Какие взносы платить в ИФНС в 2022 и 2022 году

Какие взносы платить в ИФНС в 2022 и 2022 году

Пенсионные взносы для самозанятых: зачем платить, как начать и можно ли передумать

Елена Мехоношина

Будущая пенсия копится за счёт отчисления взносов в Пенсионный фонд. Взносы платят, чтобы получать не только минимальную социальную пенсию, а больше — с прибавкой в виде страховой.

За работников страховые взносы платит работодатель, за фрилансеров без статуса самозанятого — заказчик услуг, за ИП без статуса самозанятого — он сам. И для них это обязательно. Если не платить, налоговая принудительно снимет деньги с карты с пенями и штрафами.

С самозанятыми история другая. Медицинские взносы государство откусывает от налога НПД в размере 37 % каждый месяц. Хотя самозанятый это просто не замечает: его задача — заплатить налог с дохода через приложение «Мой налог». Правило — из ст. 146 Бюджетного кодекса РФ.

А вот пенсионные взносы за самозанятого заказчик не платит. И сам он это делать тоже не обязан — ст. 15 Закона о налоге для самозанятых.

Но самозанятый может добровольно подписаться на уплату пенсионных взносов, и тем самым покупать страховой стаж, чтобы его будущая пенсия росла — ст. 29 Закона о пенсионном страховании.

Подписаться на добровольные пенсионные взносы можно в приложении «Мой налог» в разделе «Добровольное пенсионное обеспечение». Это самый удобный способ. Приложение само сформирует заявление и отправит его в Пенсионный фонд. Ещё подписаться на взносы можно через личный кабинет на сайте ПФР или ногами сходить в свой районный ПФР и написать заявление там.

Сколько и в какой срок платить

Взносы платят за год в фиксированном размере. Сумма взносов за 2021 году составляет 32 448 ₽, в 2022 будет 34 445 ₽, а в 2023 — 36 723 ₽. Столько стоит один год страхового стажа по ст. 430 НК РФ.

Если оформить подписку не с начала года, взносы пропорционально уменьшатся за неполный год. Если отписаться до конца года или заплатить не всю сумму — тоже. Но и страховой стаж тоже будет куплен в меньшем размере.

Оплатить взносы надо до 31 декабря. Внести можно всю сумму сразу или закидывать деньги понемногу с любой периодичностью — ФНС это разрешает.

Состояние индивидуального лицевого счёта будет видно в «Мой налог» или его можно посмотреть через запрос на Госуслугах.

Если взносы не платить, налоговая не снимет их с карты принудительно. Просто Пенсионный фонд не начислит страховой стаж.

Как отключить уплату добровольных пенсионных взносов

Уплату пенсионных взносов можно в любой момент отключить. Это делается в интернете, но не в «Мой налог», а в личном кабинете на сайте ПФР. Сходить в районное отделение ПФР и написать заявление там тоже можно. Взносы после отписки пересчитают — сумма будет меньше, но и её можно не платить.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

ИП на НПД не платит обязательные взносы. Добровольные надо подключать

Когда ИП становится самозанятым в «Мой налог», с него автоматом снимается обязанность платить обязательные страховые взносы. Никакие специальные заявления в налоговую подавать не нужно. Обязанность платить появится снова, если ИП откажется от спецрежима или слетит с него. Но пока ИП на НПД страховые взносы за себя он платить не обязан, и недоимку с пени налоговая не насчитает. Основание — ст. 2 Закона о налоге для самозанятых.

Но даже если самозанятый ИП хочет продолжить копить пенсию, он не может платить их как раньше на старый КБК для обязательных взносов. Сначала нужно подключить уплату добровольных пенсионных взносов в «Мой налог». КБК будет другой — для добровольных взносов 392 1 02 02042 06 1000 160. Но он и так сам встанет в платёжке от налоговой в приложение.

Ещё ИП не сможет на сумму взносов уменьшать налог НПД, как это можно делать на УСН и патенте.

Статья актуальна на 03.12.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Страховые взносы в 2022 году

Страховые взносы в 2022 году должны были увеличить, но в результате принятия отдельных законов и указов ситуация изменится. Ранее действовали стандартные ставки, и рассчитывать суммы взносов в фонд обязательного государственного страхования было проще. Какими будут требования в 2022 году, что изменится для каждой категории граждан – детально об этом далее. Ниже описаны основные законодательные изменения, а также представлена таблица, которая поможет рассчитать сумму обязательных страховых отчислений.

Закон о взносах для ИП

Правительство России предприняло ряд мер, нацеленных на изменение социальной политики. Это повлияло на размеры фиксированных страховых взносов в 2022 году. Президент РФ подписал законопроект, которым были утверждены ставки для индивидуальных предпринимателей. Закон № 322-ФЗ был опубликован на официальном портале правительства и вступил в силу с 2021 года.

До выхода этого закона ставки регулировались редакцией статьи 430 НК РФ. В новом законодательном документе содержатся поправки, которые устанавливают новые размеры взносов с 2022 года. Согласно новому законодательству, для предпринимателей с доходом до 300000, на ОПС и которые не производят никаких выплат физлицам, размер страховых взносов будет равняться 34445 рублей в 2022 году.

Также будет изменена сумма медицинского страхования и взносов для лиц, которые занимаются частной практикой и ИП. В 2022 году страховые взносы ИП будут равняться 8766 рублей.

Важный нюанс: индивидуальные предприниматели, которые прекращают свою деятельность или же завершают частную практику, обязаны на протяжении 15 рабочих дней уплатить начисленные суммы за предыдущий период. Для остальных ИП и лиц, занимающихся частной практикой, сроки сдачи также установлены на законодательном уровне. Вся сумма за год должна быть уплачена не позднее 31 декабря, но разрешено вносить на протяжении года фиксированные платежи в любое удобное время.

Полностью освобождены от уплаты взносов те ИП и лица, занимающиеся частной практикой, которые осуществляют уход за нетрудоспособными лицами: детьми-инвалидами, взрослыми лицами с инвалидностью I группы, а также за родственниками старше 80 лет.

Отмена ставки 15% страховых взносов с 2022 года

На законодательном уровне предполагалось, что с 2021 года будут пониженные страховые взносы. Планировалось введение ставки в размере 15%, но уже в 2022 году это нововведение будет отменено. Соответствующее решение было принято 28 мая, когда Председателем российского Правительства Мишустиным было проведено совещание, посвященное обсуждению объемов финансирования мероприятий общенационального масштаба, нацеленных на восстановление экономики и повышение доходов населения.

Был принят план, включающий в себя девять разделов. В нем были предусмотрены более пяти сотен мер, касающихся различных направлений жизни общества. Одной из основных целей рассматривалось увеличение доходов населения, где было предусмотрено и снижение страховых взносов. Также были рассмотрены такие цели, как стабилизация экономического роста и прогресса, развитие экспорта, импортозамещения и снижение уровня безработицы. Одной из мер было снижение ставок по взносам для МСП до 15%. Но этот проект был приостановлен, ставки страховых взносов в 2022 году изменятся.

Будет ли повышение страховых взносов с высоких зарплат

В настоящее время работодатели обязаны выплачивать страховые взносы за работников, при этом начисления производятся из расчета – 22% от суммы заработной платы. Но эта формула расчета актуальна только для тех случаев, когда зарплата сотрудника не превышает лимиты в 1,465 миллиона рублей в год. То есть, лимит для такого тарифа – это примерно 122000 рублей в месяц. Для более высокооплачиваемых сотрудников ставка снижается – за них работодатель выплачивает только 10%. Но правительство планировало повысить тариф.

Согласно плану Министерства финансов, такой шаг сумеет существенно увеличить поступления в бюджет. По плану Минфина, если повысится тариф обязательных страховых выплат для сотрудников, которые получают высокие зарплаты, то такой ход принесет в бюджет до 45 миллиардов рублей. Предельная величина зарплат, на которые будет повышаться тариф, – 1,465 миллиона за год.

Каким именно будет повышение – это пока неизвестно, но эта программа уже нашла критиков среди ведущих экспертов. Эксперты предполагают, что такой шаг приведет к повышению нагрузки на ПФР за счет увеличения объемов пенсионных обязательств.

Страховые взносы на ОПС и ОМС с 2022 года

По состоянию на 2021 год действует одна база для страховых взносов, в которой расписаны ставки, изменяющиеся в зависимости от размера заработной платы сотрудника. Ниже представлена таблица, которая содержит данные, актуальные на 2021 год:

Тип взносаДля сотрудников, которые получают зарплату ниже предельного лимитаДля сотрудников, чья зарплата выше предельной величины
ОПС (пенсионной)22%10%
ОМС (медицинское)2,9%0%
Социальное (общее)5,1%5,1%

Также есть отдельные тарифы для сотрудников, которые задействованы на опасных предприятиях, на случай травматизма и потери работоспособности. Сумма рассчитывается исходя из заработной платы и колеблется в пределах от 0,2% до 8,5%. Также отдельно рассчитывается страхование на случай материнства.

В 2022 году, согласно принятому законодательству, должны были вырасти пределы страховых взносов по ОПС – до 26%. Но аналитики пришли к выводу, что такое резкое повышение привело бы к большим финансовым нагрузкам на бизнес. Поэтому президент РФ Владимир Путин подписал указ о заморозке роста тарифов. Что касается взносов по ОМС, схема начислений останется неизменной, не вырастут и ставки. Это касается как сотрудников с высокими зарплатами, превышающими предельную величину, так и работников, чей годовой заработок не выше 1,465 миллиона.

Льготные тарифы для некоторых организаций

В 2022 году также будут действовать определенные льготные условия для некоторых видов предприятий. Президент продлил запрет на рост страховых ставок для категорий предприятий, указанных в таблице. Также в таблице прописаны действующие льготные ставки для социального, пенсионного и медицинского страхования:

Тип предприятияОПСОМССоциальное страхование
Научные, культурные, спортивные или связанные со здравоохранением организации, некоммерческие, работающие по УСН20%0%0%
Аккредитованные IT-компании, а также организации, связанные с производством и реализацией аудиовизуальной или анимационной продукции8%2%4%
Организации, занимающиеся страхованием членов экипажа судов0%0%0%
Организации, занимающиеся технической и рекреационной деятельностью в отдельных экономических зонах20%2,9%5,1%
Работодатели, получившие статус участников проекта «Сколково»14%0%0%
ИП, работающие в Крыму и Севастополе, в свободных зонах экономики, резиденты территорий с опережающим экономическим развитием6%1,5%0,1%

Только одна категория предприятий и работодателей утратила право на льготы. Это хозяйства и партнерства, которые осуществляли деятельность, связанную с внедрением патентов, работающие по УСН.

Страховые взносы за себя

Как специалисты, занимающиеся частной практикой, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных сотрудников, также должны вносить средства в счет обязательного страхования. Вот категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать страховые взносы за себя:

  • ИП, работающие без наемных работников;
  • адвокаты, нотариусы, юристы (частники);
  • оценщики, аудиторы, медиаторы;
  • арбитражные управляющие, работающие частно;
  • фермерские хозяйства (будут обязаны выплачивать обязательные взносы по фиксированным тарифам с 2022 года);
  • другие лица, ведущие частную практику или занимающиеся предпринимательством, без привлечения сотрудников в свое дело.

Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчетные периоды. Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2021 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2022-го по 2024-ый год.

В 2022 году будут установлены такие фиксированные взносы:

  • на пенсионное страхование – 36455;
  • на медицинское страхование – 8763.

В 2021 году ставка ОПС составляет 32448 рубля в год, а выплаты за ОМС составляют 8426. Эти ставки актуальны лишь для тех ИП и частников, которые зарабатывают официально не более 300 тысяч рублей в год. Для тех же, чьи доходы превышают этот предел, действует фиксированная ставка плюс 1% от той суммы дохода, которая была получена свыше 300 000 рублей.

Для частников и ИП также существует добровольная оплата страховых взносов. К примеру, на случай потери трудоспособности или же материнства. Для тех, кто хочет в 2022 году получить выплаты по этим видам необязательного страхования, есть требование – они должны произвести платежи в течение 2021 года. Для этих целей необходимо заранее подать заявление, заполненное по соответствующей форме в Фонд социального страхования, и узнать тарифы страховых взносов. При том расчет страховых взносов производится по формуле:

  • МРОТ умножается на 12, а полученная сумма – на 2,9.

В этой формуле МРОТ – минимальная зарплата в РФ, 12 – количество месяцев, а 2,9 – это процентная ставка соцстрахования.

Нюансы уплаты страховых взносов

Свежие новости предупреждают о том, что в 2022 году ожидаются некоторые перемены – изменится процент страховых взносов, но процедура останется практически неизменной. Оплата в 2022 году будет производиться в стандартном порядке. Сумма всех видов взносов будет переводиться в ФНС России. В тех случаях, если требуется перечисление по ОСС, это оплачивается отдельно – средства поступают в Фонд социального страхования.

Ежемесячная уплата страховых взносов должна переводиться не позднее 15 числа. Исключение составляют случаи, когда 15 число выпадает на выходной день, в такой ситуации крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день. Также важно составлять отчетность строго в указанные сроки. Отчеты подаются ежеквартально, их необходимо предоставить в течение месяца после завершения отчетного периода. При большом количестве кадров – от 10 человек, отчеты разрешено подавать в электронном формате.

Важно учитывать и нюансы оплаты. Для оплаты ОПС формируется платежное поручение с использованием кода бюджетной классификации. Также существуют отдельные коды для социальных и медицинских страховых взносов. Уточнить КБК для каждого типа перечислений можно в региональном налоговом органе. Также можно воспользоваться онлайн-справочником.

Как можно увидеть, ставки страховых взносов в 2022 году будут расти. Изменения коснутся всех индивидуальных предпринимателей и лиц, ведущих частную практику. Сроки уплаты останутся прежними, а также категории лиц, освобожденных от взносов, останутся теми же.

Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году: сколько нужно платить?

Сегодня разберемся с вопросом о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году.

Но помните, что ставка по УСН может меняться, в зависимости от вашего дохода. И, начиная с 2021 года, может составлять либо 6%, либо 8%. Чуть ниже я расскажу об этом нововведении подробнее.

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который напрямую зависит от дохода ИП.

2. Платит обязательные страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

  • На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
  • На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6% (важно, есть изменения)

Обратите внимание, что начиная с 2021 года, ставка по УСН плавающая и зависит от дохода, который получил ИП.

Для начала напомню, что в 2020 году и ранее было ограничение по доходу на УСН в размере 150 миллионов рублей в год. А средняя численность сотрудников не должна была превышать 100 человек.

Если происходило превышение этих лимитов, то ИП (или организация) теряли право применять УСН.

Но летом 2020 года был принят новый закон, согласно которому ставка по УСН стала «плавающей»:

Что изменилось по годовым лимитам на УСН?

  • Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)
  • Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),
То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).
  • Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
  • Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Потом, через определенное время, выполнив ряд условий, можно будет вернуться на стандартные ставки 6% и 15%.

Есть несколько очень важных моментов, которые нужно знать ИП на УСН

Есть еще некоторые моменты, о которых часто забывают ИП на УСН. И, как правило, это приводит к наиболее печальным ошибкам…

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно налог по УСН считается ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите письмо из ФНС с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы на этой системе налогов не учитываются.

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2022 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

расходы ИП при этом не учитываются.

Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

  • Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
  • А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?

Смотрите видео ниже:

Кстати, обратите внимание, что налоговые каникулы для тех ИП, которые открываются впервые (и выполняют ряд других условий), продлены до конца 2023 года:

Важный и приятный момент № 3:

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”.

Это отдельная и большая тема, которая часто с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают грубые ошибки…

Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2021 года: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-po-usn-6-protsentov-2021

В этой статья я на конкретных примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2021 году (понятно, что в 2022 году сохранится аналогичный принцип, если не превысите лимиты по годовому доходу в 150 млн. рублей).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП.

Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ПСН, НПД и ОСН.

Кстати говоря, сейчас многие ИП на УСН переходят в самозанятые граждане, не закрывая ИП. Я об этом писал в отдельном руководстве, для тех, кто хочет это сделать:

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2021 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП?»

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

  • После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
  • Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
  • Все примеры и инструкции актуальны на 2021 год
  • Написана простым и понятным языком

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Читайте также  Перевозка опасных грузов ж/д транспортом — правила

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2022 году?

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 34445 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8766 руб.
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2022 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы (за полный 2022 год):

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 34445 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8766 руб.

Обратите внимание, что выше указаны суммы за полный 2022 год. Если нужно посчитать взносы за неполный 2022 год, то можете использовать мой калькулятор взносов «за себя» на 2022 год: https://dmitry-robionek.ru/calculator-vznososv-2022

Разумеется, если ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей, то 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей в ПФР платить не нужно.

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

  • Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
  • Платите налог по УСН
  • И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2021 года)
Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 1 000 000 рублей в 2022 году.

  • Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 1 000 000 – 300 000) = 7 000 рублей.
  • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2022 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 275 560 руб.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2022 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:

С уважением, Дмитрий Робионек

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2022 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2022 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2022 год
  7. И многое другое!

Я проанализировал все вопросы, которые задавались мне за 8 лет ведения блога. И отобрал ТОП-75 наиболее частых, которые задают почти все начинающие ИП.

Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. Собственно, я на них отвечаю в этой небольшой электронной книге. А называется она вот так:

«Ответы на самые частые вопросы от начинающих ИП без сотрудников»

Что еще изменится для ИП в 2022 году?

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Единый налоговый платеж для организаций и ИП с 2022 года — как это будет работать

Принят закон о едином налоговом платеже для юрлиц. Организации и ИП смогут одним платежным поручением уплачивать налоги, сборы, взносы, штрафы и пени. Этот механизм будет работать с 1 июля по 31 декабря 2022 года.

Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)

Это добровольная уплата нескольких налогов и взносов одним платежным поручением. При этом не надо уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и др. Такое уже есть для физлиц — они могут разом заплатить НДФЛ и налоги на имущество, транспорт, землю.

Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ добавляет в НК РФ новую статью о едином налоговом платеже для организаций и ИП. Они смогут разом заплатить:

  • налоги и авансовые платежи по ним (кроме тех, которые уплачивают физлица);
  • страховые взносы;
  • торговый сбор;
  • сборы (кроме госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ);
  • пени, штрафы и проценты.

Важно, что не только добровольные перечисления налоговая посчитает единым налоговым платежом. К нему будут отнесены все перечисления в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.

Как это будет работать

Поступившие в счет ЕНП деньги налоговая сама зачтет на нужные направления.

Очередность зачета будет такой: Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам.

При этом в каждой группе начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть внесена раньше других. Если суммы ЕНП не хватает и даты уплаты налогов, сборов и взносов одинаковы, платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Аналогичный подход действует для пеней, процентов и штрафов.

Организации и предприниматели, перешедшие на новый порядок уплаты, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленных суммах. Сроки следующие:

  • налогоплательщики — за пять дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей;
  • плательщики взносов — за пять дней до установленного срока уплаты взносов;
  • налоговые агенты по НДФЛ — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Когда обязанность по уплате считается исполненной

Днем исполнения обязанности по уплате будет тот, в который налогоплательщик передал в банк поручение на ЕНП при наличии достаточной суммы на счете. Но есть ограничение — обязанность не может быть исполнена раньше, чем наступит срок уплаты налога, по которому принято решение о зачете.

Можно ли вернуть ЕНП

По заявлению можно вернуть часть ЕНП, по которой еще не принято решение о зачете. Налоговики отдадут деньги в течение месяца, а за просрочку доплатят процент по ставке рефинансирования.

Решение о возврате ИФНС должна принять в течение 10 рабочих дней, а копию решения направить в казначейство.

Как перейти на единый налоговый платеж

Чтобы перейти на ЕНП, нужно провести сверку расчетов с бюджетом и добиться отсутствия разногласий.

В течение месяца после сверки следует подать заявление о переходе на особый порядок уплаты в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это можно только в электронной форме по ТКС.

По НК РФ подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. Это значит, что сверку следует провести в марте.

Уплачивать ЕНП за организацию или предпринимателя смогут и третьи лица, однако у них не будет возможности потребовать возврат платежа из бюджета.

Новый налоговый режим для малого бизнеса в 2022 году

С 1 июля 2022 года начнется эксперимент по применению нового налогового режима для малого бизнеса. На начальном этапе эксперимент будет проводиться в Москве, Московской и Калужской областях, в Татарстане. Использовать новый режим смогут организации и ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН). Малый бизнес получить освобождение от уплаты страховых взносов, другие льготы.

Суть нового налогового режима для малого бизнеса

ФНС планирует применять новый налоговый режим в отношении микропредприятий, организаций и ИП, отнесенных к малому бизнесу. В частности, новый режим будет доступен организациям и ИП:

  • с доходом не более 60 млн руб. с начала года;
  • численностью работников не более пяти человек;
  • у организаций остаточная стоимость основных средств по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб.;
  • доля участия других организаций не должна превышать 25% (но есть ряд исключений).

Новую систему налогообложения с 1 июля 2022 года будут применять в тестовом режиме в Москве, Московской и Калужской областях, в Татарстане.

Также у ИФНС будет достаточно широкий перечень оснований, по которым она сможет отказать в применении нового налогового режима. Например, для перехода на новый налоговый режим запрещено:

  • выдавать зарплату сотрудникам наличными или в безналичном порядке через небанковские кредитные организации;
  • выплачивать сотрудникам доходы, облагающиеся НДФЛ по любым ставкам, кроме 13%;
  • выплачивать доходы в натуральном виде или доходы, при которых возникает материальная выгода;
  • нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию;
  • применять другие налоговые режимы;
  • иметь филиалы и обособленные подразделения.

Переход на новый налоговый режим будет добровольным. Для этого организации или предпринимателю нужно подать заявление в налоговую инспекцию, где они зарегистрированы. Заявление можно будет подать непосредственно в налоговый орган, либо через личный кабинет на сайте ФНС.

Что дает новый налоговый режим

Особенности применения нового налогового режима для малого бизнеса с 1 июля 2022 года:

  • дается освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (для ИП);
  • дается освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за сотрудников, но с увеличением налоговой нагрузки (до 8% по УСН «Доходы» и до 15-20% по УСН «Доходы минус расходы»);
  • сумма налога к уплате уменьшается на величину торгового сбора (в регионах, где введен такой сбор);
  • минимальный уровень налога для предприятий с УСН «доходы минус расходы» будет повышен с 1 до 3% от годовой выручки.

Прежде чем подавать заявление на новый режим, организация или ИП смогут сделать предварительные расчеты по суммам налогов и сборов. С этой целью на сайте ФНС появится онлайн-сервис (ближе к июлю 2022 года).

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector