Как заполнить налоговую декларацию по транспортному

Как заполнить налоговую декларацию по транспортному

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Для представления отчетности по налогу за транспорт ФНС в 2016 г. введен в действие обновленный бланк (Приказ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г.). Документ претерпел некоторые изменения и в связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2018 г., чтобы отчитаться за 2017 г. без ошибок и неточностей? Актуальный регламент отражения информации содержится в том же Приказе, которым утверждена новая форма отчета. Разберемся подробнее в правилах заполнения декларации, ведь уже совсем скоро юрлицам придется подавать сведения в ИФНС.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу – регламент

Обязанность подавать декларацию по ТН возникает только у юридических лиц при наличии облагаемых объектов по стат. 358. Не признаются налогоплательщиками компании, эксплуатирующие ТС на правах аренды – право собственности должно быть зарегистрировано в установленном порядке в государственных органах (стат. 357 НК). Если у предприятия отсутствуют в налоговом периоде средства передвижения, подавать пустые «нулевые» отчеты не требуется.

Срок подачи декларации установлен в п. 3 стат. 363.1 Кодекса. Единая дата не может быть изменена региональными властями. Заполнение транспортной декларации за 2018 год и подача отчета в ИФНС должна осуществляться не позже 01.02.19 г.; за 2017 год следует отчитаться до 01.02.18 г. Подается форма в территориальное отделение ИФНС по адресу нахождения ТС или месту учета юрлица в статусе крупнейшего налогоплательщика (п. 1, 4 стат. 363.1). По результатам отчетных кварталов представлять отчетность не нужно.

Начиная с 2017 г. налогоплательщикам следует отчитываться на новом бланке: при этом допускается заполнение декларации по транспортному налогу по Приказу № ММВ-7-21/668@ уже за 2016 г. Подробные правила для корректного отражения сведений также содержатся в этом нормативном документе. Чтобы составить отчет правильно и не столкнуться с отказом в приемке документов, рекомендуется внимательно изучить порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 г. Рассмотрим детали.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Состав новой декларации не изменился. Как и ранее, документ включает в себя титульный лист и два раздела. Первый предназначен для отражения сумм ТН к уплате в региональный бюджет за период (или к уменьшению), включая уже перечисленные в течение года авансы. Второй используется для расчета величины налога с учетом налогооблагаемой базы, процентных ставок, положенных льгот и вычетов. На каждый объект составляется отдельный разд. 2, общее число листов с разд. 2 должно быть равно количеству зарегистрированных на компанию ТС.

Нормативный порядок заполнения декларации по транспортному налогу состоит из единых требований к представлению документа, а также внесению информации в отдельные страницы и разделы – титульный, разделы 1 и 2. В отдельных приложениях приведена кодировка значений:

По периодам сдачи – Приложение 1.

Видам реорганизации/ликвидации юрлица – Приложение 2.

Месту подачи декларации по ТН в ИФНС – Приложение 3.

Способу подачи декларации по ТН – Приложение 4.

Видам ТС – Приложение 5.

Таблица с кодами выложена далее. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу рекомендуется начинать с формирования титульника. Затем на каждый облагаемый объект составляется раздел 2. В самом конце данные обобщаются и рассчитывается налог к уплате или уменьшению по предприятию в целом.

Инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу

В Приложении 3 к Приказу № ММВ-7-21/668@ приведен детальный порядок формирования декларации по ТН. Рассмотрим правила отражения информации по каждому листу отдельно. Алгоритм рекомендуется применять всем налогоплательщикам в целях корректности составления отчетной формы.

Общие требования по заполнению декларации:

Документ формируется по итогам налогового периода (календарного года).

Цифровые показатели отражаются с округлением до полных рублей по правилам математики – значения до 50 коп. не учитываются, свыше округляются.

Нумерация страниц выполняется сквозным методом, начиная со стр. 0001 для титульного листа. Номер вписывается слева направо, общее число заполненных страниц указывается на титульнике формы.

Запрещено исправление ошибок с помощью различных корректирующих средств.

Двусторонняя печать не допускается.

При ручном заполнении формы разрешается применение чернил синего, фиолетового или черного цвета, шрифт – печатный заглавный.

Для каждого показателя отведено отдельное поле. Дата приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. Все кодовые, цифровые и текстовые значения указываются слева направо.

Если какое-либо из значений отсутствует, по строке проставляется прочерк. К примеру, в поле ИНН показатель указывается так «6164064075—».

При формировании декларации с помощью компьютера разрешается не проставлять прочерки, шрифт к использованию – Courier New в 16-18 п.

По стр. с кодом ОКТМО заполняется значение той территории, где платится ТН. Показатель указывается в соответствии с Общероссийской классификацией.

Формат представления документа – «на бумаге» или электронный, посредством личной отправки или через уполномоченного представителя.

Обратите внимание! Если декларация представляется правопреемником за реорганизованное предприятие по стр. с кодом «по месту нахождения/учета» указывается значение 260 или 216 в соответствии с кодировкой из Приложения № 3. ИНН сверху страницы приводится на правопреемника, а для ИНН реорганизованной компании отведено отдельное поле.

Титульный лист – как заполнить:

Сведения, указываемые на титульнике формы, берутся из регистрационных документов юрлица. Это ИНН, КПП компании в соответствии со свидетельством по постановке на налоговый учет; по ОП указывается КПП подразделения согласно налоговому уведомлению.

Номер корректировки – при подаче первичной формы вносится «0—», при предоставлении уточняющих сведений – номер корректировки с «1—» и т.д.

Налоговый период – кодировка приведена в Приложении № 1. Для декларации за 2017 г. указывается значение «34».

Отчетный год – приводится тот календарный год, за который подается форма.

Код налогового органа – приводится код ИФНС согласно регистрационным документам компании.

Код места представления – приводится согласно кодировке из Приложения № 3.

Полное название организации – указывается согласно данным учредительной документации.

Код ОКВЭД – указывается основной код согласно Общероссийской классификации ОК 029-2014.

Контактный телефон – приводится без пробелов.

Количество листов – указывается общее число представляемых страниц.

Достоверность информации – подтверждается руководителем (код 1) или представителем юрлица (код 2). В зависимости от того, кто заполняет и сдает документы, приводятся личные данные (ФИО), затем отчет подписывается и проставляется дата. Сведения о доверенности (или другом подтверждающем полномочия документе) на представителя указываются отдельно.

Раздел 1 – внесение данных построчно:

Если у налогоплательщика имеются в собственности ТС, зарегистрированные в разных регионах (МО), подведомственных одной ИФНС, подается одна декларация, но при этом налог рассчитывается отдельно по каждому субъекту с указанием соответствующего ОКТМО.

По стр. 010 – вносится актуальный КБК. При заполнении декларации за 2017 г. нужно указывать 18210604011021000110.

Далее сведения заполняются по блокам – в стр. 020-040 требуется вносить данные следующим образом: стр. 020 – ОКТМО; стр. 021 – исчисленная величина ТН (суммируются значения стр. 300 по всем представленным листам разд. 2); стр. 023, 025, 027 – указываются авансы по кварталам; стр. 030 – отображается ТН к уплате по нужному ОКТМО (рассчитывается разность между стр. 021 и стр. 023, 025, 027); стр. 040 – указывается ТН к уменьшению (рассчитывается аналогично стр. 030, указывается при получении отрицательного числа без знака минус).

Раздел 2 – порядок заполнения:

Этот раздел формируется на каждое ТС, зарегистрированное на организацию. Показатели заполняются построчно.

По стр. 020 – вносится соответствующий территории нахождения ТС код ОКТМО.

По стр. 030 – заполняется нужный код ТС по Приложению № 5.

По стр. 040 – вносится идентификационный № ТС: у наземных объектов – это VIN; у водных ТС – ИМО; у воздушных ТС – серийный № судна.

По стр. 050 – вносится марка ТС из регистрационных документов.

По стр. 060 – вносится регистрационный знак объекта.

По стр. 070, 080 – вносятся данные о дате регистрации/снятии с учета ТС в госорганах.

По стр. 090 – заполняется величина налоговой базы, определенной в соответствии со стат. 359 и региональными нормами. Для авто – мощность двигателя в л. с.

По стр. 100 – приводится кодировка налоговой базы по Приложению № 6. Для л. с. – это значение «251».

По стр. 110 – вносится экологический класс ТС (берется из ПТС).

По стр. 120 – срок использования ТС вносится при установлении дифференцированных ставок и указывается в годах.

По стр. 130 – вносится год выпуска ТС.

По стр. 140 – указывается число полных месяцев владения объектом в заданном периоде.

По стр. 150 – вносится доля юрлица в праве собственности на ТС. К примеру, «1———»/«1———».

По стр. 160 – вносится рассчитанный Коэффициент владения в виде дроби (точность до десятитысячной доли). Определяется как частное от деления числа по стр. 140 к числу месяцев в налоговом периоде.

По стр. 170 – приводится ставка ТН.

По стр. 180 – указывается повышающий коэффициент.

По стр. 190 – рассчитывается ТН.

По стр. 200-290 – приводятся данные о льготах по ТН и вычетах.

По стр. 300 – указывается окончательная сумма ТН.

Заполнение декларации на транспортное средство – коды значений:

Вид показателя

Характеристика показателя

Цифровой код

Коды налоговых периодов

Налоговый период, признаваемый последним при проведении процедуры реорганизации или ликвидации юрлица

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2021 году

Транспортный налог регламентирован главой 28 НК РФ. Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.

Перечень транспортных средств, которые можно смело вносить в ваш список объектов налогообложения, ищите в ст. 358 НК РФ. К ним относятся самоходные машины (автобусы, мото- и велотранспорт), водный транспорт (лодки с мотором, парусники, гидроциклы и т.п.) и летающие аппараты (самолеты, вертолеты, аэропланы и т.п.). Исключения:

  • Вы получили транспортное средство в качестве соцпомощи, и его мощность менее 100 лошадиных сил.
  • Промысловые, пассажирские и грузовые морские и речные суда;
  • Пассажирские и грузовые воздушные суда в собственности организаций грузо- или пассажироперевозчиков.
  • Транспортное средство имеет специальные механические приспособления для инвалидов.
  • Мощность лодочного мотора не превышает 5 лошадиных сил.
  • Транспорт принадлежит МВД, органам исполнительной власти, федеральным госорганам.
  • Суда имеют регистрацию в международном реестре судов.
  • Самолеты и вертолеты используются в деятельности медицинских служб и санитарной авиации.
  • Транспортное средство находится в угоне и разыскивается (нужно получить официальное подтверждение в органах правопорядка).
  • Спецтехника и тракторы зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции и используются в соответствующей деятельности.
  • Транспорт отдельных видов: морские стационарные и плавающие платформы, буровые суда и установки, промысловые суда, весельные лодки.

Налоговая база и ставки по транспортному налогу

Налоговая база зависит от типа транспорта. Порядок ее определения указан в ст. 359 НК РФ. В общем случае она определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки по налогу устанавливают региональные власти. Они зависят от величины налоговой базы и могут дифференцироваться по мощности двигателя и сроку службы транспорта. Актуальные на 2021 год ставки указаны в ст. 361 НК РФ. Субъекты РФ могут увеличить ставки по налогу, но не больше чем в 10 раз. С каждой лошадиной силы легкового автомобиля берут от 2,5 до 150 рублей.

С начала 2018 года транспортный налог для дорогих автомобилей снизился. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписан еще в ноябре 2017 года. В нем говорится, что повышающие коэффициенты будут уменьшены как для физлиц, так и для предпринимателей. Этот закон регламентирует изменения в п. 2 ст. 362 НК РФ.

  • Если вашему автомобилю меньше 3 лет, и его цена больше 3, но не превышает 5 млн рублей, то повышающий коэффициент — 1,1. На автомобили от 2 лет и более коэффициенты остались неизменными:
    • 2 для легковых автомобилей от 5 до 10 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 5 лет;
    • 3 для легковых автомобилей от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет;
    • 3 для легковых автомобилей от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет

    Пример . ООО «Комфорт» имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 120 л.с. Ставка по налогу в регионе равна 4 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем весь год. По итогу года придется перечислить в ИФНС налог в сумме 480 рублей (120 × 4).

    Кто и в какие сроки сдает декларацию по транспортному налогу и вносит авансовые платежи

    Платить налог обязаны и физические, и юридические лица. А вот отчитываются по нему не должен никто. Налоговые декларации окончательно отменили, начиная с отчетности за 2020 год (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ , приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440 ). В 2021 году инспекции продолжат принимать у организаций уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки к отчетам, которые организации сдавали в 2020 году при реорганизации.

    Если в своей работе автомобиль использует ИП, то на него действуют те же правила, что и для физлиц. То есть он уплачивает налог по уведомлению от ФНС. Для организаций уведомлений нет — бухгалтерам надо будет самостоятельно считать налог и перечислять его в бюджет. Налоговая оставит за собой функции по контролю и будет проверять уплаченные суммы, сверяя их с данными из ГИБДД. По итогам проверки налогоплательщикам будут приходить сообщения об исчисленной ФНС сумме налога — это произойдет в течение шести месяцев после установленного срока уплаты налога. Если вы обнаружите расхождения, нужно будет провести проверку и либо доплатить налог, либо доказать правильность своих расчетов.

    • налог за 2020 год — до 1 марта 2021 года;
    • авансовый платеж за 1 квартал — до 30 апреля 2021 года;
    • авансовый платеж за 2 квартал — до 2 августа 2021 года;
    • авансовый платеж за 3 квартал — до 1 ноября 2021 года.

    Если регион отменил авансовые платежи, платить их по-прежнему не надо.

    Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт в 2021

    Так как декларацию отменили, обновлять ее больше не будут. Для уточненных деклараций за прошлые периоды действуют соответствующие бланки. Последняя редакция утверждена в Приложении № 1 к Приказу ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

    Как заполнить уточненную декларацию по транспортному налогу в 2021 году

    Начнем с того, что эту декларацию необходимо заполнять только организациям, но не индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам. Представление ее обязательно.

    Стандартно все декларации начинаются с титульного листа. В нем нужно указать:

    • данные организации, ее реквизиты;
    • информацию о самой декларации.

    Перепрыгиваем на второй раздел, в котором указываются данные обо всех автомобилях, которые стоят на балансе организации. Количество страниц равно количеству авто на балансе компании. Нужно указать:

    • марку и модель автомобиля;
    • VIN-номер;
    • номер регистрации.

    Для заполнения налоговой базы нужно указать лошадиные силы двигателя (пример есть в любом ПТС), экологический класс и сроки использования автомобиля. Затем заполните раздел 1:

    • 010: пишем КБК для уплаты транспортного налога;
    • 020: ОКТМО налоговой, в которую вы будете отправлять налог;
    • 021: исчисленный налог на транспорт за 2018 год;
    • 023, 025, 027: информация по авансовым платежам;
    • 030: суммарный годовой транспортный налог минус авансовые платежи.

    КБК по транспортному налогу для юрлиц:

    • Платеж: 182 1 06 04011 02 1000 110.
    • Штраф к уплате: 182 1 06 04011 02 3000 110.

    КБК по транспортному налогу для физлиц:

    • Платеж: 182 1 06 04012 02 1000 110.
    • Штраф к уплате: 182 1 06 04012 02 3000 110

    Уточнения по транспортному налогу

    Согласно ст. 81 НК РФ о внесении изменений в налоговую декларацию, ошибки в декларации, которые влияют на размер налога, нужно исправить и отправить уточняющую декларацию. Штрафные санкции применяться не будут, если вы успеете отправить уточненную декларацию до крайнего срока перечисления транспортного налога для юрлиц.

    Уплачивайте транспортный налог и сдавайте декларацию через интернет в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе вместе с коллегами.

    Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

    Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает

    Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

    ВНИМАНИЕ! Декларацию по транспортному налогу за 2019 год сдаем впоследний раз. Транспортный налог для организаций за 2020 год налоговики посчитают самостоятельно на основании данных, переданных им органами ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Подробности см. здесь.

    Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.

    Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):

    • по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
    • или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

    Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.

    Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

    Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). В 2020 году 1 февраля — суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020.

    По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

    Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

    Узнать сроки уплаты налога в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС.

    ВНИМАНИЕ! Начиная с налогового периода за 2020 год сроки уплаты транспортного налога будут едиными и будут утверждены на федеральном уровне. Подробности см. в материале «Меняются сроки уплаты транспортного и земельного налогов орагнизациями».

    Бланк декларации по транспортному налогу для 2019–2020 годов. Порядок заполнения

    Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

    Приложение 1 к приказу Минфина России «Об утверждении формы и формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения» от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Форма налоговой декларации по транспортному налогу.

    Этот бланк применяется начиная с отчетности за 2019 год. В обновленной форме изменили:

    • Штрих-коды документа.
    • Коды видов транспортных средств, вносимые в декларацию.
    • Порядок заполнения. В основном это коснулось собственников грузовых автомобилей. Связано с тем, что с 01.01.2019 отменен вычет для большегрузов по транспортному налогу в размере платы в «Платон», а также перестало действовать освобождение от уплаты авансовых платежей (подробности здесь).

    Декларация включает в себя:

    1. Титульный лист.
    2. Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
    3. Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

    Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем. А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.

    Раздел 1 декларации по транспортному налогу

    В нем отражаются:

    • В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
    • Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).
    • Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).
    • Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.
    • Строке 030 — налог к уплате в бюджет.
    • Строке 040 — налог уменьшению.

    При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.

    Раздел 2 декларации по транспортному налогу

    Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:

    • Строка 020 — код ОКТМО.
    • Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).
    • Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).
    • Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).
    • Строка 060 — регистрационный знак ТС.
    • Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).
    • Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.
    • Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).
    • Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).
    • Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС). Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
    • Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования (см.«Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу»).
    • Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.
    • Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см.«Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).
    • Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.
    • Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).
    • Строка 170 — ставка налога.
    • Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.
    • Строка 190 — сумма исчисленного налога.
    • Строки 200–270 — налоговые льготы.
    • Строка 280 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на «Платон» отменен.
    • Строка 290 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на «Платон» отменен.
    • Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.

    Проверить правильность заполнения декларации по транспортному налогу можно с помощью контрольных соотношений, направленных письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

    Итоги

    Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Но в 2020 году 1 февраля — суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020г.

    Для отчета за 2019 год используйте бланк декларации, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

    Инструкция: заполняем декларацию по транспортному налогу за 2020 год

    Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

    Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

    Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета.

    Когда отчитываться

    Единый срок — до 1 февраля. Но последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной день (суббота), и срок переносится на ближайший рабочий день. Сдайте декларацию на транспортный налог за 2020 год не позднее 03.02.2019.

    Форма бланка для заполнения

    Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (КНД 1152004).

    Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

    Порядок заполнения декларации

    ФНС предъявляет несколько обязательных требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году. За нарушение декларацию не примут:

    1. Суммарное выражение в форме отчета округляйте до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
    2. Листы бланка нумеруйте по порядку, начиная с титульного листа.
    3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
    4. Заполнение документа от руки допускается, но только черной или синей пастой, печатными буквами.
    5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа запрещено.
    6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
    7. В пустых ячейках заполнение предусматривает прочерки.

    Отправьте отчет электронно по защищенным каналам связи либо предоставьте документ на бумаге лично или по почте. Для бумажного отчета сведения утверждает руководитель или иной уполномоченный работник. Электронный отчет подпишите цифровой подписью.

    Шаг 1. Заполнение титульного листа

    Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2020 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

    • ИНН и КПП;
    • полное наименование учреждения;
    • код основного вида экономической деятельности;
    • информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
    • номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

    Указываем номер корректировки отчета. Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. У казываем отчетный и налоговый периоды.

    Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:

    • 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
    • 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
    • 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

    Пример, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц:

    Шаг 2. Заполнение раздела № 2

    Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.

    Комментарии по заполнению декларации

    Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

    Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

    • 510 04 — легковой автомобиль;
    • 520 01 — грузовой автомобиль;
    • 540 03 — автобус.

    Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

    Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

    Налоговая база для транспортного налога за 2020 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

    Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

    На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

    Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

    Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

    Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

    Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

    Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

    Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.).

    Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

    Для дорогостоящих авто:

    • 1,1-1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
    • 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
    • 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.

    Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

    Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).

    Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

    Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240.

    Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

    Шаг 3. Заполнение раздела № 1

    Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

    Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2020 год построчно:

    Комментарии к заполнению

    Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2020 год КБК — 18210604011021000110.

    ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

    Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

    Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

    Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

    Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

    Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027.

    Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

    С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

    Читайте также  Тактика осмотра места происшествия по факту кражи из
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector