Как отразить операции по депозиту в 1С:БП 3.0

Как отразить операции по депозиту в 1С:БП 3.0

Депозит в 1С 8.3: размещение, начисление процентов, возврат + проводки

Термин “Банковский вклад (депозит)” означает положить деньги в банк под проценты. Это могут сделать не только физические лица, но и организации. В инструкции рассмотрим, как отразить сам депозит и проценты по нему в 1С 8.3.

Пример: организация положила свободные деньги в размере 500 000 рублей в банк ВТБ под 6% годовых. Срок депозита — 1 год.

Нужно отразить операции оформления депозита, начисления и выплаты процентов, а также возврата депозита.

Размещение депозита

Для перевода денег на банковский вклад создадим документ “Списание с расчетного счета”, операция “Выдача займа контрагенту”:

В документе укажем:

  • Дату и организацию.
  • Получателя ВТБ и договор.
  • Сумму вклада.
  • Счет расчетов 58.03 Предоставленные займы. Кроме этого счета можно использовать счет 55.03 Депозитные счета. Какой из этих счетов выбирать, решает организация и закрепляет в учетной политике.

Проводка Дт 58.03 Кт 51 отражает факт перевода денег на депозит.

Начисление процентов по депозиту

Проводки по начислению процентов

Для начисления процентов по вкладу создадим ручную операцию в меню “Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную”:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Укажем проводку Дт 76.09 Кт 91.01 и сумму процентов за месяц. Проценты будут начислены на счет 91.01 Прочие доходы.

Проценты за другие месяцы начисляем точно так же.

Поступление оплаты по процентам

При перечислении процентов от банка на расчетный счет создаем документ “Поступление на расчетный счет”, операция «Прочие расчеты с контрагентами»:

Проведем документ и посмотрим проводки:

Информацию по начисленным и выплаченным процентам за любой период можно посмотреть в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09:

Возврат депозита

При завершении срока вклада банк возвращает основную сумму долга. В программе создаем документ “Поступление на расчетный счет”, операция “Возврат займа контрагентом”:

В документе указываем:

  • Дату и организацию.
  • Плательщика ВТБ и договор.
  • Возвращаемую сумму.
  • Счет расчетов 58.03.

Для проверки взаиморасчетов с банком сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 58.03:

Депонирование зарплаты в 1С Бухгалтерия 8

Достаточно много предприятий выплачивают заработную плату своим работникам наличными денежными средствами из кассы. Однако не всегда бывает так, что работник находится на месте в день получения зарплаты. И возникает вопрос, что делать с невыплаченной зарплатой.

На основании п. 6.5 Указания Банка России 3210-У от 11.03.2014 эти суммы подлежат депонированию. Обратите внимание, что новый порядок ведения кассовых операций не требует сдавать депонированные суммы в банк на хранение, однако эти суммы, в отличие от зарплаты, будут учитываться в величине лимита кассы.

Предприятие может самостоятельно установить срок, в течение которого сотрудники должны получить зарплату. Но данный срок не может быть более пяти дней. Даты выплаты очередной зарплаты указываются расчетно-платежной или в платежной ведомостях.

В последний день выдачи заработной платы в ведомости напротив фамилий тех сотрудников, которые не получили деньги, производится запись «депонировано». Общая депонированная по этой ведомости сумма указывается внизу ведомости, а деньги можно сдать обратно в банк.

В законодательстве не указан срок, в течение которого работодатель должен выплатить депонированную зарплату. Поэтому предприятию необходимо указать порядок выдачи таких сумм в трудовом или коллективном договоре. Депонированная заработная плата может быть выплачена работнику:

— в день, когда выплачивается следующий аванс,

— в день, когда выплачивается следующая заработная плата,

— в течение определенного количества дней после того, как от работника получено заявление на выплату (этот срок должен быть закреплен работодателем в трудовом или коллективном договоре либо ином локальном акте). Заявление может быть оформлено в письменном виде или быть в устной форме.

Депонирование зарплаты в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 депонирование зарплаты отражается одноименным документом. Его можно создать на основании ведомости в кассу.

Депонирование зарплаты в 1С Бухгалтерия 8

По документу формируется проводка: Дт 70 Кт 76.04

В случае если сумма невыплаченной зарплаты сдается обратно в банк, в программе оформляется документ «Выдача наличных» с видом операции «Взнос наличными в банк». Находится на закладке «Банк и касса».

По документу формируется проводка: Дт 51 Кт 50.01

И при выплате депонированной зарплаты необходимо заполнить документ «Выдача наличных» с видом операции «Выплата депонированной заработной платы». Тоже находится на закладке «Банк и касса».

Депонирование зарплаты в 1С Бухгалтерия 8

По этому документу формируется проводка: Дт 76.04 Кт 50.01

Так можно отразить депонирование зарплаты в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.

Про депонирование зарплаты в 1С Бухгалтерия 8 ред. 2.0 смотрите здесь, про новые возможности учета зарплаты в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 тут, про учет зарплаты в ред. 3.0 здесь.

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0

Так случается, что у организации возникают свободные денежные средства, вследствие чего принимается решение временно изъять их из оборота по обычным видам деятельности и положить на депозитный банковский счёт с целью получения процентов. В этой статье будет рассмотрено, как отразить данный факт хозяйственной жизни в бухгалтерском учёте с помощью программы 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0.

1С Предприятие 8.3

Но сначала небольшое вспомогательное методологическое предисловие.

Что такое депозит или о чём пойдёт речь в статье?

С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой 44-й главой Гражданского кодекса Российской Федерации.

По поводу учёта депозитов в бухгалтерской нормативной базе есть известное противоречие. Согласно Инструкции по применению плана счетов (далее – ИППС) наличие и движение депозитов учитывается на субсчёте 55.3 «Депозитные счета» счёта 55 «Специальные счета в банках»; с другой стороны, пунктом 3 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений» депозитные вклады в кредитные организации отнесены к финансовым вложениям:

счета учета депозитов

Однако ИППС прямо не предусмотрено учитывать банковские вклады на специальном счёте 58 «Финансовые вложения», поэтому, не вдаваясь далее в теоретические рассуждения, для учёта депозитов мы будем использовать счёт 55.03 «Депозитные счета». При этом взамен него возможно использование счёта 58 — на порядок оформления операций по банковскому вкладу в 1С Бухгалтерии это никак существенно не повлияет. Вообще, конкретный способ учёта депозитов в организации устанавливается учётной политикой.

Оформление депозита в 1С 8.3 Бухгалтерия

Предположим следующую хозяйственную ситуацию:

25.01.2016г. наша организация заключила договор банковского вклада и внесла на депозитный счёт 1 000 000 руб. сроком на 6 месяцев под 12% годовых. Предусмотрено ежемесячное начисление и выплата процентов по договору.

Таким образом, в нашем примере будут участвовать проводки:

  • Дебет 55.03 — Кредит 51: перечисление денежных средств организации на депозит;
  • Дебет 51 — Кредит 55.03: проводка, обратная предыдущей, то есть возврат банком вложенных средств.

Примечание: если вклад открыт в иностранной валюте, то со счётом учёта финансовых вложений корреспондирует счёт 52 «Валютные счета».

  • Дебет 76 — Кредит 91.1: начисление входящих процентов по депозиту;
  • Дебет 51 — Кредит 76: выплата процентов по депозиту.

В примере использована демонстрационная база на конфигурации Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.241).

Перечисление денежных средств на депозит в 1С 8.3

Для оформления операции перечисления денежных средств с расчётного счёта организации на банковский депозит в 1С Бухгалтерия 3.0 используется документ “Списание с расчетного счета“. Для его создания обратимся к журналу Банковские выписки в разделе Банк и касса – группа команд Банк – команда Банковские выписки:

команда Банковские выписки в интерфейсе 1С

Сверху на форме этого журнала есть кнопки для ручного (Поступление и Списание) и автоматизированного (Загрузить – запускает обработку обмена документов с банком) ввода банковских документов:

команды для ввода банковских документов в 1С

Создадим вручную документ Списание с расчетного счета. Соответственно, нажав кнопку Списание – в результате откроется форма нового документа, все необходимые реквизиты которого надо заполнить:

  • Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае это будет Прочее списание.
  • Далее, помимо основных стандартных реквизитов, указывается счет дебета – 55.03, а так же заполняется соответствующая аналитика в виде банковского счёта и статьи движения денежных средств.
  • При этом необходимость указания, вид СДДС для каждой конкретной денежной операции устанавливаются организацией в соответствии с бухгалтерской нормативной базой.

Перечисление денежных средств по договору банковского вклада

На выходе имеем ожидаемую проводку, отражающую перечисление денежных средств на депозит (кнопка Показать движения):

проводки по перечислению денежных средств на депозит

Начисление и поступление процентов по депозиту в 1С 8.3

В бухгалтерском учёте в соответствии с пунктом 7 ПБУ 9/99 проценты по депозиту признаются прочими доходами. В налоговом же учёте проценты по депозитам классифицируются как внереализационные доходы (пункт 6 статьи 250 НК РФ) и признаются полученными и включаются в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца независимо от даты их выплаты (пункт 6 статьи 271 НК РФ). Поэтому в данном, общем, случае расхождений по отражению депозитных процентов между этими двумя видами учёта не будет.

При условии, что сумма банковского вклада поступила в банк 25.01.2016г. и возвращена банком 24.06.2016г., распределение начисленных по месяцам процентов будем считать следующим образом:

расчет процентов по депозиту

Оформление операции начисления процентов по банковскому вкладу в программе 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 осуществляется специальным документом Операция. Его создание происходит из соответствующего списка: раздел Операции – группа команд Бухгалтерский учет – команда Операции, введенные вручную:

команда Операции, введенные вручную в интерфейсе 1С

Далее в открывшейся форме нажимаем кнопку Создать и в выпавшем меню выбираем Операция. В результате откроется форма нового документа, все необходимые реквизиты которого надо заполнить.

В шапке документа (верхняя не табличная часть) заполняются общие для проводок (в случае, если их несколько) реквизиты.

Для добавления проводки в табличную часть документа:

  • Нажимаем кнопку Добавить;
  • Заполняем нужные счета по дебету и кредиту, а так же их аналитику;
  • Указываем сумму. При заполнении данного поля в 1С 8.3 автоматически заполнится реквизит шапки документа «Сумма операции». При изменении значения поля либо при добавлении новой строки, реквизит «Сумма операции» будет автоматически пересчитываться.

Документ Операция в 1С 8.3 формирует бухгалтерские проводки непосредственно:

проводки по начислению процентов банковского вклада

Следом необходимо учесть в 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) фактическую выплату банком процентов по депозиту. Для этой цели подходит документ Поступление на расчетный счет. Создадим его, нажав на кнопку Поступление журнала банковских выписок (о том, как туда попасть, смотрите выше), и заполним реквизиты открывшейся формы нового документа:

  • Для начала следует выбрать подходящий вид операции – в нашем случае подойдёт Прочее поступление.
  • Далее, помимо основных стандартных реквизитов, указывается счет кредита – 76.03.
  • Так же заполняется соответствующая аналитика в виде контрагента, договора и статьи движения денежных средств. При этом необходимость указания, вид СДДС для каждой конкретной денежной операции устанавливаются организацией в соответствии с бухгалтерской нормативной базой:

отражение процентов по размещенному депозиту в 1С

На выходе имеем ожидаемую проводку, отражающую поступление процентов по депозиту на расчетный счет:

проводка, отражающая поступление процентов по депозиту

Перечисленные выше операции начисления и получения процентов по депозиту необходимо провести в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 ежемесячно согласно графику договора:

начисление и получение процентов по депозиту в 1С

Возврат депозита в 1С 8.3

Итак, в завершение срока действия договора банковского вклада, банк осуществил перечисление денежных средств с депозитного счёта на расчётный счёт организации, то есть возвратил положенные на депозит деньги.

Данная операция оформляется в 1С Бухгалтерия 3.0 на основании подтверждающей сей факт банковской выписки с помощью уже упоминавшегося выше документа Поступление на расчетный счет:

  • Вид операции укажем Прочее поступление;
  • Счет кредита – 55.03;
  • Далее заполняем необходимую аналитику к бухгалтерским счетам:

возврат денежных средств по депозиту

Результат проведения документа:

проводки по возврату денежных средств по депозиту

Сформируем для проверки в программе 1С 8.3 отчёты Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 55.03 и 76 за период расчётов по депозиту и с периодичностью по месяцам:

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 55.03 и 76

В заключение…

Как видим, конфигурация Бухгалтерия предприятия 3.0 на платформе 1С Предприятие 8.3 помогает бухгалтеру просто и точно вести учёт операций по договору депозита. Конечно, с помощью этой программы можно легко и эффективно решать весь спектр бухгалтерских задач, в том числе такие более редкие и «заковыристые» ситуации, как, например, учёт в иностранной валюте, временные разницы, досрочное расторжение договора банковского вклада с необходимостью пересчёта начисленных процентов. Все это можно изучить в других материалах сайта или в комплексном курсе о ведении бухгалтерского учёта «1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0».

Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:

Отражение факторинга в 1С БП 3.0

Факторинг – разновидность кредитования под отгруженные товары или выполненные услуги. Его основная функция – быстрое пополнение оборотных средств поставщика. Получить его проще, чем обычный кредит, поэтому он широко распространен.

В факторинге участвуют три стороны:

  • Банк или факторинговая компания.
  • Поставщик.
  • Покупатель.

Поставщик отгружает покупателю товар по договору купли-продажи с отсрочкой платежа. Чтобы сразу получить деньги по этой сделке, поставщик заключает договор факторинга. По этому договору банк-фактор перечисляет деньги поставщику сразу после отгрузки товаров. Покупатель оплачивает задолженность в срок, указанный в договоре купли-продажи. Но платит не поставщику, а банку-фактору. За быстрое получение денег поставщик платит банку вознаграждение.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия операции по факторингу в учете у поставщика делят на 4 этапа:

  • Отгрузка товаров покупателю.
  • Передача долга банку.
  • Учет вознаграждения за факторинговые услуги.
  • Поступление денег от банка.

Приводим пошаговую инструкцию

Шаг 1. Настройка функционала

В меню “Главное” выбираем “Функциональность”.

Выбор раздела

Рисунок 1 — Выбор раздела

На закладке «Расчеты» устанавливаем флажок «Факторинговые операции».

Настройка расчета по факторинговым операциям

Рисунок 2 — Настройка расчета по факторинговым операциям

Шаг 2. Отгрузка товара покупателю

При факторинге формируем обычную реализацию товаров.

Заходим в раздел “Продажи” — “Реализация…”.

Нажимаем кнопку “Реализация”, и выберете пункт “Товары …” или “Услуги…” в зависимости от характера сделки.

В форме накладной указываем основные реквизиты и заполняем табличную часть. Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

Заполнение реквизитов документа

Рисунок 3 — Заполнение реквизитов документа

Шаг 3. Передача в 1С долга на факторинг

После заключения договора факторинга, передайте долг вашего покупателя банку-фактору.

Заходим в раздел «Продажи» и нажимаем на ссылку «Передача задолженности на факторинг».

Создание документа “Передача задолженности на факторинг”

Рисунок 4 — Создание документа “Передача задолженности на факторинг”

Нажимаем кнопку «Создать».

В форме указываем:

  • Вашу организацию;
  • Факторинговую компанию;
  • Договор факторинга.

Важно! Вид договора должен быть «С факторинговой компанией»; Покупателя; Договор с покупателем.

Нажимаем кнопку «Заполнить» и выбираем пункт «Заполнить остатками…». После этого табличная часть заполнится данными для передачи на факторинг.

Заполнение табличной части документа “Передача задолженности на факторинг”

Рисунок 5 — Заполнение табличной части документа “Передача задолженности на факторинг”

Для проведения документа нажимаем «Провести и закрыть».

В окне проводок видны записи по списанию дебиторской задолженности на прочие расходы. Это списание в той же сумме учитывают и для целей налогового учета как внереализационные расходы. Долг факторинговой компании отражают по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» и дебету счета 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями». Этот доход учитывают в налоговом учете как внереализационные доходы.

Проводки документа “Передача задолженности на факторинг”

Рисунок 6 — Проводки документа “Передача задолженности на факторинг”

Шаг 4. Учет вознаграждения за факторинговые услуги

Вознаграждение за факторинговые услуги в 1С 8.3 Бухгалтерия отражают документом поступления услуг. Чтобы сформировать его, заходим в раздел «Покупки» и кликаем на ссылку «Поступление (акты, накладные)». В окне поступлений нажимаем кнопку «Поступление» и выбираем пункт «Услуги факторинга».

Поступление услуг факторинга

Рисунок 7 — Поступление услуг факторинга

В открывшейся форме указываем: вашу организацию, факторинговую компанию, договор факторинга. Далее нажимаем кнопку «Добавить» и указываем в табличной части акта: номенклатуру услуги, сумму вознаграждения, ставку НДС .

Счета учета программа установит автоматически, расходы по факторинговым услугам учитывают по дебету счета 91.02 «Прочие расходы». Проводим документ. Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

Теперь в учете есть проводки по услугам факторинга. В окне проводок видны записи по расходам на факторинговые услуги по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями». Также по дебету счета 19.04 «НДС по приобретенным услугам» учтен налог на добавленную стоимость. В налоговом учете такие расходы учитываются как внереализационные расходы.

Проводки документа “Поступление:Услуги факторинга”

Рисунок 8 — Проводки документа “Поступление:Услуги факторинга”

Шаг 5. Поступление денег от банка

Продавец заключает договор факторинга, чтобы получить деньги из банка.

Заходим в раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки».

Загружаем выписку из банк-клиента. При ручном отражении нажимаем кнопку «Поступление». Откроется форма поступления на расчетный счет.

Указываем вид операции «Оплата от факторинговой компании», это необходимо для установки правильного счета расчетов — 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями». Указываем: факторинговую компанию; сумму; договор факторинга.

Безвозмездная передача денег в 1С Бухгалтерии

Аренда 1С бухгалтерия

Любая организация имеет право оказать безвозмездную помощь другой, вне зависимости от того, являются ли компании взаимозависимыми (одна из них владеет долей другой). Чтобы корректно отразить в программе 1С Бухгалтерия 8.3 данную операцию, необходимо обладать информацией о сумме такой финансовой помощи, применяемой системе налогообложения (как правило, общая) и используемом методе учета поступлений и платежей при расчете налога на прибыль (в большинстве случаев, это метод начисления).

Порядок отражения перечисления безвозмездной финансовой помощи в программе 1С Бухгалтерия

Данная операция в программе оформляется с помощью платежного поручения, форму которого можно найти в разделе меню с документами, отражающими движение средств на банковских счетах и в кассе. В создаваемую форму необходимо внести реквизиты плательщика и получателя средств, сумму для перечисления, а также указать основание для платежа. После заполнения всех полей документ следует провести и завершить работу с ним.

1С Бухгалтерия - создание платежного поручение с видом операции прочие списания

Непосредственно перечисление средств в 1С Бухгалтерии оформляется с помощью документа, фиксирующего списание денег со счета организации в банке. Существует несколько способов его создания в программе:

  • На основании ранее заполненного и проведенного платежного поручения. Это самый простой и удобный способ, поскольку все поля в документе на списание средств со счета будут заполнены автоматически исходя из сведений, содержащихся в платежном поручении. Документ-основание можно найти в журнале операций по банку и кассе.
  • Заполнить пустую форму, открыв ее из раздела меню с банковскими выписками.
  • Загрузить готовый документ из сервиса «Банк-Клиент» (при наличии интеграций сервиса и решения 1С Бухгалтерия).

При заполнении документа по списанию средств с банковского счета, следует обращать внимание на значения в следующих полях:

  • Счет по дебету должен быть 91.02;
  • Вид расходов рекомендуется устанавливать, как прочие внереализационные и выбирать статью БДДС с данным видом, чтобы в программе 1С Бухгалтерия учет движения денежных средств велся с максимальной точностью;
  • Поскольку данная операция не отражается в налоговом учете, следует в параметрах статьи расходов установить флажок в соответствующее положение.

Перед тем, как проводить документ, рекомендуется еще раз проверить все данные, которые внесены в поля, чтобы быть уверенным в отсутствии ошибок.

1С Бухгалтерия - документ списания с расчётного счета

1С Бухгалтерия - прочие доходы и расходы

Практикующие бухгалтера рекомендуют проверять правильность проведения документов в решении 1С Бухгалтерия. Для этого используется стандартная операция, выводящая на экран информацию о движении документа.

Следует обратить внимание, что дебет счета в такой операции должен быть НЕ.01.9. Операции по счетам типа «НЕ» не отражаются в налоговом учете. Это сделано для удобства расчета налога на прибыль, поскольку периодически организации несут расходы, которые не влияют на величину базы по данному налогу, но при расчете финансового результата их необходимо учитывать.

1С Бухгалтерия - движение документа списания с расчетного счета

Фиксация постоянных обязательств по налогу на прибыль в 1С Бухгалтерии

ПНО (постоянное налоговое обязательство) рассчитывается и отражается в балансе в рамках регламентной операции по закрытию месяца (процедура расчета налога на прибыль). Чтобы запустить ее, необходимо найти необходимый пункт в разделе меню со всеми операциями, установить период, который закрывается (проводятся все необходимые операции) и запустить процесс выполнения.

1С Бухгалтерия - просмотр проводок по выполненной операции

После окончания регламентной процедуры рекомендуется проверить проводки, которые были выполнены в результате операции. Это позволит оценить правильность расчета налога на прибыль и избежать ненужных финансовых потерь, как в случае с уплатой излишней суммы налога, так и в случае недоплаты и возникновения рисков начисления штрафных санкций со стороны контролирующих органов. По итогам закрытия месяца в программе 1С Бухгалтерия должно сформироваться ПНО в размере 20% (ставка налога на прибыль) от суммы оказанной безвозмездной помощи.

1С Бухгалтерия - движение документа регламентная операция

Порядок формирования промежуточной отчетности в 1С Бухгалтерии

Чтобы проанализировать изменения прочих расходов в связи с оказанием безвозмездной помощи сторонней организации, рекомендуется использовать регламентированный отчет «Анализ счета» (для анализа следует выбирать счет 91.02, на котором отражаются прочие расходы). В нем должна быть отражена операция по безвозмездному перечислению средств.

1С Бухгалтерия - анализ счета 91.02 за 1 полугодие

Также можно рассчитать финансовый результат за период. Для этого следует использовать одноименный регламентированный отчет. Чтобы его сформировать, достаточно указать интересующий период, за который необходимы данные. В решении 1С Бухгалтерия 8.3 все расчеты будут произведены автоматически.

1С Бухгалтерия - формирование бухгалтерской отчётности с Января по Июнь

В описываемом отчете безвозмездная помощь будет отражена в строке с прочими расходами. Также в отчетности должны появиться ПНО, поскольку порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учетах отличается (в первом безвозмездная помощь признается расходом, а во втором — нет).

Читайте также  НДПИ в 2022 — 2022 годах — сроки сдачи отчета

1С Бухгалтерия - расшифровка отчета о финансовых результатах

Посмотреть состав прочих расходов можно, расшифровав строку с помощью одноименной кнопки.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector