КБК в реквизитах: 20 цифр, определяющих путь ваших

КБК в реквизитах: 20 цифр, определяющих путь ваших

КБК в реквизитах: 20 важных цифр

Код бюджетной классификации — это двадцатизначный шифр, который группирует статьи доходов, расходов и источников финансирования. КБК используют для всех платежей в бюджетную систему РФ.

Что такое КБК

В Бюджетном кодексе РФ приводится расшифровка КБК — код бюджетной классификации. Он представляет собой набор цифр, необходимый для перевода средств в пользу государства. По нему при перечислении платежа в бюджет определяется его назначение и происходит распределение средств: КБК — это, простыми словами, закодированный путь, по которому деньги плательщика попадут в нужный раздел бюджета.

Коды утверждает Министерство финансов: основной нормативный акт — Приказ Минфина № 85н от 06.06.2019 . В приказ регулярно вносятся изменения (в 2021 году действует редакция от 29.07.2021), информация об этом публикуется в официальном органе печати и на сайте министерства. А вот где взять КБК на 2022 год — в Приказе Минфина № 75н от 08.06.2021 . Кодировку из Приказа № 75н используют не только для оплаты, но и при планировании бюджета на 2022 г. и плановый период 2023-2024 гг.

КБК — это те цифры, которые указывают в квитанции или платежке при перечислении средств в бюджетную систему РФ. Очень важно не совершить ошибок при указании кода и вносить в платежный документ правильные реквизиты, в противном случае деньги поступят «не по адресу», и придется проделать немало работы, чтобы эту ошибку исправить.

Код бюджетной классификации нужен не только предпринимателю или организации при заполнении платежного поручения, но и гражданам при оплате различных услуг и перечислении налогов.

Основные назначения платежей:

  • налоги, сборы;
  • государственные пошлины (в том числе плата за предоставляемую госорганами информацию, документы и копии);
  • страховые взносы в государственные и негосударственные фонды;
  • платежи за пользование недрами, добычу полезных ископаемых;
  • штраф, пеня и т. д.

И этот список не полный. Кодировка пригодится для оплаты детских садов, платных услуг в школах и учреждениях Минздрава. Посмотрите, где на квитанции находится КБК (пример для оплаты детского сада).

 где найти кбк в квитанции за детский сад

Из чего состоит КБК

КБК состоит из 20 цифр, которые сформированы не произвольно, каждая группа содержит определенную информацию:

  • первые три цифры — административная, и она определяет получателя, обозначает счет, на котором аккумулируются средства по данному виду платежей;
  • следующие десять цифр — это доходная группа, необходимая для определения вида дохода, группы, куда направляется оплата;
  • еще четыре знака — это программная группа, она дополнительно детализирует назначение операции (налоги, например, это комбинация 1000);
  • и оставшиеся три знака — классифицирующая группа, обозначающая сферу хозяйственно-экономической деятельности: 160 — социальные поступления.

В Приказе № 85н разъясняется, как узнать код бюджетной классификации, — определить кодировку главного распорядителя средств бюджета, раздел и подраздел, целевую статью и код вида расходов (Порядок № 85н). Структура показателя всегда остается неизменной, поправки вносятся только в цифры.

Основные группы цифр, указывающие на адресата и характер платежа:

  • первые три цифры: ПФР — 392, ФНС — 182, ФСС — 393;
  • четвертая от начала цифра: 1 — доходы, 2 — безвозмездные платежи;
  • 5 и 6 цифры обозначают: 01 — НДФЛ, 06 — налог на имущество, 08 — государственная пошлины;
  • 12 и 13 цифра показывают, в какой бюджет вносятся деньги: 01 — федеральный, 02 — региональный, 03, 04, 05 — муниципальный, 06 — ПФР, 07 — ФСС;
  • с 14 по 17 числа детализируют платеж по следующему основанию: 1000 — налоги и сборы, 2000 — пени, 3000 — штрафы;
  • с 18 по 20 три числа обозначают вид дохода или расхода бюджета: 110 — налоги, 130 — оплата за оказанные услуги, 150 — безвозмездные поступления.

Где узнать и как применять

ФНС неоднократно разъясняла, что такое КБК при оплате налога, — шифр, по которому необходимо отправлять платежи, чтобы они попали на нужную статью. Кодировка не зависит от региона, этот реквизит единый для всей страны. Для указания кодировки при взаиморасчетах с бюджетом в платежном поручении предусмотрено специальное поле — 104.

КБК в платежке

Наиболее востребованные кодировки:

Вид платежаКБК
УСН доходы 6%182 1 05 01011 01 1000 110
УСН доходы минус расходы 15%182 1 05 01021 01 1000 110
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы в ПФР за работников182 1 02 02010 06 1010 160
ЕСХН182 1 05 03010 01 1000 110
НДС на товары, реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 1000 110
НДФЛ за сотрудников182 1 01 02010 01 1000 110
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ182 1 01 01012 02 1000 110
Транспортный налог с физических лиц182 1 06 04012 02 1000 110
Водный налог182 1 07 03000 01 1000 110
Госпошлина при обращении в суды общей юрисдикции182 1 08 03010 01 1050 110
Госпошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу182 1 08 03010 01 1060 110

Инструкции, как узнать КБК по ИНН, нет — ИНН организации, ИП или физлица никак не связан с бюджетной кодировкой. Проверяйте шифр в квитанциях на оплату, в договорах с контрагентами (в разделе платежных реквизитов), в налоговой инспекции, в специальных справочниках (ежегодных изданиях актуальных данных), в банке. На многих онлайн-сервисах кодировка заполняется автоматически.

Работа над ошибками

КБК — важный реквизит, указатель, куда зачислить деньги. От правильности заполнения квитанции зависит, насколько быстро будут перечислены средства. Если не знаете, что такое КБК в реквизитах и где его взять для оплаты, можете отправить средства не туда — на невыясненные платежи. При неправильном указании платежных реквизитов деньги чаще всего возвращаются на счет отправителя. Но если средства зачислят как невыясненные или переведут на неправильный счет, придется обращаться в налоговую и уточнять платеж. Если нет желания разбираться с госорганами и писать прошения о возврате средств, при заполнении платежных документов КБК надо проверять особенно тщательно.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как поступить, если неправильно указан КБК в платежном поручении. Используйте эти инструкции бесплатно.

Наиболее распространенные ошибки:

  • указание неверного КБК, применимого для другого платежа;
  • ошибка в одной или нескольких цифрах кода.

Для уточнения платежа необходимо подать заявление в территориальную ИФНС и указать правильные реквизиты. Чаще всего налоговая принимает положительное решение и удовлетворяет просьбу заявителя, а датой оплаты признается дата изначального внесения средств.

Как правильно заполнить поле КБК в платежке

КБК — это специальный цифровой код, который обозначает статью бюджета, в которую уйдут деньги. Код бюджетной классификации обязательно указывается в платежных документах. Рассказали, что такое КБК в платежке и как правильно заполнить это поле в 2020 году.

Значение и роль КБК в системе бюджетного регулирования

Применение кодов бюджетной классификации КБК осуществляется на основании указаний, утвержденных Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Указания устанавливают структуру, принципы назначения, общие требования к порядку формирования и применения КБК и являются обязательными для всех.

Указания содержат бюджетную классификацию доходов, расходов и источников финансирования различных бюджетов Российской Федерации, которая используется для ведения бюджетного учета, формирования бюджетной и иной отчетности и включает в себя классификацию:

  • доходов бюджетов;
  • расходов бюджетов;
  • источников финансирования дефицитов бюджетов.

Коды операций сектора государственного управления закреплены в Приказе Минфина № 209н от 29.11.2017.

Доходы бюджетов пополняются в том числе за счет налогов и приравненных к ним платежей. Они весьма разнообразны, но каждому присваивается свой отдельный код бюджетной классификации, причем первые три цифры кода указывают на администратора платежа. Наиболее распространенный код администратора — 182, код ФНС РФ.

КБК в платежке в 2020 году

То, что для бюджета является доходом, для налогоплательщиков — оплата в государственную казну налогов и приравненных к ним платежей и страховых взносов (кроме «на травматизм»). Поэтому каждый из них вначале поступает на счета территориального органа Федерального казначейства и классифицируется там на основании КБК.

Для любого налогоплательщика или налогового агента, независимо от его организационно-правовой формы, очень важно правильно оформить платежку, так как ошибки, например неверное заполнение этого поля в платежном поручении, могут привести к тому, что деньги зачислят «не по адресу». Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных». А значит, у плательщика образуется неоплаченное обязательство перед государством, т. е. непогашенная недоимка, пени, штрафы и прочие санкции со стороны государства, в данном случае перед администратором платежей. Этого можно избежать, если верно указывать код бюджетной классификации.

Приказ № 245н от 30.11.2018, который внес изменения в действующие указания по применению КБК, содержит новые коды бюджетной классификации:

  • акцизы. Введены новые коды бюджетной классификации на темное судовое топливо, нефтяное сырье для переработки, госпошлины за выдачу акцизных марок и прочее;
  • новый КБК для единого налога для физлиц на профессиональный доход, сбор введен для самозанятых граждан;
  • коды для уплаты налогов на дополнительные доходы от добычи углеводородного сырья, исчисляемого по нормам ст. 333.45 НК РФ.

Как корректно указать КБК в расчетных документах

Форма платежного поручения и порядок заполнения на перечисление обязательных платежей в бюджет утверждены Указанием ЦБ РФ от 03.03.2003 № 1256-У, а правила заполнения — МНС РФ от 03.03.2003 № БГ-3-10/98. В 2020 году применяются формы платежного поручения, закрепленные Положением ЦБ РФ № 383-П и Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Каждое поле поручения имеет свой код, с помощью которого ЦБ и Минфин устанавливают правила заполнения реквизитов. Например, поле 101 предназначено для статуса плательщика.

Пример заполнения поля 104 в расчетных документах

Рассмотрим несколько примеров заполнения поля 104 в платежном поручении налогоплательщика, плательщика взносов.

Страховые взносы

С 01.01.2017 все взносы по обязательному страхованию работников, кроме взносов «на травматизм», необходимо перечислять в ФНС. Для удобства плательщиков на сайте ФНС размещена информация, какой КБК указывать по платежу в бюджет. Для оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (20%) за июнь используем 182 1 02 02010 06 1010 160.

Реквизиты платежного поручения на ОПС (20%) за июнь 2020 г.:

  • поле 104 — код бюджетной классификации, например, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование;
  • поле 105 — ОКТМО, код территории по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований по месту учета налогоплательщика (налогового агента);
  • поле 106 — для текущих платежей указывается код ТП (текущего года);
  • поле 107 — значение показателя налогового периода; может принимать соответствующее значение периода: МС — месячные платежи;
  • поле 108 — номер документа, в данном случае ставится «0»;
  • поле 109 — дата документа, в данном случае ставится «0»;
  • поле 110 — тип платежа, не заполняется;
  • поле 24 — назначение, в данном случае указывается номер страхователя в ПФР РФ.

Налог на прибыль организаций

Иногда бывает необходимо один налог распределить по соответствующим ставкам по разным уровням бюджета: в федеральный и региональный, например, на прибыль.

Предположим, необходимо заплатить в 2020 г. налог в сумме 20 000,00 руб. (налогооблагаемая база составила 100 000,00 руб.).

Для этого необходимо сформировать два платежных поручения:

  • в федеральный бюджет сумма составит 3% — 3000,00 руб.;
  • в бюджет субъекта РФ — 17%, то есть 17 000,00 руб. в примере.

Для каждого уровня бюджета определен свой код бюджетной классификации:

  • в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110;
  • в бюджет субъекта РФ — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Код поля 104 поручения для федерального бюджета будет содержать соответствующий шифр.

Для регионального он будет другим.

Актуальные коды для налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских компаний, выпущенных в период 01.01.2017-31.12.2021.

Уплата налога физическим лицом

Любой гражданин (плательщик) вынужден разбираться в КБК. Это потребуется для уплаты таких налогов, как земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Основанием для уплаты является налоговое уведомление, направленное налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ). Тем не менее, каждый плательщик должен проверить, правильно ли указаны реквизиты, в том числе код бюджетной классификации.

В платежке неверно указан КБК: что делать

Обратимся к п. 7 ст. 45 НК РФ. Если обнаружена ошибка в оформлении документа на перечисление налога или другого обязательного платежа в бюджетную систему, но при этом не образовалось долга по этому налогу, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление в свободной форме о том, что допущена ошибка. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие уплату налога (т. е. перечисление на счета Федерального казначейства), с просьбой уточнить реквизиты указанного платежа: его основание, тип и принадлежность, налоговый период или статус плательщика. Подробно мы писали об этом в статье о том, как зачесть или вернуть переплату по налогам.

Так как КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, то при обнаружении ошибочно указанного КБК в поручении на перечисление налога плательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежа. Эта позиция неоднократно высказывалась Минфином (например, Письмо от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145), ФНС (например, Письмо от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@), а также Арбитражным судом в Постановлении АС Северо-Кавказского округа от 04.12.2014 № А53-7943/2013.

Как узнать КБК для уплаты налогов?

Коды бюджетной классификации регламентированы приказом от Министерства Финансов Российской Федерации. Новый вариант документа, который был принят в 2017 году, содержит все наименования взносов и соответствующие им значения. Все КБК разделены на следующие разделы:

  1. Что такое КБК для уплаты налогов?
  2. Как узнать КБК для уплаты транспортного налога?
  3. Как узнать КБК для уплаты налога на доходы?
  4. Как узнать КБК для уплаты налога на недвижимость?
  • налоги для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на ОСН (в том числе НДФЛ);
  • налоговые выплаты для предприятий, работающих на специальных налоговых режимах;
  • взносы по страховым полисам;
  • выплаты за истекшие периоды;
  • платежи на новые периоды;
  • классификатор для штрафов и пени;
  • коды для совершения других налоговых вычетов.

Выплаты в пенсионный и страховой фонд также необходимо подкреплять кодами бюджетного классификатора. Декларация заполняется налоговым агентом, который является ответственным лицом перед фискальными органами. Стоит внимательно следить за правильностью заполнения всех строк, так как ошибка приведет к невыполнению обязательств перед налоговой инспекцией. Такое положение вещей чревато начислением штрафов и других взысканий.

Что такое КБК для уплаты налогов?

КБК (код бюджетной классификации) – это комбинация цифр, по которой государственные органы идентифицируют и группируют доходы, расходы и источники создания бюджета страны. Код указывается в любой бухгалтерской декларации, которая подлежит контролю. Использование определенных комбинаций цифр основано на регламентах Бюджетного кодекса РФ.

Необходимость использования КБК заключается в урегулировании отношений между предпринимателями и государством. Подкрепление платежей кодами дает возможность организациям:

  • иметь официальное подтверждение совершенных выплат;
  • анализировать целевое предназначение платежа;
  • избавиться от штрафных санкций в случае возникновения проблем с фискальными органами.

Каждая компания, занимающаяся коммерческой деятельностью, отчитывается перед налоговой службой, предоставляя информацию о прибыли и расходах. КБК можно образно назвать счетом государства. В связи со сложной структурой поступлений и убываний денежных средств возникает необходимость в создании большого количества таких «счетов». В процессе внесения денежных средств в бюджет важную роль играет также октмо, который позволяет определить территориальную принадлежность муниципалитета.

Как узнать КБК для уплаты транспортного налога?

Физические и юридические лица выплачивают транспортные налоги в соответствии с положениями НК РФ. Для официального зачисления денежных средств в бюджет налоговый агент обязан вписать в декларацию соответствующий КБК.

В структуру кодов бюджетного классификатора в 2017 году было внесено множество изменений, однако уплаты транспортного налога реформы не коснулись. Узнать необходимый код можно воспользовавшись приказом Министерства финансов Российской Федерации. Структура документа является довольно сложной для восприятия неопытного налогоплательщика. В связи с данным затруднением было принято создавать официальные пояснения и нормативные акты на уровне ФНС. С помощью пояснений территориальных фискальных органов можно легко узнать необходимый код бюджетного классификатора.

Все КБК имеют стандартизированную длину. Каждая из двадцати символов кода соответствует определенному параметру, который позволяет идентифицировать направленность платежа в бюджет государства. Структура комбинации цифр состоит из четырех блоков, каждый из которых включает пять символов.

Как узнать КБК для уплаты налога на доходы?

Все КБК регламентированы приказом, который был издан Министерством Финансов Российской Федерации. Использование кодов подкрепляется определенными статьями Налогового кодекса. Узнать код для уплаты налога на доходы от оперативной деятельности предприятия можно также с нормативных актов и приказов от местных фискальных органов, которые выходят систематически и носят разъяснительный характер.

КБК для уплаты налога на доходы состоит из двадцати символов, которые разделены на четыре раздела. В каждой комбинации зашифрована определенная информация, необходимая для осуществления идентификации платежа.

Первые три цифры шифруют данные для определения государственного органа. Четвертая цифра кода – это наименование группы дохода, на которую насчитывается налог. Следующие два символа указывают на специфику платежа. Следующая группа числен шифрует значение статьи и подстатьи дохода.

Далее следует две цифры, по которым идентифицируется уровень бюджетного органа:

  • фондовый;
  • региональный;
  • федеральный.

Следующие четыре цифры определяют направленность платежа:

  • оплата сбора или взноса;
  • уплата пени;
  • оплата штрафа.

Последние три цифры помогают определить классификацию вида дохода. Комплексное использование комбинаций данных цифр дает возможность производить идентификацию в автоматическом режиме. Правильный подход к анализу КБК поможет правильно читать шифры и определять целевое предназначение платежа.

Как узнать КБК для уплаты налога на недвижимость?

Оплата налога на недвижимость предполагает использование кода бюджетного классификатора. Значения всех КБК содержатся в приказе Министерства финансов Российской Федерации. Для некоторых индивидуальных предпринимателей работать с такими документами довольно сложно, поэтому местные фискальные органы издают собственные нормативно-правовые акты, которые носят разъяснительный характер.

Использование кодов бюджетного классификатора является обязательным для всех организаций, занимающихся коммерческой деятельностью. Ответственность за правильность занесения кодов в декларацию возлагается на бухгалтера предприятия. Стоит учитывать, что ошибки в заполнении кодов в декларации могут привести к появлению задолженностей. Система не сможет распознать комбинацию цифр, поэтому платеж просто не дойдет до получателя.

КБК: что такое код бюджетной классификации

Русанова Ирина Александровна

Доходы с поступающих налогов формируют бюджет. Далее годовой бюджет распределяется на нужды государства. Для управления налоговыми поступлениями используются коды бюджетной классификации (КБК). Более подробно об этом термине будет рассказано на финансовом портале Бробанк.ру.

  1. Что значит КБК простыми словами
  2. Как выглядит КБК
  3. Как расшифровывается КБК

Что значит КБК простыми словами

Расшифровка аббревиатуры звучит как «код бюджетной классификации». Это означает, что общая масса налоговых поступлений должна распределяться на определённые категории, каждой из которых присуждается код. Именно по этому коду можно отследить, куда и сколько денег поступает от налогоплательщиков.

КБК применяется для своеобразной детализации каждого платежа по налогам и сборам. Плательщик не может просто так внести деньги, не используя КБК. Каждый платеж поступает в пользу какого-либо государственного органа (главного администратора доходов бюджета):

  • ФНС РФ — налоговые платежи.
  • Фонд социального страхования — страховые взносы.
  • Пенсионный фонд — пенсионные отчисления.

К примеру, работодателю необходимо сделать соответствующие отчисления в пользу государства за своего работника. С дохода работника он уплачивает 13% в виде подоходного налога, а также производит обязательные платежи в ФСС и ПФР. Каждому из этих платежей соответствует определенный код бюджетной классификации.

Каждый платеж поступает в пользу какого-либо государственного органа, КБК служит для корректного распределения этих потоков

Следовательно, КБК — это реквизит, по которому производятся отчисления в государственный бюджет. КБК утверждаются приказом Минфина России. Ежегодно в перечень кодов вносятся (или могут вноситься) изменения.

Как выглядит КБК

В платежной документации коды бюджетной классификации отражаются в виде цепочки из 20 чисел. Не специалисту эта числовая очередность покажется не совсем понятной.

Это не случайные цифры, на которые многие не обращают внимание. Данная числовая цепочка представляет собой путь, по которому средства поступают в бюджет. В более простом виде этот процесс можно объяснить следующим образом:

  1. Предприниматель уплачивает подоходный налог.
  2. Главный администратор (налоговый орган) обрабатывает платеж.
  3. При формировании бюджета страны будет понятно, сколько именно денег государство получило с налогов граждан и организаций.

КБК утверждаются приказом Минфина России, от года к году данные меняются, надо следить за их актуальностью

Такая схема используется и во всех остальных случаях. Ключевое значение здесь имеет код бюджетной классификации, благодаря которому можно «идентифицировать» каждый платеж в пользу государства. КБК на НДФЛ с доходов, полученных индивидуальными предпринимателями выглядит следующим образом: 182 1 01 02020 01 1000 110.

Как расшифровывается КБК

Это последовательность далеко не случайных чисел. Каждый блок (группа чисел) несет определенную информацию для правильного направления платежа. На примере можно разобрать указанный ранее КБК, по которому ИП оплачивает подоходный налог:

  • 182 — код главного администратора, которым в данном случае является Федеральная Налоговая Служба.
  • 101 02020 01 — определение вида доходов.
  • 1000 — детализация платежа: здесь это обязательный налог (НДФЛ).
  • 110 — группировка доходов по виду финансовых операций.

В 14-17 разрядах отражается детализация платежа. Если индивидуальный предприниматель уплачивает подоходный налог, то в цепочке подписывается 1000. При уплате пени указывается 2100, а при внесении платежа по штрафам — 3000 (пени — 182 1 01 02010 01 2100 110; штрафы — 182 1 01 02020 01 3000 110).

Как правило, налогоплательщикам эта информация не нужна, но в случае сомнений знание принципов формирования КБК может пригодиться

Правильное отражение в платежной документации КБК исключает случаи зачисления средств в бюджет в качестве неустановленных поступлений. В первую очередь, это необходимо для формирования бюджета на каждый новый год.

Читайте также  Повышение пенсии за советский стаж в 2022 году
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector