Налоговая база по транспортному налогу определяется

Налоговая база по транспортному налогу определяется

ТЕМА 4.3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Целью данной темы является изучение транспортного налога, который был введен в налоговую систему РФ с 1 января 2003 г. (гл. 28 НК РФ). Он заменил действовавший ранее налог с владельцев автотранспортных средств и часть налога на имущество физических лиц (в отношении водных и воздушных транспортных средств).

После изучения материалов данной темы студенты смогут:

  • назвать состав плательщиков транспортного налога;
  • перечислить объекты обложения транспортного налога;
  • изложить права законодательных органов субъектов РФ при установлении транспортного налога;
  • применять налоговые льготы по транспортному налогу;
  • объяснить порядок расчета и уплаты транспортного налога.

Оглавление

4.3.1. Плательщики, объект и налоговая база транспортного налога

Транспортный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты. Кроме того, законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

Государственной регистрации подлежат как наземные, так и воздушные и водные транспортные средства. Общий порядок регистрации наземных транспортных средств содержится в Постановлении Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации». Кроме того, налогоплательщиками могут быть признаны лица, которым соответствующие транспортные средства (как правило, автомобили) были переданы физическими лицами по доверенности на право владения и распоряжения до 30 июля 2002 г.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда, и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не являются объектом налогообложения:

  1. весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не выше 5 л. с.;
  2. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения;
  3. промысловые морские и речные суда;
  4. пассажирские грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  5. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах;
  6. транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  7. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона уполномоченным органом;
  8. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Налоговая база в зависимости от объекта может выражаться в стоимостной или физической форме.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах.

Для некоторых водных и воздушных транспортных средств налоговая база принимается равной единице транспортного средства.

4.3.2. Ставки, порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Концепция транспортного налога предусматривает, что более высокие налоговые ставки применяются в отношении более мощных и дорогих автотранспортных средств. Вместе с тем для большинства автолюбителей, имеющих недорогие отечественные автомобили, увеличение суммы налога незначительно.

В ст. 361 НК РФ приведены базовые ставки транспортного налога, которые могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока использования транспортного средства. В табл. 4.4 приведены базовые ставки транспортного налога и ставки налога, действующие на территории Санкт-Петербурга в 2006 г.

Налоговым периодом для уплаты транспортного налога признается календарный год. Для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды по налогу – I квартал, II квартал, III квартал. Однако при установлении транспортного налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

Порядок исчисления и уплаты. Уплата налога производится по месту нахождения транспортного средства. При этом местом нахождения транспортного средства согласно п. 5 ст. 83 НК РФ признается:

  • для морских, речных и воздушных транспортных средств – место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых – место нахождения (жительства) собственника транспортного средства;
  • для иных транспортных средств – место государственной регистрации, а при отсутствии такового – место нахождения (жительства) собственника транспортного средства.

Ставки транспортного налога (в рублях)

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка
по НК РФ

Налоговая ставка
по закону Санкт-Петербурга (2007 г.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

– свыше 100 до 150 л. с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно

– свыше 150 до 200 л. с. (свыше 110,33 до 147,10 кВт) включительно

– свыше 200 до 250 л. с. (свыше 147,10 до 183,90 кВт) включительно

– свыше 250 л. с. (свыше 183,90 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 20 л. с. (до 14,70 кВт) включительно

– свыше 20 до 35 л. с. (свыше 14,70 до 25,74 кВт) включительно

– свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 200 л. с. (до 147,10 кВт) включительно

– свыше 200 л. с. (свыше 147,10 кВт)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

– свыше 100 до 150 л. с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно

– свыше 150 до 200 л. с. (свыше 110,33 до 147,10 кВт) включительно

– свыше 200 до 250 л. с. (свыше 147,10 до 183,90 кВт) включительно

– свыше 250 л. с. (свыше 183,90 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на самоходном и гусеничном ходу (с каждой л. с.)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно

– свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощность двигателя (с каждой л. с.):

– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

– свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

– свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

– свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых
определяется валовая вместимость (с каждой рег. т валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой л. с.)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Сумма налога исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

При регистрации или снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода учитывается количество месяцев, на протяжении которых это транспортное средство находится у налогоплательщика. При этом определяется коэффициент как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Исчисление налога производится с учетом данного коэффициента.

Налоговые органы получают данные о транспортных средствах и о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств по месту своего нахождения, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

Организации исчисляют сумму налога самостоятельно и представляют в налоговый орган налоговую декларацию в срок, установленный НК РФ. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим периодом. Налоговые расчеты по авансовым платежам в течение налогового периода – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. При этом авансовый платеж исчисляется исходя из ставок налога и количества транспортных средств, зарегистрированных по состоянию на эту дату, и засчитывается в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

Расчет суммы налога, подлежащей уплате физическими лицами, производят налоговые органы на основании сведений, полученных от государственных органов регистрации транспортных средств.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, получившие от налогового органа налоговое уведомление на уплату налога не позднее 1 июня года текущего налогового периода, уплачивают авансовый платеж по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 сентября года текущего налогового периода. По истечении налогового периода в срок до 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом производится перерасчет суммы налога. Сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается в срок не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При уплате транспортного налога учитываются льготы, которые устанавливаются законами субъекта РФ. Так, по Закону Санкт-Петербурга от уплаты транспортного налога освобождаются:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда;
  • полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
  • ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР и территориях других государств;
  • инвалиды I и II групп по общему заболеванию;
  • граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов.

Льготы предоставляются за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 100 л. с. включительно или со дня его выпуска прошло более 15 лет.

Пенсионеры, зарегистрированные по месту жительства в Санкт-Петербурге, уплачивают налог в размере 70 % от установленной ставки, при условии, что данное транспортное средство – автомобиль легковой отечественного производства с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно. Указанная льгота предоставляется на одно транспортное средство.

Как определяется налоговая база по транспортному налогу в 2021 году

Для владельцев движимого имущества остается важным вопрос: как определяется налоговая база по транспортному налогу. Как не допустить ошибок в расчетах налога и авансовых платежей, формировании декларации, а также уточнить какой льготой может воспользоваться владелец имущества, вы сможете узнать из нашего материала.

Как определить статус владельца движимого имущества

В соответствии с общими нормами законодательства признается к группе имущественных налогов, которые пополняют бюджет регионального края, области. Региональные законодательные органы утверждают категории плательщиков, ставки налога, сроки платежей и отчетности, а также предоставляемые льготы владельцам транспортных средств (далее ТС). На основании ст. 357 НК РФ плательщиками налога считаются юридические и физические лица, которые обладают правом собственности на движимое имущество (далее ДИ) в порядке регистрации прав в соответствующих структурах.

Обязанность уплачивать налоги не отменяется, если одно лицо является владельцем ТС, а другое лицо пользуется имуществом.

Положением ст. 357 НК РФ признаются лица, не обязанные платить налоги как владелец ТС:

  • Организации FIFA, и дочерние общества клуба;
  • Российские футбольные объединения, ассоциации, клубы национального статуса;
  • Дочерние общества российского футбольного сообщества.

Прочие категории владельцев ДИ устанавливаются региональной законодательной властью и включают в себя наиболее распространенные льготные группы владельцев ТС: ветераны войны и труда, участники ВОВ, а также лица, принимавшие участие в боевых действиях, инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды детства, многодетные семьи.

Что признается налоговой базой по транспортному налогу в 2021 году

В целях налогообложения техники группируется по видам и характеристикам транспорта:

· Снегоходы и мотосани;

· Машины легковые и грузовые;

· Автобусы и аналогичный транспорт;

· Моторные лодки и парусные суда;

Сведения для налоговой базы берутся из паспортных технических данных ДИ, которые указаны в сопровождающих технику документах.

Исключены из списка объектов налогообложения:

  • Лодки с мотором до 5 л.с. и лодки весельные;
  • Автомобили для инвалидов с маломощными двигателями до 100 л.с.;
  • Техника и транспорт, задействованный в работе сельского хозяйства, зарегистрированные на сельхозпредприятия.

К исключениям причислены предприниматели, организации, которые владеют ТС на правах оперативного управления (пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Признание величины налога к оплате, условия расчета

Налоговая база, как и сам налог, рассчитывается для каждой единицы техники отдельно. Чтобы рассчитать величину налога нужно учитывать:

  • Продолжительность периода владения техникой в месяцах;
  • Мощность объекта ТС (в установленных для каждого вида техники единицах измерения);
  • Возраст транспортного средства (срок эксплуатации).

Итоговая величина суммы к оплате определяется как произведение показателей:

СТН = НБ х ТсН, а именно

СТН – сумма транспортного налога к оплате;

НБ – налоговая база (мощность двигателя и т.п.);

ТсН – тарифная ставка налога.

Авансовые платежи для юридических лиц рассчитываются и оплачиваются поквартально и составляют ¼ от суммы общего налога за отчетный период. Итоговая сумма для расчета данного налога согласно НК РФ округляется до полных рублей таким образом: если копейки составили сумму менее 50, то они отбрасываются. А когда величина копеек более 50, округление осуществляется в большую сторону.

Для собственников техники, которые являются физическими лицами, величину налога рассчитывают сотрудники налоговой службы. Отчетность в таких случаях подавать не требуется. Для юридических лиц законом сроки определены по НК, но регионы вправе устанавливать свои даты оплаты и предоставления отчетности.

Когда цена ТС 3 млн. рублей

Отдельные условия определения величины налога установлены для транспорта, стоимость которого составляет 3 млн. рублей. Расчет налоговой базы в этом случае осуществляется с учетом повышающих коэффициентов п. 2 ст. 362 НК РФ для каждой группы техники. Размер коэффициентов установлен с учетом средней стоимости и срока эксплуатации транспорта. Среднюю стоимость, как и перечень дорогих автомобилей, утверждается законодательством, и содержатся в списке нормативного акта от 28.02.2014 № 316. Данный перечень ежегодно пополняется моделями автомобилей, из него исключаются неактуальные сведения и для точного определения налоговой базы следует свериться с актуальным списком на сайте министерства по адресу: minpromtorg.gov.ru.

Прочие условия для расчета налога и авансовых платежей на технику остаются аналогичными, которыми пользуются в определении налоговой базы для обычного движимого имущества.

Что является налоговой базой по транспортному налогу у ИП

Правила расчета налога, определения налоговой базы и плательщиков налога на транспорт определяет ст. 357 НК РФ, где установлен порядок определения и учета налога для юридических лиц – самостоятельно, для физических собственников – сотрудниками ФНС. Если гражданин зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, но одновременно является собственником движимого имущества, то ему следует придерживаться правил, которые утверждены для физических лиц. Налог оплачивается в отношении всех объектов ТС, которые поименованы в п. 1 ст. 358 НК РФ и если у владельца есть право на льготы и преференции он может ими воспользоваться. Для того, чтобы это сделать потребуется обратиться к сотрудникам ФНС с соответствующими документами, которые подтверждают право на льготу (оригиналы).

Если ИП является собственником малолитражного автомобиля как инвалид, а также транспорт предоставлен социальной службой как многодетной семье, то транспортный налог в этом случае оплачивать не понадобится. Это правило действует в отношении ДИ из списка в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Важно! Следует помнить, что обладатели ТС признаются плательщиками налога по факту и периоду владения транспортом.

Также месяц регистрации прав собственности и месяц прекращения действия данных прав (снятия техники с учета в ГИБДД и ФНС соответственно) принимается как полный, даже если события наступили в середине месяца.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Фирма купила автомобиль по договору лизинга. В какой период времени ей потребуется платить налог с транспорта и декларировать сведения о движимом имуществе?

По договору лизинга вся техника передается получателю во временное владение, на полный срок действия договора. Фирма вносит платежи лизингодателю, вправе по истечении договора выкупить имущество в собственность. Условия, которые влияют на обязанность по уплате налога, заключаются в следующем: кто указан собственником в ПТС, у кого на балансе числится техника.

Определяем налоговую базу по транспортному налогу

Определяем налоговую базу по транспортному налогу

Дискуссии об отмене транспортного налога проходили давно и многие автовладельцы на это очень надеялись. Вместо него планировалось просто повысить стоимость акциза на бензин, и по логике это было правильно: больше ездишь – больше платишь. Пенсионер, посещающий дачный участок только в летнее время нес бы минимальные затраты.

Но, наступил 2018 год и случилось то, чего автовладельцы не ожидали. Транспортный налог остался, и параллельно возросла цена акциза на топливо. Поэтому мы расскажем об определении налоговой базы по транспортному налогу, как он рассчитывается и откуда берутся исходные сведения для расчета.

Кто должен выплачивать транспортный налог

Согласно статье 357 НК Российской Федерации, налог на транспорт выплачивается физическими и юридическими лицами, фигурирующие в документации как фактические владельцы автомобильного транспорта.

Кто платит транспортный налог

Субъектом выплаты сбора на транспорт выступает именно законный автовладелец, потому что средство передвижения оформляется в ГИБДД именно на него.

Но закон предусматривает и исключение: в процессе приобретения автомобиля по лизинговому договору, то соглашению сторон определяется, кто конкретно будет играть роль владельца, а, соответственно, и выплачивать налог на транспорт — лизингополучатель либо лизингодатель.

В процессе вывоза любого средства передвижения за рубеж также есть свои особенности, но в других случаях платит тот, кто конкретно указан в документации на автотранспорт.

Список льготников достаточно обширен и под уступки попадают следующие лица:

  • герои советского союза и Российской Федерации;
  • кавалеры ордена Славы;
  • принимающие участие в ВОВ и иных боевых действий;
  • инвалиды I и II степени;
  • узники концентрационных лагерей;
  • принимающие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и заводе «Маяк»;
  • участвующие в процессе исследования ядерного оружия;
  • родитель ребенка с инвалидностью;
  • родители и адаптаторы из многодетных семей.

Прибегнуть к льготам не составит труда. В налоговое учреждение по месту проживания необходимо передать документы, свидетельствующие о том, что заявитель вправе рассчитывать на льготные условия.

Как выплачивают налог на транспорт пенсионеры

Без каких-либо документов, пенсионерам насчитывают транспортную выплаты на общих основаниях. А скидочные условия они получают только после личного обращения в ФНС. Пенсионеру необходимо принести определенный пакет документации в налоговую службу по месту регистрации и получить льготы на выплату транспортного налога.

То есть пенсионер освобождается от выплат, только если это предусматривает местное законодательство, и он заявил о своем праве на получение льготных условий.

Чтобы получить облегчения выплаты налога, человеку необходимо обратится в местное управление с заявлением, где следует указать:

  • на каком основании требуется льгота;
  • наименование автотранспорта;
  • госномер автотрансорта.

В качестве основания служит статус пенсионера. К заявлению следует прикрепить копию пенсионного удостоверения, свидетельствующего о праве на получение льготных условий.

Транспортный налог

Определение налоговой базы

Налоговой базой является основа формулы для определения размера различных налогов. В статье рассматривается конкретно налог на транспорт.

Она берется в процессе нахождения размера налога. Как же происходит процесс нахождения базы.

Данная информация не рассчитывается, а прописывается изготовителем в технической документации. Сведения находят в техническом паспорте и указывают их в бланке декларации.

База назначается по следующим параметрам:

  1. Наземный либо водный транспорт, оборудованный двигателем.
    В техническом паспорте указана мощность двигателя, исчисленная в лошадиных силах.
  2. Воздушные средства передвижения, оборудованные воздушно-реактивными двигателями.
    Указана изометрическая тяга или сумма тяги в процессе взлета, исчисленная в килограмм-силах.
  3. Водные транспортные средства без двигателя либо пользующиеся буксовочными приспособлениями.
    Валовая вместимость, исчисленная регистровых тоннах.
  4. Не классифицируемые водные либо воздушные средства передвижения.
    Обозначается транспортное средство в общем.

Случается, что в техпаспорте на средство задается мощность в кВт. Ее следует обязательно перевести в лошадиные силы, используя специальные коэффициенты, а полученный ответ округлить до сотых. На просторах интернета можно найти специальный калькулятор перевода.

Читайте также  Налог на бездетность в России в 2022 году.

Налоговая база

В процессе заполнения налоговой декларации, в разделе 2 следует указывать налоговую базу конкретно по каждому имеющемуся транспортному средству. Отдельно выполняются и необходимые вычисления, а окончательные суммы складываются.

Общие вопросы по определению налоговой базы

В целом, налоговая база соответствует следующим определениям:

  1. Распределение налоговых выплат и они сами регламентируются Налоговым Кодексом Российской Федерации.
  2. Корпорации, выплачивающие налог, начисляют выплаты в конце каждого периода на основании исходных сведений, поданных бухгалтерией либо на основании других сведений об объектах, подтвержденных документально. Если в отчете за прошедшее время обнаружены просчеты либо опечатки, то в текущем периоде перерасчет выплачиват делается за период, в котором были произведены просчеты либо опечатки.
  3. Налоговая база определяется в конце налоговых периодов на основании сведений калькуляции выручки, издержек и специальных операций так, как регламентирует Минфин Российской Федерации. Данное утверждение относится к частнопрактикующим нотариусам, адвокатам, индивидуальным предпринимателям.
  4. Перечисленные выше моменты относятся и к налоговым агентам.
  5. Прочие плательщики налогов – физические лица находят налоговую базу на основании сумм доходов, об объектах, облагаемых налогом, получаемых от организаций либо иных физических лиц, а также на основании данных собственного протоколирования получения доходов, объектов, облагаемых налогом, которое производится в произвольной форме.

По разным налоговым выплатам этим может являться доход, прибыль, ценность имущества либо других объектов, облагаемых налогами.

Определяем налоговую базу

Чтобы точно рассчитать налог на транспорт, недостаточно знать только налоговую базу. Следует владеть информацией о ставках, действующих на конкретной территории.

К примеру, ставка различается для владельца одного транспортного средства, владельца нескольких автомобилей, резидентов особенных экономических зон и так далее.

Калькулятор транспортного налога

Если Минпромторг отнес ваш автомобиль к группе элитных либо люксовых, то рассчитывая налог на автотранспорт, автолюбитель должен прибегнуть к применению коэффициента повышения.

Налог рассчитывается по простой формуле: налоговая база умножается на соответствующую ставку. Если автотранспорт приобрели и поставили на учет в ГИБДД либо реализовали и сняли с регистрации в течение года, определяемого как налоговый, тогда итоговую сумму следует умножить на поправочный коэффициент.

Иногда в расчетах необходим повышающий коэффициент либо подтвержденная документами налоговая льгота, то она тоже умножается на итоговую сумму налога.

Данные расчеты выполняются во втором разделе документа налоговой декларации, а потом итоговые суммы по каждому транспорту складываются и указываются в первом разделе декларации. Факт выплаты предоплат, задатков и их значение тоже следует указать в разделе 1. Не следует путаться и забывать, что необходимо указывать только фактически переведенную сумму, а не ее расчётное значение.

Юридическое лицо держит ответ перед законом за точность данных, заполненных в налоговой декларации, поэтому советуем не ошибаться и скрупулёзно перепроверять соответствие данных в технической и налоговой документации.

Не стоит подделывать техническую документацию либо указывать неверные данные, потому что выгода от манипуляций будет ничтожно мала в сравнении с уголовным наказанием, последующим за данными подтасовками. Расчет транспортного налога не самый сложный и не доставит много забот если вы будете внимательны ко всем деталям.

Транспортный налог: изменения в 2020 году

1. Главное изменение – это отмена декларации по транспортному налогу за налоговый период 2020.

Сдачу декларации отменят только с 1 января 2021 года. Но по правилам декларацию за 2020 год сдают до 1 февраля 2021 года. А в это время отмена уже вступит в силу – а значит, сдавать декларацию будет не нужно.

С 2021 года транспортный налог будет уплачиваться на основании сообщений из ИФНС. Но в 2020 году рассчитывать его всё ещё придётся самостоятельно.

2. Получить льготы на транспортный налог можно будет, подав заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие право на льготы.

3. Ещё одна новость, касающаяся заявление на льготы – увеличение срока его рассмотрение. ИФНС будет вправе продлить этот срок более, чем на 30 дней.

4. Нужно будет платить транспортный налог на моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил включительно.

Как рассчитать транспортный налог в 2020 году?

Так как отменить сдачу декларации планируют только с 1 января 2021 года, в следующем году рассчитывать его нужно будет по старой схеме. Давайте вспомним, как это сделать.

Транспортный налог в 2020 году. Формула расчёта

Налоговая база в этой формуле – это мощность автомобиля в лошадиных силах.

Размеры налоговых ставок зависят от законов субъекта РФ. Налоговый кодекс устанавливает лишь общие размеры ставок в зависимости от вида транспортного средства и мощности его двигателя (пункт 1 статьи 361 НК РФ). Они могут меняться в зависимости от законов субъекта РФ – как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения, но не более чем в десять раз.

При формировании размера ставок региональные законодатели могут учитывать «возраст» транспортного средства и/или его экологический класс (пункт 3 статьи 361 НК РФ).

Чтобы узнать размер ставок на транспортный налог, установленный в вашем регионе, воспользуйтесь сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Ещё один сервис на официальном сайте ФНС, который может вам пригодиться – «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». С помощью него можно не только рассчитать налог, но и узнать, имеете ли вы право на налоговые льготы.

Повышающие коэффициенты

Транспортный налог на престижные автомобили рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. То есть, в формуле используется не только налоговая база и размер ставок, но и специальный коэффициент, который зависит от стоимости легкового автомобиля. На него следует умножить транспортный налог, рассчитанный по стандартной формуле, которую мы привели выше.

Теперь определимся с размерами коэффициентов в 2020 году.

Транспортный налог в 2020 году. Повышающие коэффициенты

Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются региональным законодательством. Но срок уплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчётным.

Транспортный налог для физических лиц

Физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, обязаны платить транспортный налог. Порядок их налогообложения, так же, как и организаций, определяется Налоговым кодексом РФ и региональными законами.

Согласно пункту 1 статьи 362 НК РФ, налоговый орган сам исчисляет сумму транспортного налога, подлежащую к уплате физическими лицами, на основании сведений, предоставляемых ГИБДД. Владелец транспортного средства получает налоговое уведомление с информацией о сумме налога, подлежащей к уплате. Налоговым периодом признаётся один календарный год.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector