Код операции 1010812 в декларации по НДС

Код операции 1010812 в декларации по НДС

Код операции в декларации по НДС

В декларации НДС отражаются операции облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость. В связи с разработкой и принятием новой формы декларации НДС, возникла необходимость в изменении кодов операций, облагаемых НДС. В данной статье более подробно как отразить код операции в декларации по НДС.

Какой код операции ставить в декларации по НДС в разделах 4-7 — таблица

Коды операций, необлагаемых НДС, разбиваются на 5 подразделов:

Коды операции в декларации по НДС в разделе 4-7

Что содержится в разделах 4-6

Разделы декларации с 4 по 6 предназначены для отражения данных по экспортным операциям предприятия. В разделе 4 отражаются суммы налога по подтвержденной ставке 0%.

Раздел 5 предназначается для отражения налоговых вычетов.

В разделе 6 отражается налог для неподтвержденной нулевой ставки.

НДС по продажам на экспорт учитывается по нулевой процентной ставке. Но требуется подтвердить документами правомерность ее применения.

В 4 разделе отражаются суммы по операциям, в которых подтверждающие документы были предоставлены в срок — то есть, до истечения 180 дней с даты попадания товаров под таможенный контроль. Этот раздел нужно заполнять в том квартале, когда все документы были собраны. При этом, даже если удалось собрать их гораздо раньше, можно не заполнять раздел в декларации, пока не истекли 180 дней.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Подтверждающие документы по экспортной ставке налога нужно предоставлять вместе с декларацией.

При экспортных операциях со ставкой 0 % используется код из 3-го подраздела таблицы кодов — 1010401.

Что содержится в разделе 7

В 7 разделе декларации отражаются операции:

  • Освобожденные от налогообложения;
  • Не признаваемые объектом налогообложения;
  • Место реализации, которые — за пределами территории РФ;
  • Авансовые оплаты продукции, имеющей длительность производственного цикла дольше 6 месяцев.

Если в отчетном квартале не возникало операций, относящихся к описанным, тогда раздел 7 не заполняется.

После 01.01.2014г. организации имеют право не оформлять счет-фактуру по необлагаемым НДС операциям.

Но отсутствие обязанности выдавать счет-фактуру не означает, что эти операции не должны попадать в декларацию НДС. Так как организация, имеющая такие операции, все равно остается налогоплательщиком, необлагаемые операции тоже должны отражаться в отчетности — в данном случае, в разделе 7.

Авансы или предоплаты по необлагаемым НДС операциям в декларации не отражаются. Суммы безвозмездно полученного имущества и полученных займов не отражаются в разделе — только выданные проценты. ФНС объясняет это тем, что получение займа имущества не является объектом налогообложения, в то время как выплата процентов является платой за использование займа, кредита.

Для организаций, ведущей всю деятельность в поле, необлагаемом НДС, все операции будут отражаться в разделе 7. Но стоит помнить, что у таких организаций нет права на вычет НДС.

Раздел содержит 4 графы:

  1. Код операции;
  2. Суммы выручки по данному коду;
  3. Себестоимость необлагаемых НДС товаров;
  4. НДС по облагаемым товарам.

Для примера рассмотрим несколько кодов из представленных.

Операции по выдаче займов в строчки с кодами 1010801-1010812 не включаются. Согласно пояснениям ФНС, выдача займов другим организациям или физическим лицам реализацией не признается и не является объектом налогообложения. В этих строчках отражаются, например, суммы инвестиций или передачи жилья с кодом 1010802. Суммы процентов по займам показываются в строчке 1010292 раздела.

Строчки 1010201 — 1010275 предназначены для отражения сумм операций, отвечающих условиям п. 3 ст. 149 НК РФ.

Таблица кодов операций для разделов 8 и 9 декларации по НДС

Коды операций в декларации по НДС в разделе 8-9

Первоначально эти коды указываются в книгах покупок и продаж, далее, на их основании заполняются Приложения 8 и 9 декларации НДС. Указанный ошибочно код операции в приложениях, скорее всего, привлечет внимание ИФНС и потребует предоставления пояснений или корректировки.

Если неправильно указан код операции в декларации по НДС

Если вследствие ошибочного применения кода в декларации по НДС сумма налога оказалась заниженной, организация обязана подать уточненную декларацию. В случае, когда неверные коды не привели к изменению начисленного налога, подача «уточненки» является правом организации, а не обязанностью.

Если необлагаемые НДС операции не попали в раздел 7, несмотря на то, что это не повлияло на размер налога, «уточненку» подать необходимо.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Коды операций по НДС

Код операции по НДС является неотъемлемой частью отчетности, если этот параметр не указать в отчетности, документ при его подаче в ФНС не пройдет форматно-логический контроль. Для такого показателя отведены отдельные поля:

в разделе 2, который заполняется налоговыми агентами по налогу;

в разделах 4-6, в которых обозначаются операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке (экспортные сделки);

в разделе 7 при отражении операций, освобожденных от налогообложения.

Код операции в декларации по НДС

Для разных ситуаций предусмотрены отдельные коды операций. Все возможные варианты шифров приведены в Приложении 1 к Приказу ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@. Перечень кодов в 2018 году был обновлен Приказом от 28.12.2018 г. № СА-7-3/853@, в список было добавлено несколько новых кодов, часть шифров исключили, по отдельным позициям была откорректирована формулировка.

Полный перечень кодов представлен в таблице, приложенной к этой статье.

Список шифров разбит на 5 частей:

в разделе 1 представлены операции, которые не образуют объекта налогообложения;

в разделе 2 отображаются сделки, освобождаемые от взимания НДС;

разделом 3 охватывается спектр операций, облагаемых налогом, но по льготному нулевому тарифу;

раздел 4 (1011700 код операции в декларации по НДС) отведен под сделки с участием налоговых агентов;

в разделе 5 обозначены действия с основными средствами.

Например, код 1011715 в декларации по НДС 2019 подразумевает операцию по реализации сырых шкур животных, по продаже отходов, состоящих из черного и цветного металла, алюминия и его сплавов. Под этим шифром отражаются и торговые сделки с ломом и макулатурой. Это один из нововведенных шифров. Код 1011715 в декларации по НДС вписывается, если соблюдены условия п. 8 ст. 161 НК РФ. То есть сырой шкурой признается только тот материал, который не подвергался специализированной обработке – шкуры должны быть невыделанными, они могут быть засушены, мокросолеными, что требуется технологией их заготовки для предотвращения порчи, но не более того. В отношении алюминия действует ограничение, по которому под эту категорию сделок подходит только вторичный алюминий. Макулатурой считаются производственные отходы, представленные в форме бумаг и картона, типографских изделий, документов, подлежащих уничтожению.

Код 1011703 в декларации по НДС отражает операции по предоставлению государственными структурами своего имущества в аренду или по продаже таких активов. Второй стороной договора могут выступать, в том числе органы местного самоуправления, представители федеральной власти. Код операции в декларации по НДС 1011703 применяется только в том случае, когда реализуемые объекты не принадлежат госпредприятиям, не числятся на балансе бюджетных компаний, а являются элементом государственной, республиканской или муниципальной казны.

Код операции 1011712 в декларации по НДС используется для обозначения расчетов по услугам и работам, выполняемых иностранными лицами (при условии, что такие исполнители заказов не состоят на налоговом учете в ФНС). Исключением для этого шифра является операции, которые предусматривают безденежную форму расчетов.

Код 1010421 – что означает в декларации по НДС? Эта комбинация используется для идентификации операций по продаже несырьевых товаров за пределы российских границ. При этом необходимо учитывать, что второй стороной сделки могут быть только представители стран-участниц ЕАЭС, то есть предполагается, что продукция не выйдет за пределы таможенных границ ЕАЭС. Код операции 1010421 в декларации по НДС с 2019 года применяется в обновленном значении – ранее этим шифром обозначалась продажа любых товаров на территорию стран ЕАЭС, теперь появилось уточнение о характере поставляемой продукции – это могут быть только несырьевые товары.

Код 1010275 в декларации по НДС отведен для обозначения сделок по передаче товарной продукции с целью рекламы этих изделий. Таким шифром будут обозначаться в отчетности факты оказания услуг или работ в рекламных целях без выставления требования об оплате таких операций. Но норма действительна только в отношении тех случаев, когда затраты исполнителя или производителя не превышают 100 руб. за каждую единицу отчужденного товара или за услугу.

Что означает код 1010292 в декларации по НДС – пояснения приказа № ММВ-7-3/558@ сводятся к тому, что речь идет о сделках по предоставлению займов и об операциях РЕПО. Причем заимствования могут выдаваться в денежной и неденежной форме (ценными бумагами), по ним могут начисляться проценты. По операциям РЕПО необходимо соблюсти требования Закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ – обязательно должен быть составлен письменный договор.

Заполнение налоговой декларации по НДС

Организация заключила договор с иностранной компанией на оказание услуг по обработке информации, при этом покупатель услуг не осуществляет деятельность на территории РФ. Какой код операции указывать в разделе 7 при заполнении налоговой декларации по НДС?

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе по реализации предметов залога и передаче товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг) по соглашению о предоставлении отступного и новации, а также по передаче имущественных прав.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен нормами статьи 148 НК РФ.

По общему правилу местом реализации работ (услуг) является место деятельности организации или индивидуального предпринимателя на основе государственной регистрации, которые выполняют работы (оказывают услуги).

Вместе с тем в соответствии с подпунктом 4 пункта 1.1 статьи 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на ее территории. Положение данного пункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ к услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации.

Таким образом, если в рамках договора, заключенного организацией с иностранной компанией, оказываются услуги по обработке информации и покупатель данных услуг не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации, местом реализации таких услуг территория РФ не признается и данные услуги НДС не облагаются.

При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 148 НК РФ документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются:

— контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами;

— документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).

Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н утверждена форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения (далее — Порядок).

В соответствии с Порядком операции, местом реализации которых не признается территория РФ, подлежат отражению в разделе 7 налоговой декларации по НДС.

Согласно подпункту 44.2 Порядка в графе 1 по строке 010 отражаются коды операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), коды операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, в соответствии с приложением № 1 к Порядку.

Согласно приложению № 1 к Порядку операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации в соответствии со статьей 148 НК РФ, соответствует код 1010812.

Стоимость работ, услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со статьей 148 НК РФ, указывается в графе 2 по строке 010 налоговой декларации по НДС на основании подпункта 44.3 Порядка.

Материал подготовлен на основании официального письма УФНС России по г. Москве исх. № 16-15/108863@ от 18.10.2010, подписанного заместителем руководителя УФНС России по г. Москве советником государственной гражданской службы РФ 1-го класса О.В. Черничук.

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2018 год. Требования на 2019 год

Коды операций по НДС – специальные разработанные коды, которые используются при составлении книг продаж и покупок, журналов счетов-фактур, НДС-декларации.

Налоговая служба приказом от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@ утвердила коды операций по НДС. Приказ вступил в силу с 01.07.2016 и является актуальным в 2017 и 2018 году.

Список кодов сократился с 26 до 24 позиций.

Отменили коды3-5, 7-9, 11, 12
Коды, которые добавили14, 15, 29-32
Уточнили и детализировали1, 2, 6, 13, 16, 17, 21, 25, 26
Оставили без изменений10, 18-20, 22-24, 27, 28

Код вида операции, облагаемой НДС, проставляется в 2 графу книги покупок.

книга покупок

Коды, которые не используются в книге покупок — 10, 14, 21, 29, 30, 31.

Коды, которые не используются в книге продаж — 16, 17, 19, 20, 22-25, 32.

Коды, которые не используются в первой и второй части журнала счетов-фактур — 6, 10, 14, 16, 17, 21-26, 31, 32.

КодВид операции
01Отгрузка или приобретение товара (работы, услуги), имущественных прав, кроме операций по кодам 6, 10, 13- 16, 27, составление единого корректировочного счета-фактуры.
02Авансовая оплата за предстоящую поставку товара (работы или услуги), имущественных прав, операции по комиссионным, агентским соглашениям, исключая операции по кодам 6, 28.
06Операции налоговых агентов по ст. 161 Налогового Кодекса, включая договоры посредников, кроме операций по пп. 4, 5 из данной статьи.
10Передача товаров, услуг, работ безвозмездно.
13Капитальное строительство, выполненное подрядной организацией, модернизация (реконструкции) объекта недвижимости, приобретение данных работ инвесторами – плательщиками налога.
14Передача имущественных прав, в соответствии с пп. 1, 2, 3, 4 ст. 155 Налогового Кодекса.
15Составление счета-фактуры агентом от своего имени по реализации товара, работы, услуги, имущественного права.
16Возврат и частичный возврат товара продавцу плательщиками и неплательщиками НДС, а также освобожденными от этих обязанностей, исключая операции по коду 1.
17Возврат товара продавцу физическим лицом, отказ от товара (работы, услуги), в случае расторжения соглашения и возвраты частичной оплаты.
18По корректировочному счету-фактуре, в случае изменения стоимости отгруженного товара (работы, услуги) на уменьшение, а также при уменьшении цены, тарифа, объема или количества отгрузки.
19Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией с территорий ЕАЭС.
20Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для внутреннего потребления, переработки, временного импорта и переработки за пределами таможенной территории.
21Восстановление налоговых сумм, указанных в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (пп. 1, 4), ст. 171.1 Налогового Кодекса, совершение операций, облагаемых по нулевой ставке.
22Возврат авансовой оплаты в случаях из 5 п. ст. 171, операции из п. 6 ст. 172 Налогового Кодекса.
23Приобретение услуги по бланкам строгой отчетности (п. 7 ст. 171 Налогового Кодекса.
24Для регистрации счетов-фактур в книге покупок (п. 9 ст. 165 Налогового Кодекса — по истечению 180 дней на сбор документов для обоснования нулевой ставки, п. 10 ст. 171 Налогового Кодекса).
25Регистрация в книге покупок счетов-фактур по суммам НДС, восстановленным ранее по совершению операций, облагаемых по нулевой ставке, в случаях из п. 7 ст. 172 Налогового Кодекса.
26Счета-фактуры, первичные учетные документы, иные документы лиц не являющихся налогоплательщиками НДС, либо освобожденных от исполнения этой обязанности.
27По счетам-фактурам на основании 2 и больше счетов-фактур по реализации и (или) приобретению товара (работы, услуги), имущественных прав (п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса).
28Счета-фактуры на основании 2 и больше счетов-фактур при получении авансовой оплаты за предстоящую поставку товара (работы, услуги), в соответствии с п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса.
29По корректировке реализации (п. 6 ст. 105.3 Налогового Кодекса).
30По отгрузке товара, по которому был уплачен налог на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса.
31По уплате суммы НДС на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса.
32Вычет суммы НДС, уплаченной или подлежащей уплате по п. 14 ст. 171 Налогового Кодекса.

Код операции по НДС

заполнение ндс декларации

В отдельных разделах НДС-декларации есть графы «Код операции». Среди них:

    – предусмотренный для отражения операций по реализации налоговыми агентами;
  • 4-6 разделы – для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые связаны с экспортными операциями; – для организаций и индивидуальных предпринимателей – неплательщиков НДС или освобождённых от обязанностей к исчислению и уплате налога.

Коды операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, предусмотрены Порядком заполнения декларации от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@.

Коды операций в разделе 2

Это коды, по которым налоговые агенты рассчитывают налоговую НДС базу. В соответствии со ст. 161 Налогового Кодекса, некоторые из них приведены ниже:

1011711Предусмотрен для отражения реализации товаров иностранной компании, не состоящей на учете как налогоплательщик, а также реализации работ, услуг такой компании с применением безденежных расчетов.
1011712Для реализации работ, услуг иностранной компании во всех случаях, кроме применения безденежных расчетов.
1011703Отражение предоставления в аренду органами госвласти и управления федерального и муниципального имущества (а также имущества субъектов внутри страны).

Разделы 4-6

Это «экспортные» разделы, предусмотрены для отражения операций, облагаемых по нулевой ставке. Некоторые из них:

1011410Для реализации товаров, экспортированных в таможенной процедуре (кроме тех, что указаны в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса.
1011412Для реализации товаров по п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса.
1010421Для реализации товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса) в страны Таможенного союза.

Отдельные коды в бланке НДС декларации уже проставлены: заполненные строки 060, 090 в 4 разделе, строки 070, 110 в 6 разделе.

Раздел 7

Коды операций, не признающиеся объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 Налогового Кодекса). Например:

1010801Операции, которые не признаются реализацией (в соответствии с п. 3 ст. 39 Налогового Кодекса)
1010806Реализация земельных участков и их долей.
1010807Передача правопреемнику имущественных прав
1010811Для реализации товаров за пределами территории России (ст. 147 Налогового Кодекса)
1010812Для реализации работ и услуг за пределами территории России (ст. 148 Налогового Кодекса)

предоставление земельных участков инвалидамЧасто публичный сервитут устанавливается даже без соглашения владельца земельного участка.

Земельные участки могут быть предоставлены инвалидам на бесплатной основе. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Как правильно залючить договор купли-продажи земельного участка со зданием? Образец вы найдете здесь.

Коды операций по объекту недвижимости

По коду отражаются суммы налога, приняты ранее к вычету, а сейчас подлежащие восстановлению.

Приложение необходимо заполнять раз в год, отчитываясь за IV квартал, на протяжении 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию, для каждого из которых заполняется отдельное приложение.

Ст. 171 Налогового Кодекса пунктом 6 предусматривает четыре кода в отношении объекта недвижимости:

1011801Завершенное капитальное строительство, выполненное подрядной организацией
1011802Завершенное капитальное строительство строительно-монтажными работами для собственного потребления
1011803Приобретенного по гражданско-правовому соглашению
1011805При модернизации (реконструкции)

В случае если в отчетности не указать коды, она не пройдет форматно-логический контроль.

Читайте также  Куда нужна справка с места работы
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector