О заполнении декларации 3-ндфл в 2021 году
Прежде всего необходимо отметить следующее: в 2021 году налогоплательщики могут заполнить декларации 3-ндфл за 2020-2019-2018 годы. Каждая декларация заполняется именно на том бланке, который в тот год действовал. К примеру, декларацию за 2020 год можно заполнить только на бланке 2020 года. Это же правило касается и бланков за иные годы.
Обратите внимание, не каждый имеет право на заполнение деклараций за 3 последние года: это также зависит от даты возникновения права на вычет.
Ниже представлены распространенные ситуации:
- предположим, у Вас была расходы на лечение (обучение, страхование и т.п.) в 2016, 2017, 2019 и 2020 годах. Это означает, что в 2021 году Вы сможете заполнить только 2 декларации: за 2019 и 2020 годы. В декларации за выбранный год Вы можете отразить расходы и доходы только выбранного года (согласно платежным документам и справкам 2-ндфл).
Расходы были в 2016 и 2017 – по ним уже нельзя получить вычет и заполнять декларации. Вычет также не переносится на следующие годы.
В 2018 году расходов не было, декларация не заполняется.
В 2019 и 2020 расходы были, таким образом, Вы можете заполнить 2 декларации в 2021 году. - Вы купили квартиру в 2019 году. Это означает, что Вы можете заполнить декларации только за 2019 и 2020 годы (а не за последние 3 года), потому что право на вычет у Вас возникло только с 2019 года. За 2018 год нельзя заполнять 3-ндфл, права на вычет нет.
- Вы купили квартиру в 2015 году. В этой ситуации Вы вправе заполнить 3 декларации за последние 3 года: за 2018-2019-2020. Право на вычет возникло с 2015 года, вычет не сгорает (в отличие от социальных вычетов в вышеприведенных примерах), а переходит на следующие годы: за 2015 и 2017 уже нельзя заполнять 3-ндфл, а за 2018, 2019 и 2020 можно.
Таким образом, возможность заполнения деклараций 3-ндфл за 3 последние года автоматически не означает, что на это имеет каждый налогоплательщик. Все зависит от года возникновения права на вычет, то есть права на заполнение 3-ндфл.
Срок подачи декларации 3-ндфл зависит от того, декларируете Вы в ней доходы или нет:
- Если Вы заполнили декларацию только на возврат налога (обучение, лечение, покупка квартиры и т.п.), отразили в ней данные из справки 2-ндфл (налог по таким доходам удерживается работодателем) – срок подачи 3-ндфл в таком случае не ограничивается какой-то датой в текущем году. Весь год можно подавать такие декларации.
- Если в декларации отражены доходы, подлежащие декларированию (доходы от продажи имущества, аренда и т.п.) – такую декларацию нужно подать в срок до 30 апреля текущего года по доходам за предыдущий. Иначе возможен штраф 1 000 рублей. Налог, рассчитанный по итогам декларации, оплачивается в срок до 15 июля.
Таким образом, срок подачи 3-ндфл зависит от того, отражаете ли Вы в ней доходы, подлежащие декларированию (даже если по итогам расчетов налог равен 0) или нет.
Важное правило:
За выбранный год налогоплательщиком всегда заполняется и подается только одна налоговая декларация по форме 3-ндфл.
К примеру, в 2020 году у Вас были расходы на лечение в разных клиниках, оплачивали учебу ребенка, купили квартиру, продали автомобиль. — все указываете в одной декларации за 2020 год. Нельзя заполнять несколько деклараций, одну на это, другую на то, это будет ошибкой, нужно будет все переделывать, подавать Уточненную декларацию.
Также обратите внимание, в декларациях только на декларирование доходов (продажа, аренда и т.п.) отражение данных из справок 2-ндфл не обязательно (налог по таким справкам уже удержан).
В декларациях на возврат налога отражаются данные из справок 2-ндфл. Возврат налога по сути – это возврат ранее удержанного налога за счет получения вычетов (социальных, имущественных и т.п.).
Не все листы декларации нужно заполнять. Заполняются только нужные Вам страницы в зависимости от того, что Вы хотите отразить в декларации. Но в любом случае, в обязательном порядке заполняются следующие страницы:
- Первая страница декларации или Титульный лист: общие сведения о налогоплательщике;
- Раздел 1 декларации, итоговый: в нем отражен результат заполненной декларации – возврат налога, уплата налога или отсутствие налога;
- Приложение к Разделу 1 – заявление о возврате налога: при заполнении декларации на возврат налога;
- Раздел 2 – расчет налога. На основании Раздела 2 заполняется Раздел 1. Разделы 1 и 2 всегда заполняются в последнюю очередь на основании остальных листов декларации;
- Приложение 1: информация об источниках, от которых налогоплательщиком получен доход.
- Остальные листы декларации заполняются по мере необходимости и содержат информацию о вычетах и т.п.
Также следует обратить внимание на следующее:
декларация всегда подается по месту прописки в паспорте. Код налоговой инспекции также указывается по месту прописки. Только при отсутствии прописки – по месту регистрации с обязательной постановкой на учет в налоговом органе.
Не редко налоговые отказывают в приемке декларации, так как налогоплательщик пытается ее подать «не в ту» налоговую. А при онлайн-подаче, если не верно указан код налоговой, также спустя некоторое время после отправки файла, будет отказ в приемке.
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Коды вычетов в новой 3-НДФЛ
При заполнении новой формы 3-НДФЛ для получения налогового вычета вам понадобятся коды как для титульного листа, так и для заполнения приложений. Где их найти и как выбрать нужный? Читайте — и все узнаете!
Коды в титульном листе 3-НДФЛ
Титульник содержит наибольшее количество кодов, т. к. они нужны для идентификации указываемой в нем информации:
- Код налогового органа — четырехзначный код ИФНС, к которой относится налогоплательщик (туда нужно подавать декларацию). ИФНС «привязана» к адресу прописки или постоянной регистрации. Узнать код ИФНС можно на сайте ФНС. В появившемся окошке нужно выбрать «Физическое лицо/Индивидуальный предприниматель» и ввести адрес регистрации.
- Код страны — трехзначный код страны, гражданином которой является человек, заполняющий декларацию. Кодировка всех стран приводится в Постановлении Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст (им утвержден Общероссийский классификатор стран мира ОКСМ). Подавляющему большинству тех, кто имеет право на налоговые вычеты в России, понадобится только один: 643 — Российская Федерация.
- Код категории налогоплательщика — трехзначный код, характеризующий род деятельности от которой получен основной декларируемый доход:
- Код вида документа — понадобится при внесении в декларацию данных, идентифицирующих подающее лицо. Для большинства претендующих на вычет это будет паспорт РФ — код 21.
Коды Раздела 1 в 3-НДФЛ
С заполнением кодов в данном разделе следует быть особенно внимательными. От корректности их внесения может напрямую зависеть вероятность возврата налога:
- Код бюджетной классификации (или КБК) — 20-тизначный код, идентифицирующий доходную или расходную статью бюджета. Если вы физлицо, желающее вернуть налог, удержанный налоговыми агентами, указывайте в Разделе 1 декларации КБК 18210102010011000110. Если вы физлицо, которому нужно доплатить НДФЛ в бюджет (то есть вы вносите значение по строке 040) — ставьте КБК 18210102030011000110.
- Код ОКТМО — идентификатор территории муниципального образования. Нужен он больше для госстатистики, однако очень желательно правильно проставить и его. Первое, о чем следует знать, — при возврате налога, уплаченного налоговым агентом, в Раздел 1 декларации 3-НДФЛ проставляется код ОКТМО налогового агента. Поскольку именно он перечислил в бюджет удержанный с вас налог. Обычно ОКТМО агента есть в справке о доходах и суммах налога, которую требуется взять, прежде, чем заполнять декларацию.
Обратите внимание: если у вас несколько справок от нескольких налоговых агентов с разными ОКТМО и по всем идет возврат — в декларации нужно каждый ОКТМО отразить по отдельности. Допускается заполнение нескольких листов с Разделом 1 при необходимости.
Если вам требуется отразить в Разделе 1 налог к уплате — ставьте «свой» ОКТМО. То есть того муниципального образования в котором зарегистрированы. Сделать это проще всего по адресу прописки (регистрации) на специальном ресурсе адресов ФНС.
Коды вида дохода в 3-НДФЛ
Кодировка доходов приведена в приложениях к Порядку заполнения 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@). Российские доходы — в Приложении № 3, а зарубежные — в Приложении № 4.
Для большинства заполняющих 3-НДФЛ физлиц приведем актуальные кодировки по доходам, полученным в России:
Код | Вид дохода |
01 | Доход от продажи недвижимого имущества, если стоимость сделки определяется и декларируется по договорной цене. |
02 | Доход от продажи недвижимого имущества, если стоимость сделки определяется и декларируется по кадастровой стоимости проданного объекта |
03 | Доход от продажи прочего имущества (например, автомобиля) |
04 | Облагаемый доход по ценным бумагам |
05 | Арендные доходы (любые) |
06 | Подарки. В первую очередь те, которые были оформлены документально |
07 | Доходы физлица (не ИП) от трудовой и аналогичной деятельности (например договоров ГПХ) с которых был удержан НДФЛ налоговым агентом . |
08 | Доходы физлица (не ИП) от трудовой и аналогичной деятельности (например договоров ГПХ) с которых НДФЛ налоговым агентом удержан не был (к примеру, доход выплачивался в натуральной форме) |
09 | Доходы по дивидендам |
10 | Прочие доходы (все, что есть, но не относятся к группам выше) |
При подаче 3-НДФЛ на вычет «хитом» является код 07. Именно его чаще всего нужно проставлять в Приложении 1 декларации, имея на руках справку о доходах и суммах налога.
Коды в 3-НДФЛ при декларировании имущественного вычета
Коды по Приложению № 7:
- Код наименования объекта — показывает, какую именно жилую недвижимость купил заполняющий декларацию:
- Код признака налогоплательщика — расшифровывает, кто именно заявляет вычет. Сам ли покупатель жилья или кто-то, кто имеет право заявлять вычет с ним вместе или вместо него.
Прочие коды в 3-НДФЛ
В нескольких листах декларации (например, Приложении 5) коды не употребляются. Достаточно правильно идентифицировать строку для указания вычета по тому, что написано в расшифровке строк в самом листе.
Коды из Приложения 8 (для расчета принимаемых расходов и вычетов по ценным бумагам) являются достаточно специфичными. При этом их довольно много и трудно выделить какие-то общеупотребительные. Поэтому приводить их все в статье мы не будем. Только укажем, что найти их можно в Приложении № 8 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
С образцом заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет ознакомьтесь в статье «Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку — образец».
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:
- Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
- Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.
ВАЖНО! С отчетности за 2020 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке.
Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.
Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:
- «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет»;
- «Декларация 3-НДФЛ на лечение»;
- «Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец».
Правила и порядок представления 3-НДФЛ
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.
К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.
Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.
Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2020 год индивидуальному предпринимателю, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Инструкция по возмещению подоходного налога
Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.
К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.
Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:
- «Документы на налоговый выет при покупке квартиры»;
- «Документы для получения налогового вычета за лечение».
Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2021 году может быть сдана декларация за 2018, 2019 и 2020 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.
Где взять бланк декларации за 2018 и 2019 годы
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.
На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2021 году могут понадобиться:
- справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
- образец справки 3-НДФЛ 2019 года;
- декларация 3-НДФЛ 2020 года.
Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.
Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Этот бланк можно скачать в нашем материале «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год».
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Скачать его можно ниже по ссылке:
Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.
Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.
Артеменко Руслан Николаевич в 2020 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.
Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.
В 2020 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:
- ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
- ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.
Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:
Какой код дохода указывать в декларации 3-НДФЛ
Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ — это показатель, который отражает сведения о средствах, полученных налогоплательщиком.
Нормативная база
Каждый доход обозначается номером, по которому определяют, какие деньги выплачены человеку.
Законодательное регулирование
Декларация предоставляется в налоговые органы электронно, лично или почтовым отправлением до 30 апреля следующего года (кроме случаев оформления налогового вычета).
Законодательное регулирование вопросов, связанных с формой 3-НДФЛ, осуществляется:
- Главой 23 НК РФ.
- Приказом ФНС России №ЕД-7-11/ [email protected] от 28.08.2020 (вступает в силу с 1 января 2021 года).
Форма состоит из множества листов, но налогоплательщику требуется заполнить титульный лист с указанием кода вида документа в декларации 3-НДФЛ и страницы, отражающие индивидуальную ситуацию.
Поля для кодов видов доходов в 3-НДФЛ
Поля для кодов состоят из определенного количества ячеек и расположены в схожих по структуре Приложениях №1 и №2 ко второму разделу отчета.
В первом приложении отражаются:
- данные об источнике дохода: его название, ИНН, КПП и ОКТМО;
- информация о выплатах и облагаемых суммах;
- величина исчисленного и удержанного подоходного налога.
Информация, содержащаяся во втором приложении, включает:
- сведения об иностранном источнике выплаты;
- даты совершения операций и курсы валют по ним;
- информация, требующаяся для определения величины налога, который уплачен с выручки от зарубежных источников.
Где взять коды
Коды для составления декларации содержатся в Приложениях №3 и №4 к утвержденному Приказом ФНС России №ЕД-7-11/ [email protected] от 28.08.2020 Порядку заполнения налоговой декларации.
Таблица показателей включает:
- с 1 по 17 — средства, выплаченные источниками в РФ;
- с 21 по 32 — выручка от зарубежных источников.
Коды для доходов, полученных в РФ
В список выплат от источников в РФ включено 17 позиций, разбитых на виды для облегчения выбора пользователя.
В перечне содержатся показатели полученных средств:
- «01» применяется для обозначения выручки от реализации недвижимости или ее части, к которой относятся: квартиры и комнаты, коттеджи и дома, гаражи и другие объекты.
- «02» проставляется при получении выручки от реализации недвижимости, установленной исходя из скорректированной с применением коэффициента 0,7 кадастровой стоимости.
- «03» указывается для выручки от реализации имущества, не считающегося недвижимым.
- «04» используется для прибыли от ценных бумаг, облагаемых налогом.
- «05» — ставят получатели арендной платы за любое имущество.
- Цифровой код вида дохода 06 в декларации применяется для обозначения подарков и имущества по договору дарения.
- Выплаты, при которых используется код «07» в декларации, показывают заработок по договору, с которого удержан налог.
- Заработок по договорам, с которых не удержан налог, кодируется «08».
- Для отражения дивидендного вознаграждения используют «09».
- Получатели других заработков ставят «10».
- Выручка от реализации иной недвижимости, определяемая в соответствии с ценой объекта по договору, обозначается «11».
- «12» проставляется при реализации иной недвижимости по кадастровой стоимости, скорректированной с применением коэффициента 0,7.
- Продавцы транспорта обозначают выручку номером «13».
- Правопреемники и наследники изобретателей и авторов произведений науки, искусства и литературы обозначают вознаграждения «14».
- «15» используют получатели выигрыша от лотерей, проводящихся в букмекерских компаниях и тотализаторах.
- Любители игр, которые не относятся к азартным у букмекеров, используют «16».
- Денежный эквивалент недвижимости и ценных бумаг, используемых для пополнения капитала некоммерческих компаний, кодируется «17».
Для целей заполнения код вида дохода 07 в декларации не имеет значения, на основании какого договора налогоплательщиком заработаны средства — трудового или гражданско-правового.
Коды для доходов, полученных за пределами РФ
Перечень выплат от иностранных источников:
- «21» обозначает прибыль контролируемой зарубежной компании.
- Для обозначения дивидендов используется «22».
- «23» используют для выплаты процентов.
- «24» проставляют для роялти.
- «25» означает выручку от отчуждения имущества.
- «26» обозначает выплаты от отчуждения акций и прав, больше половины стоимости которых составляет недвижимое имущество, расположенное за пределами РФ.
- «27» используется для выручки от личных услуг.
- «28» — наименование дохода: зарплата в декларации 3-НДФЛ и подобные вознаграждения.
- Выплаты руководству компании и гонорары директоров обозначаются номером «29».
- «30» — выручка от артистической, музыкальной или спортивной деятельности.
- «31» обозначает доход, полученный на государственной службе.
- Для других выплат используется «32».
Если ошибиться
Показатель дохода налогоплательщик проставляет самостоятельно, учитывая информацию, на основании которой вносятся сведения в отчетность.