаемым законам и рассматриваемым законопроектам, существует приоритетная тенденция по дальнейшей либерализации валютного законодательства РФ в данном вопросе.

Как минимизировать риски?

Если российская компания заключила внешнеторговый контракт, то она отвечает за то, чтобы денежные средства от иностранного контрагента в РФ поступили вовремя и в полном объеме. Эта мера необходима для предотвращения утечки капиталов и предусмотрены достаточно жесткие санкции за нарушение порядка репатриации (возврата) валюты.

В каких случаях возникает ответственность за невозврат валютной выручки?
Состав правонарушения образуют как активные действия, так и бездействие российской стороны внешнеторгового контракта, в результате которого произошло:
Неполучение (или просрочка получения) на свои банковские счета иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные иностранным контрагентам товары, работы или услуги;
Невозврат в РФ в установленный контрактом срок авансов, уплаченных нерезидентам.

Каков размер административной ответственности за невозврат валюты по контракту ВЭД?
Согласно ст. 15.25 КоАП РФ на сегодняшний день за неисполнение обязанности по возврату средств по контракту ВЭД резиденту грозит штраф:
— за просрочку получения оплаты, возврата авансов: в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств за каждый день просрочки. Данный штраф применяется, если на момент обнаружения правонарушения денежные средства возвращены, но с просрочкой;
— за неполучение оплаты, невозврат авансов в Россию: в размере от 75% до 100% суммы денежных средств, не возвращенных в Россию. Эта мера ответственности применяется, если на момент обнаружения правонарушения денежные средства не возвращены в полном объеме.

Когда наступает уголовная ответственность за невозврат валютной выручки?
Уголовная ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации установлена статьей 193 УК РФ.
Лица, по вине которых произошел невозврат (незачисление) выручки по внешнеторговым контрактам, могут быть привлечены к уголовной ответственности, если общая сумма невозвращенной выручки (в совокупности по всем контрактам ВЭД) в течение года превысит девять миллионов рублей.
Отягчающими обстоятельствами являются:
— совершение правонарушения группой лиц;
-невозврат выручки в сумме более 45 миллионов рублей;
-использование фиктивных документов;
— использование специально созданного фиктивного юридического лица.
За такие правонарушения предусмотрено максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей. При отсутствии отягчающих обстоятельств: штраф в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей, принудительные работы на срок до трех лет, либо лишение свободы на срок до трех лет.
Читайте подробности об уголовной ответственности по ст. 193 УК РФ>>>

Каким образом уменьшить риски санкций за невозврат валютной выручки?
Для того, чтобы максимально минимизировать риски привлечения к административной и валютной выручке по контракту ВЭД, целесообразно предпринимать следующие шаги:
Проверять иностранного контрагента. Составлять по каждому контрагенту досье, свидетельствующее о проявлении должной осмотрительности.
Включать в контракт только гарантированные контрагентом сроки выполнения обязательств. При заключении контракта крайне целесообразно проверить реальные возможности контрагента. Провести анализ его производственных мощностей, сравнить с аналогичными условиями у конкурентов. В любом случае, не стоит включать в контракт чрезмерно жесткие условия по срокам — это может обернуться выше обозначенными штрафами.
Авансы- только с проверенными контрагентами. В любом случае, по возможности, следует избегать 100%-го авансирования. А с ненадежными, непроверенными партнерами вовсе избегать авансирования, либо, в крайнем случае, оплачивать аванс только после подтверждения о готовности товара к отгрузке.
Контролировать исполнение внешнеторгового контракта. Крайне важно наладить на предприятии систему эффективного контроля исполнения контракта ВЭД, а именно:
своевременное выставление счетов (инвойсов), оплата авансов;
заблаговременное получение от контрагента подтверждения о возможности исполнения им обязательств;
передача всех документов и сведений в необходимые сроки;
обеспечение своевременной доставки товара на территорию РФ;
возможность обеспечения рекламационной, досудебной и судебной работы.
Включать в контракты условия, стимулирующие своевременное выполнение обязательств: серьезные пени, штрафы, неустойки, заранее определенные убытки.
Уделять должное внимание описанию в контракте ВЭД алгоритма досудебного и судебного урегулирования спора. Предусмотреть достаточно длительный срок ответа на претензию. Это позволит избежать необходимость сразу подавать в суд. Указать на возможность разрешения спора в российском суде. В случае, если в контракте будет установлена подведомственность иностранному суду, в некоторых случаях ведение судебного процесса может вылиться в десятки, а то и сотни тысяч долларов США.

Что делать, если нарушения сроков возврата валютной выручки не избежать?
Коммерческая деятельность, в том числе внешнеторговая, всегда сопряжена с предпринимательским риском. Поэтому могут ситуации, когда своевременное исполнение иностранным контрагентом своих обязательств по контракту невозможно.
По общему правилу, сегодня в РФ действует правило о презумпции вины российской стороны контракта в невозврате выручки. Т.е. именно эта сторона должна доказать, что предприняла все необходимые меры с целью обеспечения возврата валюты.
Рекомендуем придерживаться нижеизложенных правил.

Правило № 1. Заблаговременно договориться об изменении сроков. Если стало известно, что обязательства не будут исполнены иностранным контрагентом вовремя, следует согласовать с ним новый срок и подписать соответствующее дополнительное соглашение. Крайне важно, чтобы дополнительное соглашение было заключено до наступления просрочки. В случаях, когда контракт зарегистрирован в банке, до наступления просрочки следует предоставить соглашение об изменении сроков в банк. Если такая информация в банк не поступит до просрочки, в дальнейшем организация может быть привлечена к административной ответственности, даже если покажет при проверке соглашение об изменении сроков.

Правило № 2. Своевременное принятие мер по досудебному урегулированию спора. Как только возникла просрочка, в этот же день, нужно составить претензию в строгом соответствии с контрактом и направить ее в адрес иностранного контрагента. Претензия должна отправляться по адресу, указанному в контракте, с документальным подтверждением получения. Отправки по факсу, электронной почте, как правило, недостаточно. В претензии истребовать неустойку, предусмотренную контрактом.

Правило №3. По истечении срока досудебного урегулирования незамедлительно подавать в суд. Это необходимо, даже если ведется переписка об отсрочке. Или есть информация о том, что иностранный контрагент пропал, прекратил деятельность и т.п. Иначе штрафа избежать не удастся.
Подавать в суд не нужно, если:
— оформлено дополнительное соглашение об изменении сроков;
— имеются апостилированные документы о прекращении деятельности контрагента без правопреемства.

Обращаем внимание, что приведенная в данной статье информация носит обобщенный характер и в каждом конкретном случае требуется индивидуальная оценка документов и обстоятельств.

Практика «ВЭД Legal» специализируется на правовом сопровождении контрактов ВЭД. Юристы со статусом адвоката, специализирующиеся в сфере ВЭД, помогут составить контракт и организовать работу в сфере ВЭД. По выявленным правонарушениям адвокаты сопровождают административные и уголовные дела, связанные с невозвратом валютной выручки.

Что такое репатриация средств. Объясняем простыми словами

Репатриация средств — это возврат денег из других государств на родину.

Под разными законными и незаконными предлогами деньги граждан могут выводиться за границу, после чего назад эти средства по каким-то причинам не возвращаются. В связи с этим государство вводит требования, которые заставляют возвращать выведенный капитал из-за рубежа. Это требование распространяется в отношении как иностранной, так и российской валюты.

Чаще всего речь идёт о репатриации валютной выручки компаний-экспортёров. Эти деньги, согласно закону о валютном регулировании, нужно вернуть с зарубежных счетов в сроки, закреплённые внешнеторговыми контрактами или договорами займа с нерезидентом.

Пример употребления на «Секрете»

«…теперь если российские экспортёры будут получать страховую выплату в рублях или иностранной валюте, то это будет считаться исполнением их обязанности по репатриации валютной выручки».

Наказание

Можно выделить три основных сценария наступления ответственности:

Если сумма неполученных денег превышает 100 млн рублей, то применяется штраф в размере от 75% до 100% этой суммы. Кроме того, такое нарушение грозит дисквалификацией должностных лиц до трёх лет.

Если сумма меньше 100 млн рублей, то ответственность существенно снижается и размер штрафа зависит от того, в какой валюте выражено обязательство и осуществляются платежи:

  • Если в рублях, то от 3% до 10% неполученной суммы.
  • Если в иностранной валюте или речь идёт о договоре займа с нерезидентом (независимо от валюты платежа), штраф составит от 5% до 30% неполученной суммы.
  1. Если сумма обязательств по внешнеторговому договору (контракту) не превышает 200 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте), то ответственность отсутствует вовсе.

Но самый большой риск при несоблюдении требования о репатриации — уголовная ответственность, в том числе по статье УК о валютных операциях по подложным документам. К ней привлекают, когда размер невозвращённых денег оказывается больше 9 млн рублей. По этой статье расследуется, например, уголовное дело против основателя автодилера «Рольф» Сергея Петрова.

Практика

Российский Минфин последовательно выступает за ослабление валютного контроля, объясняя это в первую очередь необходимостью облегчить жизнь подсанкционному бизнесу. Юрлица, которые попали под ограничительные меры, лишились возможности добросовестно исполнять требования валютного законодательства.

Основным антагонистом Минфина в этом вопросе выступал Центробанк, по убеждению которого требование об обязательной репатриации валютной выручки необходимо для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Однако в конечном итоге регулятор поддержал курс на либерализацию валютного контроля.

Что изменилось на практике за последние годы:

До марта 2018 года контроль за соблюдением требования репатриации осуществлялся при помощи паспорта сделки. Это требование больше не актуально: вместо паспорта сделки нужно ставить внешнеэкономический контракт на специальный учёт.

Требования о репатриации валютной выручки распространились на договоры займа, заключаемые между резидентами и нерезидентами. Валютных резидентов фактически освободили от обязанности получать на свои счета в российских банках денежные средства от нерезидентов по внешнеторговым контрактам, в рамках которых резиденты выступали поставщиками товаров, работ, услуг, информации или результатов интеллектуальной деятельности.

Тех, кто даёт в долг, обязали указывать в договоре срок возврата займа. Если его не указать, банк не примет договор на обслуживание и не проведёт операцию. Если же деньги не возвращают вовремя, банк должен будет сообщить об этом в ЦБ, поэтому резидент рискует нарваться на штраф.

Отменилась репатриация рублёвой выручки по несырьевому экспорту и начали поэтапно отменять репатриацию рублёвой выручки по некоторым сырьевым товарам. С 2020 года валютные резиденты РФ могут оставлять за границей 10% цены договора; с 2021-го — 30%; с 2022-го — 50%; с 2023-го — 70%; с 2024-го — 100%.

До этого экспортёры были обязаны полностью зачислять как рублёвую, так и валютную выручку на свои счета в российских банках. Теперь же тем, кто заключает сделки с заграничными партнёрами, больше не нужно переводить вырученные от сделок с зарубежными покупателями деньги на счета в российских банках — её можно зачислять в зарубежный банк.

Например, компания, которая продаёт одежду за рубеж, раньше была обязана переводить всю свою выручку в российский банк. Если она опаздывала в зачислении на один день, ей приходил штраф в размере от 5 до 30%. Сейчас компания может сама выбрать, где хранить деньги без риска быть наказанной.

Снижены штрафы за невыполнение требования о репатриации по экспортным и импортным контрактам.

Введён льготный период в 45 дней: у компании есть полтора месяца, чтобы добиться от контрагентов перевода денег, прежде чем ей выпишут штраф. Раньше штрафовали, если выручка пришла в банк с опозданием хотя бы на один день.

Смягчилась ответственность за несвоевременное представление подтверждающих документов, справок о подтверждающих документах и информации по валютным операциям — ответственность наступит только при просрочке более 90 дней.

Для современной России может прозвучать дико, но до середины 2000-х годов в законодательстве РФ была норма, предусматривавшая обязательную продажу валютной выручки.

Суть этого обязательства заключалась в том, что резидент, получивший причитающиеся ему деньги по контракту от контрагента-нерезидента, был обязан часть этих средств, выраженных в иностранной валюте, продать, то есть купить рубли. Часть выручки, подлежащая непременной реализации, выражается в процентах, определяемых Центробанком.

С марта 2006 года эти проценты равняются нулю, то есть резидент, получивший валютную выручку, не обязан продавать её часть, а может перевести полную сумму на свой валютный счёт. До этого резиденты РФ должны были продавать 25% (а чуть позже — 10%) от дохода в иностранной валюте. Несмотря на давно реализованное послабление, фраза об «обязательной продаже» исчезла из федерального закона только в апреле 2018 года.

Критика

Министр финансов Антон Силуанов называл суммы штрафов за нарушение требований валютного законодательства «сумасшествием».

В министерстве настаивают на том, что требование о репатриации иностранной валюты «не обеспечивает достижения макроэкономических целей снижения оттока капитала из России и стабильности валютного курса». Например, у строительных и инжиниринговых компаний могут возникать сложности с репатриацией из-за длительного процесса конвертации средств в местной валюте государства, где реализуется проект, в рубли или доллары.

Начиная с 2014 года многие из компаний сталкиваются с проблемами, связанными с непоставками из-за рубежа предоплаченных товаров или с неполучением от нерезидентов денежных средств за поставленные товары или оказанные услуги.

На практике это приводит к многочисленным спорам с органами валютного контроля, которые обвиняют резидентов в нерепатриации валютной выручки. Штрафы за это правонарушение могут быть сопоставимы с размером недополученных от иностранного контрагента денежных средств.

При этом компании-резиденты всякий раз вынуждены доказывать, что незачисление денежных средств на их счета в российских банках произошло из-за объективно непреодолимых либо непредвиденных препятствий, находящихся вне их контроля.

Из-за этого российским компаниям приходится собирать доказательства для подтверждения своей невиновности — например, инициировать судебные разбирательства со своими иностранными контрагентами или получать в торгово-промышленных палатах сертификаты о форс-мажорных обстоятельствах.

В развитых странах ОЭСР валютные ограничения (репатриация и ограниченный режим использования зарубежных счетов) не применяются.

Репатриация денежных средств из-за рубежа. Суть проблемы и рекомендации для участников ВЭД

Одной из проблем, с которой зачастую сталкиваются российские участники ВЭД при закупке товаров из-за рубежа на условиях предоплаты, а также в ряде других случаев, – это репатриация денежных средств из-за рубежа, а также ответственность перед государством за ее неосуществление.

Настоящая статья посвящена основным вопросам, которые участникам ВЭД следует знать, сталкиваясь со сложностями, связанными с репатриацией денежных средств в России.

Что такое репатриация?

Понятие репатриации валютной выручки определено Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и фактически означает возврат денежных средств в Россию.

Экспортеры обязаны получить выручку по договорам ВЭД (как за поставленный товар, так и за оказанные услуги).

Импортерам должны поставить товар / оказать услуги на сумму оплаченных денежных средств, а если товар не поставлен / услуги не оказаны, деньги следует вернуть в РФ.

Чем грозит нарушение данного требования участникам ВЭД?

Участники ВЭД, впервые нарушившие требования о репатриации, бывают шокированы размером санкций со стороны органов валютного контроля. Если говорить об импорте, то в случае нарушения, импортер не только теряет денежные средства, уплаченные за товар, но и обязан заплатить крупный штраф!

До июля 2020 г. штраф за нарушение репатриации составлял от 75% до 100% от суммы денежных средств, уплаченных поставщику. Даже Минфин называл эти меры «драконовскими».

Теперь размеры штрафов снижены до 3-10% по внешнеторговым договорам в рублях, 5-30% в иностранной валюте, но это всё равно немало. Зачастую задержки в поставках или невозможность вернуть денежные средства происходят по вине иностранного контрагента, а российская сторона повлиять на это не может.

Пример. Если импортер перевел в качестве аванса своему иностранному поставщику 100 тысяч евро, а тот в свою очередь не исполнил свою обязанность по поставке товара и не вернул деньги, импортеру может грозить штраф до 30 тысяч евро!

Как обезопасить себя от ответственности?

Важно знать, что контролирующие органы и суды принимают во внимание меры, которые предпринимает российская сторона контракта (резидент) для исполнения своей обязанности по репатриации.

При заключении контракта, особенно на крупные суммы, можно предусмотреть следующие меры защиты:

  1. Договориться о способах обеспечения исполнения обязательств нерезидентом. Например, о банковской гарантии.
  2. Прописать неустойки, штрафы за нарушение нерезидентом договорных обязательств. Некоторые участники ВЭД уделяют недостаточное внимание данному пункту на этапе заключения договора.
  3. Применять такие формы расчетов по внешнеторговому договору, которые исключают риск неисполнения контрагентом своих обязательств. Например, аккредитив.
  4. Не соглашаться на 100% аванс иностранному поставщику. Предпочтителен порядок расчетов, который предусматривает аванс в размере 30-50%, а остальное – после отгрузки.
  5. Использовать страхование коммерческих рисков. ФТС России рекомендовало данную меру в качестве защиты от негативных последствий связанных с неосуществлением репатриации.
  6. Выяснить информацию о надежности и деловой репутации иностранного партнера. Ведь банковская гарантия и аккредитив достаточно дорогое удовольствие. К тому же если партнеры впервые заключают сделку, то договориться на выгодных условиях для российской стороны не всегда представляется возможным? Выяснить соответствующую информацию можно через Торгово-промышленную палату, торговое представительство или другие официальные источники страны иностранного партнера. И это рекомендуется сделать еще на этапе подготовки контракта. То есть поставщика необходимо детально и всесторонне проверить! При этом с поставщиком желательно встретиться лично, на его территории.
  7. Заранее подумать о том, какой судебный орган будет рассматривать возникший спор. Нужно быть готовым к подобной ситуации и разработать план действий. Например, если в контракте местом арбитража указан Международный арбитраж Стокгольма, необходимо учитывать возможные расходы на подобные судебные процессы и четко представлять, какие юристы смогут отстоять интересы участника ВЭД.
Читайте также  Замена ИНН при смене фамилии: как поменять через

Что делать, если произошел форс-мажор, и Ваш иностранный партнер не поставил товар и не вернул деньги?

Чтобы избежать штрафа, необходимо представить суду (или госоргану, рассматривающему дело) доказательства своей невиновности. Среди них подтверждение того, что участник ВЭД сделал всё от него зависящее, чтобы соблюсти установленные законом обязанности.

Важно! Главное в ситуации с репатриацией – начать масштабную работу по принуждению контрагента к исполнению своих обязательств.

При этом учитывать следующее:

Во-первых, не стоит дожидаться фактического возбуждения дела об административном правонарушении по репатриации денежных средств.

Необходимо заранее подготовить доказательства принятия мер к проверке поставщика до заключения контракта.

В ходе исполнения контракта контрагенту следует направлять уведомления о приближающихся сроках исполнения обязательств по оплате или поставке товара.

Вся переписка должна сохраниться!

Если партнер не выходит на связь и не подписывает дополнительные соглашения, можно направить официальный запрос в Торгово-промышленную палату страны поставщика с просьбой об оказании содействия в поиске организации и урегулировании ситуации.

После направления запроса необходимо сохранить подтверждение отправки.

Во-вторых, участникам ВЭД желательно иметь сотрудника, который ведет учет документов валютного контроля и четко знает сроки репатриации, указанные в банке.

Недостаточное внимание к документообороту с банком – частая ошибка импортеров и экспортеров.

Банк – это агент валютного контроля. Банки отправляют информацию о нарушениях АВТОМАТИЧЕСКИ в ФТС и ФНС.

Некоторые участники ВЭД полагают, что банк заранее предупредит о приближающемся нарушении. Да, в некоторых банках есть подобная услуга, в основном достаточно дорогостоящая, и не везде есть такая «забота» о клиентах.

Поэтому ДО ИСТЕЧЕНИЯ срока исполнения контрагентом своих обязательств необходимо подать в банк корректирующие сведения и дополнительное соглашение о продлении срока поставки и срока возврата денежных средств. Если, к примеру, срок возврата аванса истекает 31.03.2021 г., дата дополнительного соглашения должна быть не позднее этой даты. Ожидаемые сроки изначально указываются участниками ВЭД при проведении авансового платежа.

В Инструкции ЦБ предусмотрены жесткие временные рамки по предоставлению документов в банк!

Следует отметить, что иногда длительный срок поставки (свыше 180 дней) может привлечь внимание Росфинмониторинга. Но всё же это бывает редко, в основном касается недобросовестных участников ВЭД, которые «годами» продлевают сроки в банке.

В-третьих, при нарушении срока поставки необходимо незамедлительно направить официальную претензию поставщику.

Наконец, при игнорировании требований, указанных в претензии, инициировать судебное разбирательство с поставщиком.

При введении ограничительных мер (в частности из-за COVID-19) можно также обратиться за сертификатом о форс-мажоре в Торгово-промышленную палату иностранного государства.

Совокупность мер, предпринятых резидентом, может стать решающим аргументом для контролирующих органов при принятии решения об освобождении бизнеса от ответственности за неисполнение обязательств по репатриации валюты.

Судебная практика в спорах о штрафах по репатриации, как правило, исходит из того, принял ли участник ВЭД «все зависящие от него меры» по своевременному получению средств.

В каждом конкретном случае решение будут принимать с учетом ВСЕХ обстоятельств.

Валютное законодательство в России очень запутанное, имеет много нюансов и «подводных камней». Штрафы за данные нарушения значительным образом пополняют бюджет, поэтому доказать свою невиновность без грамотных юристов и экспертов по валютному контролю достаточно сложно.

При неисполнении иностранным партнером своих обязательств по контракту, в случаях нарушения валютного законодательства и необходимостью консультаций по любым вопросам валютного контроля Вы всегда можете обратиться к компетентным юристам и экспертам за помощью по защите своих прав и законных интересов.

Более подробно о секретах внешнеэкономической деятельности, вы узнаете в наших соцсетях Instagram, Facebook и ВКонтакте, а также в еженедельно обновляемых разделах Вопрос-Ответ и Публикации на нашем сайте.

Удачи в бизнесе!

Юлия Клементьева
Эксперт по валютному контролю
Партнёр Юридической фирмы «ЮРВЕСТ»

Валютное законодательство: что нового и как его не нарушить

Валютное законодательство

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — это хозяйственная деятельность, связанная с экспортом или импортом товаров и услуг, а также с международными инвестиционными проектами.

Участниками ВЭД могут быть как юридические, так и физические лица, взаимодействующие с контрагентами за рубежом, а также органы государственной власти. Среди таких участников — производители товаров, экспортеры сырья, лица, оказывающие различные услуги, посредники (например, таможенные брокеры) и т. д.

Наше государство контролирует выручку от внешнеэкономической деятельности и движение денежных средств. За валютный контроль отвечают сразу несколько структур:

  • Правительство Российской Федерации.
  • Органы валютного контроля: Центральный Банк РФ, Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба.
  • Агенты валютного контроля: уполномоченные банки, которые контролируют валютные операции.
    «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003.
    №181-И от 16.08.2017.
    от 20.12.2001 (меры ответственности за нарушения — в статье 15.25 КоАП).

Что считается нарушением валютного законодательства

Статья 15.25 КоАП РФ приводит следующие виды нарушений:

  • ч.1. — незаконные валютные операции;
  • ч.2.1. — непредставление уведомления об открытии (закрытии) счета;
  • ч.4. — невыполнение обязанности по получению валютной выручки;
  • ч.4.1. — невыполнение обязанности по обеспечению получения на свои счета валюты РФ;
  • ч.5. — нарушение срока возврата в РФ денежных средств;
  • ч.6, ч.6-1, ч.6-2, ч.6-3. — нарушение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Какие валютные операции запрещают и разрешают

Под внимание банков попадают все операции, связанные с валютой, а также сделки между резидентами и нерезидентами.

Валютный контроль не призван как-то ограничивать сделки. Это всего лишь средство проверки законности операций и правильности оформления отчетности. Для этого банк запрашивает документы и, при необходимости, пояснения от участников операции.

Если банк выявит нарушения, информацию передают в Центробанк и налоговые органы. За выявленные нарушения предусмотрена административная и иногда уголовная ответственность.

Незаконные валютные операции 2021 Строже всего наказывают за незаконные операции и нарушения в особо крупных размерах
Мера ответственности за незаконные операции: 75-100% от суммы операции для юридических лиц и 20 000–30 000 рублей для должностных лиц. А при повторном аналогичном нарушении должностному лицу грозит дисквалификация на срок от полугода до трех лет.
Пример: Компания выдала своему работнику-нерезиденту заем в безналичной форме. Работник вернул заем в кассу банка наличными деньгами. Такая операция относится к незаконным. Если бы заем был выдан наличными, это тоже считалось бы нарушением, так как расчеты в валюте наличными запрещены в принципе.
Разрешенные валютные операции 2021 Также закон предусматривает операции-исключения, которые не будут считаться незаконными, несмотря на формальные признаки нарушений

Что будет, если не уведомить об открытии/закрытии счетов за рубежом

1 января 2020 года резиденты РФ получили право открывать без ограничений счета не только в уполномоченных банках. Открыть счет можно в иных организациях финансового рынка, расположенных за рубежом: инвестиционные фонды, страховые организации, брокеры, негосударственные пенсионные фонды и др. Об открытии и закрытии счетов резиденты обязаны уведомлять налоговую службу.

Закон различает ответственность за неуведомление и нарушение сроков или формы такого уведомления. В первом случае меры более серьезные: для юридических лиц — от 800 000 до 1 000 000 рублей, для должностных лиц — 40 000–50 000 рублей за неуведомление. За нарушение сроков или формы уведомления ответственность мягче: 50 000–100 000 для юридических лиц, 5 000–10 000 для должностных лиц.

Кроме того, нарушением посчитают, есть не предоставить отчетность о движении денежных средств на таких счетах и не соблюсти сроки представления отчетности и подтверждающих документов. Строгость мер ответственности зависит от длительности просрочки: до 10 дней, до 30 дней и больше 30 дней.

Блок-схема нарушение срока по форме отчета За нарушение сроков отчетности юрлицо могут оштрафовать на 50 000 рублей, должностное лицо — на 5 000. При повторном нарушении штрафы вырастают в несколько раз

Что нового в репатриации валютной выручки

Репатриация выручки означает возврат средств, полученных при внешнеторговой сделке, из других государств в Россию. Требование о репатриации распространяется и на российскую, и на иностранную валюту. Оно препятствует незаконному выводу средств за рубеж и отмыванию денег.

Однако валютный контроль становится все либеральнее. В частности, отменили требование о репатриации рублевой несырьевой выручки: от поставки товаров, кроме сырья, выполнения работ, оказания услуг. Что касается сырья, с 2020 года за границей можно оставлять до 10% рублевой выручки, с 2021 — до 30%, с 2022 — до 50%, с 2023 — до 70% и с 2024 — до 100%.

Одновременно с этим ввели обязанность не бросать контракты, в отношении которых отменили репатриацию, а в любом случае выполнять свои обязательства по ним. Закон не ограничивает способы выполнения обязательств. Это могут быть как денежные переводы, так и зачеты требований, перевод долга, уступка и др.
Зачет требований — это соглашение между участниками внешнеэкономической деятельности о взаимном погашении обязательств. Например, если одна компания брала у другой заем, а потом оказала ей услуги, то часть платы за услуги можно списать в счет займа. Это удобно, так как уменьшает количество денежных операций.
В статье 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» есть закрытый перечень зачетов, которые вправе делать резиденты и нерезиденты. Это операции в сфере рыбного промысла, между транспортными организациями, договоры перестрахования, договоры займа, договоры услуг в области международной связи и международного роуминга.

Также с 1 января 2021 года можно проводить зачет встречных требований по контрактам на оказание услуг, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 23.09.2020 N 1516:

  • издание программного обеспечения;
  • разработка компьютерного программного обеспечения;
  • деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность;
  • услуги в области высшего образования;
  • услуги по производству компьютеров и периферийного оборудования, отдельные операции процесса производства компьютеров и периферийного оборудования, выполняемые субподрядчиком;
  • услуги по производству коммуникационного оборудования, выполняемые субподрядчиком;
  • услуги по предоставлению лицензий на право использовать компьютерное программное обеспечение.

Штрафы за невыполнение репарации или прекращение обязательств Штрафы для юрлиц могут достигать 50 000 рублей или 30% от не поступившей суммы
Штрафы за нарушение норм о репатриации существенно снизили. Если сейчас ответственность не превышает 30% от суммы контракта, то раньше она составляла от 75 до 100%.

Кроме того, сейчас освобождают от административной ответственности в случаях:

  • если сумма обязательств по внешнеторговому договору (контракту) равна или не превышает 200 000 рублей (или эквивалент этой суммы в иностранной валюте);
  • если расчеты произвели, минуя счета в уполномоченном банке, а деньги зачислили на свой счет в зарубежном банке, списали с этого счета и зачислили их в полном объеме на счет этого резидента в уполномоченном банке не позднее 45 дней с момента зачисления их на зарубежный счет.

Как упростить валютные операции

Контролировать все наступающие сроки по контрактам и отчетностям можно в валютном календаре Ак Барс Банка.

Валютный календарьЗа 5 дней до события дата появляется в календаре, за 3 дня — выделяется красным цветом. Это поможет вовремя отчитаться и избежать нарушений
Также в банке действует услуга валютного консалтинга. Участник ВЭД может проконсультироваться с экспертами по вопросам заключения контрактов, оформления отчетности, получить помощь в нестандартной ситуации. Возможна индивидуальная экспертиза составляемого контракта и обучение: даже для тех, кто не является клиентом банка.

Если появились срочные вопросы по валютным операциям, в чате банка можно поговорить со своим валютным контролером или обменяться недостающими документами.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector