Кассовая дисциплина в 2022 году порядок ведения

Кассовая дисциплина в 2022 году порядок ведения

Кассовая дисциплина для ООО

Компании при работе с наличностью обязаны соблюдать кассовую дисциплину – свод правил, которые регламентируют порядок приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. Если нарушить эти правила, то ООО могут оштрафовать на сумму до 50 000 рублей.

Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Различия между ККТ и кассой предприятия

Кассовый аппарат (ККТ) – это устройство, которое необходимо для расчетов с клиентами. Сегодня практически все компании сектора b2c обязаны иметь кассовый аппарат.
Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех операций с наличностью ООО (прием, хранение, выдача). Например, в кассу поступает выручка от продаж, которая в том числе может быть получена и через ККТ. Из кассы выдают деньги сотрудникам под отчет. Деньги из кассы ООО обязано сдавать в банк. Сама касса – это может быть сейф или даже отдельное помещение.

Основные правила кассовой дисциплины

Правила кассовой дисциплины установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Все правила можно поделить на четыре большие группы.

1. Соблюдение лимита кассы.

2. Оформление кассовых документов.

3. Выполнение правил выдачи наличных из кассы.

4. Соблюдения ограничения по наличным расчетам.

Кассовая дисциплина должна соблюдаться всеми ООО, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия ККТ.

1. Установление и соблюдение лимита кассы

Лимит кассы – это максимальная сумма денег, которая может храниться в компании на конец рабочего дня. Все деньги сверх лимита необходимо сдавать в банк. Исключение – дни выплаты зарплаты, нерабочие и праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.

Если вы не установите лимит кассы, то это означает, что он равен нулю. Все деньги в кассе в этом случае будут являться сверхлимитными, а за это могут оштрафовать. Для расчета лимита кассы есть две формулы.

1. Лимит устанавливается исходя из поступлений в кассу:

Лимит кассы = Объем поступления наличных : Расчетный период х Интервал рабочих дней между приемом денег и днем сдачи их в банк

2. Лимит устанавливается исходя из расходований денег из кассы:

Лимит кассы = Объем выдачи наличных : Расчетный период х Период времени между днями получения денег в банке

Расчетный период – минимум 1 день, максимум 92 дня.

Выбор способа определяется спецификой деятельности компании. Если ООО регулярно принимает наличность, то целесообразно отталкиваться от поступлений, в противном случае ориентация на расходную составляющую поможет установить числовое значение в более крупном размере. Лимит кассы устанавливается приказом руководителя ООО.

Внимание!
Малые и микропредприятия (численность работников не более 100 человек, выручка до 800 млн руб.) могут применять упрощенный порядок ведения кассовых операций. В частности, они могут не устанавливать лимит кассы.

2. Порядок оформления операций и хранения средств в кассе

Все операции по кассе проводит сотрудник (кассир), уполномоченный на то приказом приказом руководителя. Данный сотрудник оформляет такие документы.

1. Приходный кассовый ордер (ПКО). Его заполняют при каждом поступлении денег в кассу. В ПКО фиксируется поступление денег из банка, от контрагентов или сотрудников при возврате неизрасходованных средств. Типовая форма КО-1 содержит основную часть и отрывной корешок, заполняемый и выдаваемый при приеме денег от конкретного лица. В качестве приложений используются:

счет, оформленный контрагенту;

накладная на передачу ТМЦ.

2. Расходный кассовый ордер (РКО). Его оформляют при каждой выдаче денег из кассы. В расходных документах отражается выдача денег на зарплату, командировку или хозяйственные расходы работникам и передача контрагентам. Унифицированная форма КО-2 предполагает внесение данных получателя, идентифицирующих личность при разовой сделке. Приложениями служат:

кассовый чек при возврате денег покупателю за не удовлетворивший товар;

объявление на взнос наличными при передаче денег банковскому учреждению;

расчетно-платежная ведомость при выдаче сотрудникам на зарплату, командировочные расходы или хозяйственные нужды.

3. Кассовая книга. Все ПКО и РКО отражаются в кассовой книге в хронологическом порядке. В конце рабочего дня кассир подводит итоги и выводит сумму остатка наличных в кассе.

3. Правила выдачи наличных

Чаще всего из кассы предприятия деньги выдают под отчет, например, на командировки, на закупку товаров для нужд ООО и др. Чтобы выдать деньги под отчет, нужно заявление сотрудника или приказ руководителя. В документе нужно указать ФИО сотрудника, номер документа, сумму, на какие нужды, срок выдачи.

По окончании срока, на который были выданы деньги, сотрудник должен составить авансовый отчет. Раньше это нужно было сделать в течение трех дней, сейчас предельный срок устанавливает руководитель ООО. К отчету нужно приложить все подтверждающие документы – чеки, товарные чеки и т.п. Ис­клю­че­ние – аван­со­вые от­че­ты по ито­гам ко­ман­ди­ро­вок. Их, как и пре­жде, надо сдавать в те­че­ние трех ра­бо­чих дней после воз­вра­ще­ния из ко­ман­ди­ров­ки. Это следует из п. 26 Положения к постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

Внимание!
Если сотрудник не отчитается за подотчетные суммы, то ООО не сможет их включить в уменьшение прибыли. Кроме того, с самого сотрудника придется удержать НДФЛ с выданной суммы, а также заплатить страховые взносы.

4.Ограничения расчетов наличными

Одно из важных правил кассовой дисциплины – соблюдение расчетов наличными. Напомним, что расчеты между юридическими лицами (или юрлицами и ИП) в рамках одного договора не могут превышать 100 000 руб.

За нарушение данного правила предусмотрен административный штраф.

Действующие нововведения в 2021 году

Вступившие в силу изменения с 30 ноября 2020 года упростили кассовую дисциплину: изменился порядок выдачи наличности под отчет, внесли поправки в обязанности кассиров при работе с наличными (указание Центробанка РФ от 05.10.2020 года № 5587-У).

1. Упрощен порядок расчетов с подотчетными лицами:

можно составлять один приказ на выдачу ряда подотчетных сумм одному или нескольким сотрудникам;

авансовыйотчет в трехдневный период по возвращении из командировки – срок может установить руководитель организации.

2. Обновлены правила по приему и выдаче наличности:

кассиры обязаныпринимать банкноты с незначительными загрязнениями и потертостями и монеты с мелкими повреждениями;

кассиры не вправе выдавать купюры клиентам с посторонними записями и рисунками, заклеенные клейкой лентой и содержащие утраченный красочный слой или нарушение целостности.

3. Отменена необходимость в РКО фиксировать паспортные данные. Теперь кассир сам может решить, какой документ, удостоверяющий личность, указать в РКО.

4. Выплата наличности только из средств, полученных с банковского счета. Это правило касается проведения расчетов ООО между собой, с предпринимателями и физическими лицами за исключением расходования наличных, поступивших:

от реализации ТМЦ, работ и услуг;

в счет возврата основного долга, включая проценты и пени по договорам займов.

5. Определены требования к автоматическим устройствам, осуществляющим расчетные операции без привлечения персонала. Конструкция обязана обеспечивать:

автоматический прием и выдачу банкнот;

распознавание как минимум четырех защитных признаков по площади купюр.

Штрафы за кассовые нарушения

Функция проверки соблюдения кассовой дисциплины возложена на сотрудников ФНС. В ходе выездной проверки они вправе проконтролировать: как ведется учет наличных, как оформляются ПКО и РКО, выдаются ли кассовые чеки клиентам.

За нарушение ООО и должностных лиц могут привлечь к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ:

штраф для ООО – от 40 000 до 50 000 руб.

штраф для должностных лиц – от 4000 до 5000 руб.

В отношении субъектов малого предпринимательства штраф может быть заменен предупреждением при условии, что нарушение было совершено впервые и отсутствует ущерб третьим лицам.

Ведение онлайн-кассы в обособленных подразделениях в 2021 году

Если организация открывает торговую точку, то ее, как обособленное подразделение, необходимо поставить на учёт в налоговой. Кроме того, контрольно-кассовый аппарат, который будет использоваться на точке, нужно зарегистрировать в отделении ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения.

В связи с изменениями в кассовой дисциплине с 30 ноября 2020 года, изменился также и порядок ведения кассы в обособленных подразделениях в 2021 году. О том, что именно изменилось для обособленных организаций с ККТ, читайте далее.

Изменения кассовой дисциплины с 2021 года

В число наиболее важных изменений в кассовой дисциплине вошли:

Кроме того, на несколько выдач наличных денег можно составить только один приказ. При этом в нём может быть указано более чем одно подотчётное лицо. Центробанк и ранее разрешал составлять один распорядительный документ на несколько подотчётных лиц, однако это разрешение не имело законодательной базы. Теперь всё официально.

Срок сдачи авансового отчёта Теперь руководитель организации решает, когда сотрудникам сдавать отчёт по авансу. Установленный срок должен быть либо прописан в локальных документах, либо указан в каждом приказе при выдаче подотчётных сумм.

Контроль качества принимаемых наличных Согласно новым правилам, кассир обязан дополнительно проверять платёжеспособность наличных. Деньги считаются платёжеспособными при отсутствии признаков подделки и повреждений (кроме износа, небольших надрывов, отверстий и мелких механических повреждений). При небольших повреждениях наличные считаются платёжеспособными и кассир обязан их принять.

Правила выдачи наличных из кассы

Выдача повреждённых наличных денег регламентирована Центробанком несколько строже. Согласно указаниям ЦБ, кассир не должен выдавать наличные хотя бы с одним из нижеперечисленных повреждений:

загрязнения, при которых яркость рисунка снизилась более чем на восемь процентов;

разрывы краёв от семи миллиметров в длину;

сквозные отверстия более четырёх миллиметров в диаметре;

заклеенные скотчем надрывы;

утраченные углы площадью от 32 квадратных миллиметров;

частичная утрата красочного слоя.

Кроме того, нельзя выдавать купюры с посторонними надписями, рисунками, штампами, а также с контрастными пятнами более 5 мм в диаметре.

Деньги с вышеперечисленными повреждениями необходимо сдать в банк.

Также изменения коснулись проверки лица, которому выдаются деньги. Если раньше кассир был обязан проверить паспорт, то теперь у него есть возможность самостоятельно решить, каким образом проверить получателя денег.

Автоматические кассовые операции без кассиров Теперь кассовые операции разрешено проводить с помощью автоматических устройств, работающих без кассира. Такие устройства должны принимать и выдавать наличные деньги, а также уметь распознавать минимум четыре защитных признака на купюрах.

Кассовая дисциплина в обособленных подразделениях в 2021 году

Помимо вышеперечисленных изменений в кассовой дисциплине, действуют новые правила и для ведения кассы в обособленных подразделениях.

Раньше в случае приёма и выдачи наличных все обособленные подразделения были обязаны вести кассовую книгу. Эта обязанность сохранялась и в случае отсутствия расчётного счёта. Если кассовой книги не было, компания могла получить штраф в размере 50 тысяч рублей, а руководитель — в размере 5 тысяч рублей.

С 2021 года обособленные подразделения могут не вести кассовую книгу, если они хранят наличные и передают их в кассу организации в конце каждой смены.

Если вы только планируете открыть торговую точку, то можете сначала подобрать наиболее подходящую модель кассы у нас на сайте и зарегистрировать ККТ, подключившись к онлайн-сервису «Астрал.ОФД». Помимо передачи фискальных данных в налоговую, через личный кабинет сервиса вы сможете проводить анализ этих данных, а также мониторить работу торговых точек. Для подключения оставьте заявку через форму обратной связи и дождитесь звонка нашего специалиста.

Кассовая дисциплина в 2020 году для ИП

Кассовая дисциплина в 2020 году для ИП регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Кассовая дисциплина ИП на УСН 2020 года не отличается от ведения кассы ИП на ОСНО или ЕНВД.

Особенности кассовых операций у ИП, учетная документация

У ИП — упрощенный порядок кассовых операций. Предприниматель самостоятельно определяет сроки сдачи денежных средств в банк и не утверждает лимит остатка наличных денежных средств в кассе (п. 2 Указания № 3210-У).

Предпринимателям предоставлено право не составлять расходные (РКО) и приходные (ПКО) кассовые ордера и, как следствие, не вести кассовую книгу (подп. 4.1 и 4.6 п. 4 Указания № 3210-У).

Нормы законодательства разрешают осуществлять бездокументарное движение наличных денежных средств.

Внимание! Отказ от составления РКО и ПКО увеличивает риск возможного злоупотребления служебным положением должностными лицами.

Отказ от ведения кассовых документов является обоснованным в случае отсутствия наемных сотрудников или партнеров по бизнесу.

Документами, служащими подтверждением величины выручки при бездокументарном ведении учета, являются:

  • Z-отчеты (в случае применения ККТ);
  • бланки строгой отчетности.

Выдача заработной платы оформляется в платежной ведомости форма № Т-53 (код по ОКУД 0301011) или расчетно-платежной ведомости форма № Т-49 (код по ОКУД 0301009).

Кассовая дисциплина в 2020 для ИП во всех остальных случаях, кроме рассмотренного выше, обязательна. В чем она состоит, читаем ниже.

Наличные

Действующим законодательством установлен перечень целей расходования поступивших в кассу наличных денег (п. 2 Указания № 3073-У от 07.10.2013). Наличная выручка расходуется на следующие цели:

  • оплата товаров (работ, услуг);
  • выдача наличных денег на личные нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • выплата работникам заработной платы;
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь, пособие и т.д.);
  • выплаты страховых возмещений по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдача наличных денег работникам под отчет;
  • возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги.

Внимание! Наличные расчеты в рамках одного договора разрешаются в размере, не превышающем 100 тысяч рублей (п.6 Указания № 3073-У).

Без учета указанного выше предельного размера расчетов наличными денежные средства выдаются на следующие цели:

  • выплаты работникам заработной платы;
  • выплаты социального характера;
  • на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
  • работникам под отчет.

В локальном нормативном акте ИП обязан определить мероприятия по сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег (п. 7 Указаний № 3210-У ).

Применение контрольно-кассовой техники

Производить расчеты без применения ККТ могут ИП, оказывающие услуги физическим лицам. Подробный перечень видов деятельности представлен в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Отметим некоторые из них:

  • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • и другие.

ККТ не применяют предприниматели, работающие в отдаленной или труднодоступной местности. К указанным местностям не относятся города, районные центры и поселки городского типа (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ ). Перечень отдаленной или труднодоступной местности утверждают субъекты РФ.

Во всех остальных случаях ИП применяют ККТ.

С 01.07.2017 предприниматели обязаны применять ККТ нового образца (онлайн-кассу).

С 01.07.2018 в случае оказания услуг физическим лицам ИП обязаны будут выдавать БСО, распечатанные на специальном устройстве — «автоматизированной системе для БСО». Устройство является прототипом ККТ, с фискальным регистратором для передачи данных в ФНС (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ ).

Штрафы ИП за нарушение кассовой дисциплины

Размеры штрафных санкций для ИП за неприменение ККТ составляют от 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 руб. Повторное нарушение кассовой дисциплины влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет, а также ад министративное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (п. 2-3 ст.14.5 КоАП ).

Новое в кассовой дисциплине: как избежать штрафов

Это словосочетание является примером «обычаев делового оборота». Законодательно оно никак не закреплено, но является общеупотребительным. Под такой дисциплиной понимается строгое и точное выполнение комплекса правил для расчетов наличными деньгами и их хранения. Соблюдать их должны все экономические субъекты страны.

Основные задачи ведения кассовой дисциплины в 2020 году:

  • своевременное и правильное оформление операций по движению наличных денежных средств и связанных с ними расчетов;
  • повседневный оперативный контроль за сохранностью наличных денег и ценных бумаг в кассе экономического субъекта;
  • соблюдение правил выдачи подотчетным лицам и контроль за использованием указанных средств по целевому назначению;
  • контроль за соблюдением лимита кассы;
  • контроль за соблюдением лимитов расчетов, установленных для сделок с покупателями, поставщиками и прочими контрагентами;
  • контроль за осуществлением расчетов и связанных с этим сроков выплат по заработной плате.

Существенно изменилась кассовая дисциплина с 1 июля 2020 года. Повсеместное введение онлайн-касс потребовало значимых корректировок и в иных финансовых сферах. Например, были скорректированы правила ведения расчетов с подотчетными лицами.

Новшества 2020 года для онлайн-касс

Самые существенные изменения касаются кассовой дисциплины при онлайн-кассах. С июля 2020 года применение онлайн-кассы обязательно практически для всех категорий налогоплательщиков. Даже самозанятые физические лица затронуты в новой редакции закона № 54-ФЗ. Но исключения остались. Чиновники определили лишь три категории экономических субъектов, которые еще могут работать без онлайн-ККТ — собрали их в таблице.

Категория коммерсантов и вид деятельности

Как применять кассовую дисциплину

Бизнесмен, зарегистрированный в качестве ИП, осуществляющий деятельность без работников в сфере:

  • реализации товаров собственного производства;
  • самостоятельного оказания услуг или выполнения работ.

Независимо от того, какая система налогообложения применяется коммерсантом (ПНС, УСН, ЕНВД).

Закон о ККТ не обязывает таких налогоплательщиков выдавать фискальную документацию установленного образца. Следовательно, требовать с ИП без работников фискальный чек или БСО бессмысленно.

Достаточно получить от коммерсанта расписку или квиток. Проверьте, чтобы в документе были отражены следующие реквизиты:

  • наименование и дата составления документа;
  • наименование и реквизиты продавца;
  • сведения о товаре, работе, услуге (стоимость, количество, цена);
  • Ф.И.О. и подпись продавца.

Иные условия следует закрепить в договоре с контрагентом.

Организации и ИП (как с наемными работниками, так и без работников), осуществляющие деятельность по:

  • изготовлению, ремонту ключей, замков;
  • ведению торговли с рук;
  • торговле товарами на рынках и ярмарках, кроме павильонов, автолавок, киосков.

Бизнесмены, применяющие патентную систему обложения (ИП на ПНС), имеющие в штате наемных сотрудников, осуществляющие деятельность в сфере:

  • ремонта и пошива одежды;
  • ремонта мебели и приборов;
  • ремонта жилья и других хозяйственных построек;
  • выполнения монтажных, сварочных, электромонтажных и санитарно-технических работ;
  • оказания иных производственных услуг.

Требовать фискальный чек или БСО неправомерно. Такие коммерсанты освобождены от онлайн-касс до 2021 года.

Несмотря на послабления, придется потребовать от частника официальный документ-подтверждение — любой формуляр, отражающий обязательные реквизиты операции:

  • дата, место и время осуществления расчета;
  • Ф.И.О. и ИНН коммерсанта;
  • СНО ИП (патентная система налогообложения);
  • признак расчета (оплата, продажа, приход, возврат);
  • сведения о товарах, работах, услугах (наименование, количество, характеристики, цена);
  • сумма и форма расчета;
  • Ф.И.О. и должность работника, принявшего деньги.

Новое в расчетах с подотчетными лицами

Другие изменения в кассовой дисциплине с 2020 года коснулись расчетов с подотчетными лицами. Теперь выдавать деньги подотчет нельзя. Нововведения коснулись документации, сдаваемой работниками в подтверждение понесенных расходов.

Раньше достаточно было предоставить в бухгалтерию товарную накладную или товарный чек. Теперь этих документов недостаточно. Обязательно придется приложить фискальный чек или фискальный БСО.

Если работник приложил к авансовому отчету только товарный чек, то документы принимать не стоит. ФНС не примет такие затраты при налогообложении, восстановит налог на прибыль и начислит пени и штраф. Спасибо работнику за это вы точно не скажете.

Обязательства по применению

Применять требования по соблюдению кассовой дисциплины обязаны все организации и ИП, работающие с наличными деньгами. Причем организационно-правовая форма и форма собственности, а также система налогообложения не играют никакой роли. Все кассовые операции должны быть отражены и задокументированы в установленном порядке.

Обязательными к применению остаются унифицированные формы, которые используются в качестве первичных учетных документов. Это формы, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88:

  • приходный кассовый ордер (сокр. ПКО, код ОКУД 0310001);
  • расходный кассовый ордер (сокр. РКО, код ОКУД 0310002); (код ОКУД 0310004).

При выдаче из кассы заработной платы применяется платежная ведомость (код ОКУД 0301011) или расчетно-платежная ведомость (код ОКУД 0301009), утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.

В числе необязательных форм:

  • акт о переводе суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (ККМ);
  • акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию;
  • журнал кассира-операциониста;
  • справка-расчет кассира-операциониста;
  • журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста;
  • акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным чекам (в том числе по ошибочно пробитым чекам);
  • журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ;
  • сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации;
  • акт о проверке наличных денежных средств кассы.
Читайте также  Среднеотраслевая зарплата в 2022 и 2022 году по ОКВЭД

Как принимать и выдавать наличные

Любая операция по движению налички должна быть задокументирована. Для поступления средств оформляется приходный ордер — КО-1. А при выбытии наличных из кассы — расходный ордер КО-2.

Приходный ордер

Формуляр КО-1 представляет собой две части документа, раскрывающих обязательную информацию об операции. В первой, большей части бланка фиксируются реквизиты приходной операции. Эта часть документа остается на сохранении в организации.

Вторая (правая) часть документа содержит краткие данные об операции. По сути это квитанция о приемке денег. Правая часть — отрывная — передается лицу, которое внесло финансы в организацию.

Подробная инструкция есть в статье «Заполняем приходный кассовый ордер». Образец документа выглядит так:

Расходный ордер

Расходник не имеет отрывной квитанции. Весь документ остается на хранение в кассе учреждения. В бланке КО-2 отражаются следующие сведения:

  • Ф.И.О. работника или иного гражданина, который выступает получателем средств;
  • основание для выдачи денег, например заявление, приказ, смета;
  • сумма выдаваемых наличных, указывают и прописью, и цифрами;
  • фиксируются приложения, при наличии.

Пошаговую инструкция по заполнению найдете в статье «Заполняем расходный кассовый ордер». Образец выглядит так:

Как вести кассовую книгу

Вести кассовую книгу обязательно для всех организаций. Никакие документы и формуляры не могут отменить обязательное требование по оформление КО-4. Только ИП, которые ведут учет доходов и расходов или фактических показателей по НК РФ, вправе отказаться от заполнения.

В остальном требование едино для всех. Нет никакой разницы, какая в организации форма собственности, организационно-правовая форма или система обложения. Заполнять кассовую книгу придется ежедневно.

Заполняют формуляр по итогам операционного дня. В журнале фиксируются все приходные и расходные ордера, выписанные в течение дня. Затем кассир подсчитывает итог. Запись фиксируется в соответствующей графе формуляра. Подробно разобрали заполнение в статье «Кассовая книга и онлайн-касса: как вести правильно». Используйте этот бланк:

Расходование выручки: разрешенные операции

Выручка от реализации расходуется только на определенные цели. Если в кассу организации поступают деньги для оплаты третьим лицам, то эти суммы следуют в банк на расчетный счет.

Выдача заработной платы и иных вознаграждений за труд наемных работников.

Выплата пособий по временной нетрудоспособности, уходу за детьми и прочее.

Оплата товаров, работ или услуг от контрагентов при условии покупки за наличный расчет.

Ценные бумаги приобрести за наличные нельзя!

Выдача авансов в подотчет (командировки, закупки, собственные нужды фирмы).

Выдача возврата денег покупателю при условии отказа от товара, оплаченного ранее.

Компенсация оплаты страховки сотрудникам, оплаченная за их счет.

Выплата наличных в пользу платежного банковского агента или посредника (субагента).

Личные нужны организации.

Лимиты в кассе

Для работы с наличными установлены сразу два лимита.

Лимит по расчетам наличными

Применяется при наличных расчетах с контрагентами. Не может превышать 100 000 рублей в рамках одного договора. Причем нет никакой разницы, сколько времени прошло между траншами. Лимит действует в отношении всего срока действия договора.

Лимит остатка в кассе

Определяется расчетным путем, закрепленным в пункте 2 Приложения к Указанию № 3210-У. Порядок вычисления — в материале «Как рассчитать лимит остатка кассы»

Лимит можно превысить лишь в дни выдачи заработной платы, стипендий, пособий. В остальных случаях превышение лимита остатка кассы будет грубым нарушением кассовой дисциплины.

Сумму превышения на конец операционного дня следует сдать на расчетный счет в обслуживающий банк.

Сохранность денег

Обеспечить сохранность наличных в кассе учреждения — ключевая цель ведения дисциплины. Для этого руководителю требуется:

  • разработать положение о ведении кассы в организации;
  • назначить ответственных лиц (кассира или иного работника);
  • ознакомить кассира с нормативами под подпись (оформить расписку);
  • заключить с кассиром договор о полной материальной ответственности.

Если работу кассира пришлось возложить на иного работника, то расписка и договор о матответственности все равно обязательны. Сотрудник обязан возместить убытки работодателю, если деньги пропали из кассы по его вине.

Контроль налоговыми органами

Ранее контроль над соблюдением дисциплины возлагался на банки. Теперь это возложено на работников ФНС. Вот что проверяется во время выездной проверки кассовой дисциплины налоговыми органами 2020 года:

  • осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями — для выявления сверхлимитных расчетов;
  • порядок учета наличных в кассе, включая проверку фискальной памяти ККТ, — с целью обнаружения фактов неоприходования (неполного оприходования) в кассу денежной наличности;
  • порядок хранения свободных денежных средств в кассе и сумму остатка — для проверки его соответствия лимиту кассы;
  • порядок выдачи чеков ККТ (или БСО) по требованию покупателя в соответствии с нормами Фед. закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины 2020 года

По статье 15.1 КоАП РФ, штраф за нарушение кассовой дисциплины 2020 составит:

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector