Если списали налоги за 2 квартал 2022: коды льгот

Если списали налоги за 2 квартал 2022: коды льгот

Списание налогов пострадавшим отраслям

spisanie_nalogov_postradavshim_otraslyam.jpg

Похожие публикации

Пандемия коронавируса стала причиной утраты внушительной части прибыли многими отраслями экономики. В целях поддержания их Президент РФ объявил о списании части налоговых обязательств за 2 квартал 2020 года. Проект закона № 959325–7 от 19.05.2020, в котором указано, каким предприятиям и ИП эта помощь будет оказана, уже принят и в настоящее время находится на подписании у Президента. Узнаем, кого коснутся послабления и перечислим пострадавшие отрасли, освобожденные от налогов.

Обновлено: Владимир Путин подписал Федеральный закон от 08.06.2020 г. №172-ФЗ об освобождении от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года

Кому спишут налоги за второй квартал

Освобожденными от налогов могут быть признаны следующие субъекты:

  • Включенные в реестр МСП на основании данных отчетности за 2018 год компании и ИП, работающие в «пострадавших» от пандемии отраслях. Список сфер деятельности, понесших серьезный урон и признанных пострадавшими, утвержден Постановлением Правительства № 434 от 03.04.2020 (последние дополнения внесены Постановлением № 745 от 26.05.2020);
  • Социально направленные НКО, субсидируемые государством и включенные в специальный реестр;
  • Религиозные структуры, предоставившие до 20.06.2020 информацию о входящих в их состав предприятиях и учрежденных ими НКО.

Компании и ИП признаются работающими в пострадавшей отрасли, если ведут деятельность, указанную в перечне Постановления № 434, а код ОКВЭД по ней был зафиксирован как основной в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Заметим, что освобождение коснется не всех налогов – в их перечень не входят НДС и НДФЛ с доходов физлиц, которые необходимо уплачивать на общих основаниях.

Какие налоги для пострадавших предприятий будут полностью списаны

Указанные выше субъекты освобождаются от уплаты следующих налогов для пострадавших отраслей и авансов за апрель-июнь 2020 г.:

    (НП) за полугодие (за вычетом сумм авансов 1 квартала), за 2 квартал или за отчетные периоды 4, 5, 6 месяцев 2020г. (за вычетом авансов за 3 месяца 2020);
  • акцизы (за апрель — июнь 2020);
  • водный налог (за 2 квартал 2020);
  • НДПИ (за апрель – июнь 2020);
  • ЕСХН (за полугодие 2020);
  • налог УСН (пострадавшие отрасли аванс за полугодие 2020 не платят за минусом суммы, рассчитанной за 1 квартал 2020);
  • ЕНВД (за 2 квартал 2020);
  • транспортный налог (не уплачивается за период владения объектом с 01 апреля по 30 июня 2020);
  • налог на имущество пострадавших от пандемии предприятий (не уплачивается за период владения объектом с 01 апреля по 30 июня 2020);
  • земельный налог (не уплачивается за период владения объектом, задействованным в предпринимательстве, с 01 апреля по 30 июня 2020);
  • НДФЛ, уплачиваемый за себя предпринимателем (за полугодие за вычетом аванса 1 квартала 2020);
  • налог на имущество физлиц (не уплачивается за период владения объектом, задействованным в предпринимательстве, с 01 апреля по 30 июня 2020);
  • налог при ПСН (при расчете стоимости патента из периода его действия исключают число дней, приходящихся на апрель-июнь);
  • торговый сбор (за 2 квартал 2020).

Наряду с отменой налогов для пострадавших отраслей перечисленные выше субъекты могут рассчитывать на освобождение от страховых взносов с выплат физлицам за апрель, май, июнь 2020г. Для них по всем видам страхования (ОПС, ОСС, ОМС) размер тарифа в апреле-июне составляет 0 %. Нулевая ставка будет действовать и в рамках установленных предельных размеров базы для расчета взносов, и для сумм их превышения. Взносы в ФСС на «травматизм» уплачиваются по обычным ставкам.

Для предпринимателей, работающих в пострадавших отраслях, законодателем снижен размер страховых пенсионных отчислений с 32448 руб. до 20318 руб., т.е. за 2020 год для этих ИП общая величина фиксированных взносов составит 28744 руб. (20318 руб. в ПФР, 8426 руб. – ОМС)

Помимо списания налогов пострадавшим отраслям, новым законом дополнен список необлагаемых НДФЛ доходов в ст. 217 НК РФ. Теперь в него в т.ч. включаются:

  • бюджетные выплаты за особые условия труда и увеличенную нагрузку участвующим в лечении, профилактике заболеваемости, предупреждении распространения вируса, а также оказывающим социальные услуги заболевшим; , полученные в 2020 г. самозанятыми в виде возврата уплаченного налога на профдоход (НПД) за 2019 год.

Освобождение от налогов: пострадавшие отрасли

Сформированный и утвержденный Постановлением Правительства РФ № 434 перечень пострадавших от пандемии отраслей периодически дополняется. Изначально он включал 9 областей бизнеса, в настоящее время список включает 12 сфер предпринимательства. В него входят такие виды деятельности:

Дайджест № 31. Как заполнить декларации, если списываете имущественные налоги

Бокова Н. С.

Списать налоги могут организации и ИП из наиболее пострадавших отраслей, социально ориентированные НКО, религиозные организации (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ). В дайджесте № 27 вы можете почитать про главные изменения по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, страховым взносам. В этой статье расскажем, как отражать льготы по имущественным налогам.

  • За II квартал 2020 года можно не платить транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций:
  • в части налогов и авансовых платежей за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
  • Начиная с отчетности за 2020 год не придется представлять декларацию по транспортному и земельному налогу.

Разъяснения ФНС касаются тех организаций, которые в течение 2020 года реорганизуются или ликвидируются.

Как отразить в налоговой отчетности платежи, которые фактически списываются

В письме налоговая служба разъясняет, как и в каких строках, разделах отражать льготу. В Приложении приведены коды льгот для разных плательщиков:

  • например, для МСП из пострадавших отраслей код льготы по транспортному налогу — 10201, по земельному налогу — 3021501, по налогу на имущество организаций — 2010501.

Рекомендации для организаций

  • Транспортный налог

Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Если организация имеет право списать налоги, то этот факт отражается в декларации так:

  • раздел 2 строка 240 — отражается один из кодов льготы из Приложения к Письму № БС-4-21/9576@, через слеш, во второй части показателя строки ставятся нули. Однако если налогоплательщик имеет право на региональные налоговые льготы, то вместо нулей ставятся последовательно статья, часть, пункт, подпункт регионального закона;
  • раздел 2 строка 250 — указывается соответствующая сумма льготы, т.е. сумма налога с учетом авансового платежа за льготный период.
  • Земельный налог

Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена Приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Организации, которые имеют право списать налоги, заполняют декларацию так:

  • раздел 2 строка 220 — указывается код льготы из Приложения к Письму № БС-4-21/9576@, через слеш, во второй части показателя строки ставятся нули. Если налогоплательщик имеет право на региональные налоговые льготы, то вместо нулей ставятся последовательно статья, часть, пункт, подпункт регионального закона.
  • Налог на имущество организаций

Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций утверждена Приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

Налоговая предложила заполнять декларацию так:

  • раздел 2 строка 230 — указывается код льготы из Приложения к Письму № БС-4-21/9576@, через слеш, во второй части показателя строки ставятся нули. Если налогоплательщик имеет право на региональные налоговые льготы, то вместо нулей ставятся последовательно статья, часть, пункт, подпункт регионального закона;
  • раздел 2 строка 240 — указывается соответствующая сумма льготы, т.е. сумма налога с учетом авансового платежа за льготный период;
  • раздел 3 строка 110 — дублируется код из строки 240 раздела 2 для организаций, которым списывается сумма налога, через слеш, во второй части показателя строки ставятся нули. Если налогоплательщик имеет право на региональные налоговые льготы, то вместо нулей ставятся последовательно статья, часть, пункт, подпункт регионального закона;
  • раздел 3 строка 120 — указывается соответствующая сумма льготы, т.е. сумма налога с учетом авансового платежа за льготный период.

Рекомендации для индивидуальных предпринимателей

ИП не уплачивают за апрель — июнь 2020 года:

  • Транспортный налог, кроме налога с маломерных судов, которые используются в некоммерческих целях. Налоговая разъясняет, что маломерные суда, которые используются в коммерческих целях, подлежат регистрации в Государственном судовом реестре, в бербоут-чартерном реестре, Российском международном реестре судов, РОРС, а те маломерные суда, которые используются в некоммерческих целях, — в реестре маломерных судов или Российском открытом реестре судов. Исходя из этого, определяется, в каких целях используется маломерное судно.
  • Земельный налог за земельные участки, используемые в предпринимательской деятельности.

Освобождение от уплаты налога не применяется по земельным участкам с кодом видов разрешенного использования по Классификатору:

  • 1.16 — земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства на полевых участках,
  • 2.1 — земельные участки для ИЖС,
  • 2.2 — земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок) и др.

Налогоплательщику должен доказать, что он использует земельный участок в предпринимательских целях. Тогда и по исключенным кодам видов использования земельного участка можно получить льготы.

Кому отменили налоги за 2 квартал?

В соответствии со статьей 2 федерального закона № 172-ФЗ от уплаты налогов и сборов за 2-ой квартал 2020 года освободили малый бизнес и ИП пострадавших отраслей. Правом не платить налоги и сборы за 2-ой квартал 2020 года могут воспользоваться: . Нотариусов и ИП без образования юрлица в части НДФЛ.

Кто освобожден от уплаты налогов за 2 квартал 2020?

Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон от 08.06.2020 №172-ФЗ, который освобождает бизнес и некоммерческие организации, пострадавшие от коронавируса, от уплаты налогов и сборов за II квартал 2020 года. Для страховых взносов за этот период освобождение реализовано в виде установления тарифов по ставке 0%.

Кому спишут налоги за 2 квартал?

Кому спишут налоги

Льготы получат предприятия малого и среднего бизнеса, а также предприниматели, сфера деятельности которых оказалась в списке наиболее пострадавших во время пандемии. Помощь также получат социально ориентированные некоммерческие организации.

Нужно ли платить страховые взносы ИП за 2 квартал 2020?

Внимание! 8 июня 2020 года Президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, освобождающий предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Закон вступил в силу сразу же в день его подписания и официального опубликования.

Когда платить налоги за 2 квартал?

Предприниматели на ОСНО обязаны уплачивать НДФЛ. Этот налог ИП за 2 квартал (полугодие) перечисляют в форме авансов, как и по окончании других отчетных периодов. Крайний срок платежа за полугодие выпадает на 26.07.2021. С 2020 года сумму авансов ИП рассчитывают самостоятельно.

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость?

Так, инвалиды I и II групп имеют право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате суммы налога на квартиры, части квартир или комнаты, жилые дома или части жилых домов, гаражи, машино-места, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров.

Кто освобожден от уплаты налогов в 2020?

Освобождаются от уплаты налогов с доходов, полученных за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года, субъекты микропредпринимательства или малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы (СНР).

Какие налоги отменили в 2020 году?

  • авансы по налогу на прибыль за апрель-июнь;
  • акцизы за апрель-июнь;
  • водный налог за II квартал;
  • налог на добычу полезных ископаемых за апрель-июнь;
  • ЕСХН за I полугодие;
  • УСН за I полугодие (за вычетом аванса за I квартал);
  • ЕНВД за II квартал;

Какие налоги отменили для ИП в 2020 году?

  • КПН (кроме удерживаемого у источника выплаты) — для ТОО (ст. 695, ст. .
  • ИПН (кроме удерживаемого у источника выплаты) — для ИП (ст. 686 НК РК);
  • соцналог – для ТОО и ИП по упрощенке (ст. .
  • единый земельный налог — для крестьянских или фермерских хозяйств (ст.

Нужно ли начислять налоги за 2 квартал 2020?

Принят закон о списании налогов и взносов для пострадавшего от коронавируса бизнеса. Речь идёт не о переносе срока уплаты или рассрочке платежа, а о полном списании: за II квартал 2020 года платить совсем не придётся.

Какие налоги будут списаны за 2 квартал 2020?

  • акцизы за апрель-июнь 2020 года;
  • водный налог за 2 квартал 2020 года;
  • НДПИ за апрель-июнь 2020 года;
  • торговый сбор за 2 квартал 2020 года.

Нужно ли платить налоги за второй квартал?

Налоги за 2‑й квартал правда отменили!

​Пострадавший бизнес освободили от налогов за 2-й квартал — теперь официально. Недавно Маша подробно рассказывала об этом законопроекте, и вот президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Кто может не платить страховые взносы 2020?

Освобождение от взносов положено ИП с любой системы налогообложения — на УСН, общей системе и патенте. Если в льготный период ИП работал и зарабатывал, взносы не отменят. Наличие дохода налоговая проверяет по декларациям УСН и НДФЛ. От взносов освободят, только если декларации нулевые.

Нужно ли платить Усн за 2 квартал 2020?

Не забудьте его начислить Авансовый платеж по УСН за полугодие 2020 года пострадавшим от коронавируса предприятиям платить не нужно.

Отмена налогов за II квартал и вычеты: кому положены и как оформить

Освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года — это одна из мер поддержки малого и среднего бизнеса в период пандемии коронавируса. Но получить такую льготу смогут не все.

Кому разрешили не платить

Федеральный закон от 08.06.2020 №172-ФЗ — закон о списании налогов за II квартал 2020 года — вступил в силу с момента официального опубликования. По нему антикризисную льготу предоставили:

  • компаниям из реестра МСП и ИП, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях экономики, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 №434. В этом документе вы найдете ОКВЭД для списания налогов за II квартал 2020 года: после принятия последних поправок в конце июня их уже почти 50;
  • юридическим лицам из реестра социально ориентированных некоммерческих организаций, который формирует Минэкономразвития;
  • централизованным религиозным организациям;
  • некоторым наиболее пострадавшим от пандемии некоммерческим организациям.

Чтобы проверить, распространяется ли постановление об освобождении от налогов во II квартале 2020 года на ваш бизнес, воспользуйтесь специальным сервисом ФНС России. Введя только ИНН, вы узнаете, сможете ли не платить страховые взносы и налоговые сборы.

Какие суммы спишут

Поскольку послабление предусмотрено не для всего бизнеса, обнуление налогов за II квартал в связи с коронавирусом не смогли ввести в отношении всех обязательных платежей. Компаниям и ИП разрешили не платить:

Вид налога или сбора

  • ежемесячные авансовые платежи за II квартал 2020 г.;
  • авансовые платежи за апрель — июнь 2020 г. за минусом ранее начисленных авансовых платежей за 3 месяца;
  • авансовые платежи за первое полугодие минус ранее начисленные суммы авансовых платежей за I квартал.

Суммы за апрель — июнь

Суммы за II квартал

Авансовый платеж за полугодие 2020 года

Авансовый платеж за полугодие 2020 г., уменьшенный на авансовый платеж за I квартал

НДФЛ, который платят ИП

Налоги и авансовые платежи за период с 1 апреля по 30 июня, но только по тем объектам, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности

На имущество физлиц

На имущество юрлиц

Налог и авансовые платежи за апрель — июнь

Суммы за календарные дни действия патента, которые приходятся на апрель — июнь

Помимо этого, для ИП и организаций из наиболее пострадавших сфер предусмотрена отмена страховых взносов на 3 месяца, точнее — нулевой тариф для взносов в отношении выплат физлицам, начисленных в период с апреля по июнь.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, отмена страховых взносов для малого бизнеса для него превратится в вычет в размере действующего федерального МРОТ – 12130 рублей. Благодаря ему фиксированный взнос ИП за себя в текущем году снизится до 20 318 рублей.

Как получить освобождение

Никакие заявления ни ИП, ни юридическим лицам подавать не придется, налоговики сами определят, кому положено списание сумм и в каком размере. Но если вы уверены, что льгота вам положена, но про вас почему-то забыли, обратитесь в инспекцию по местонахождению (жительства) либо через личный кабинет налогоплательщика.

Возврат уплаченных сумм самозанятым гражданам

Физическим лицам, которые в 2019 году уплачивали налог на профессиональный доход (НПД), власти пообещали возврат налогов за 2019 год для ИП в связи с коронавирусом независимо от сферы деятельности. На основании Постановления Правительства РФ от 29.05.2020 №783, которым регламентированы правила возврата, ФНС перечислит деньги в беззаявительном порядке на привязанные банковские счета самозанятых. Если вы до сих пор не получили денежные средства, проверьте, возможно, они пошли на погашение задолженностей.

Читайте также  Рекомендация Р-97/2018-КпР «Первое применение ФСБУ»
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector