Налоговая декларация по ЕНВД в 2022 году.

Налоговая декларация по ЕНВД в 2022 году.

Отмена ЕНВД в 2021 году: что делать, если не успели сменить налоговый режим

До конца 2020 года нужно было перейти на новую систему налогообложения (п. 8 ст. 5 № 97-ФЗ от 29.06.2012 г.). Тех, кто не успел этого сделать до 1 января 2021 года, налоговая автоматически перевела на ОСНО (общая система налогообложения). Такая система не всегда выгодна, поскольку на ОСНО сложный учет, много отчетности и большие налоги.

В статье разбираем, куда еще можно успеть перейти в этом году, чем выгоднее заменить ЕНВД для ИП и ООО и как перейти на новую систему налогообложения.

Что вы узнаете

Куда еще можно успеть перейти с ЕНВД — УСН

27 января 2021 года Госдума приняла закон о продлении срока перехода с ЕНВД на УСН до 31 марта. Это значит, что у тех, кому подходит УСН, еще есть возможность перейти на более удобную систему налогообложения (СНО) в 2021 году.

Перейти на УСН могут организации и ИП, которые соответствуют следующим критериям:

  • Численность персонала — не более 130 человек.
  • Годовая сумма доходов — не больше 200 млн руб.
  • Отсутствие у компании филиалов.
  • Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.

Объект налогообложения компания выбирает самостоятельно. Это «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае налог начисляется с полученных доходов, во втором — с разницы между доходами и расходами.

Налог на УСН уплачивается поквартально. Ставка при объекте «Доходы» составляет 6%; при объекте «Доходы минус расходы» 15%. На уровне субъектов РФ тарифы могут быть понижены для отдельных категорий налогоплательщиков. Декларация подается по итогам года. Учет операций необходимо отражать в КУДиР (книга учета доходов и расходов).

По разъяснениям ФНС доходы от ЕНВД не учитываются при расчете доходного лимита по УСН. Таким образом, при заполнении уведомления о переходе в строке «Получено доходов за 9 месяцев» нужно указывать только доходы от ОСНО.

Если УСН не подходит, можно рассмотреть другие налоговые режимы, но перейти на них можно будет только с 2022 года.

Заказать смену системы «под ключ»

Если не УСН: куда переходить с 2022 года

Тем, кому не подходит УСН, придется год вести деятельность на ОСНО, а затем переходить на другую систему налогообложения. Можно заранее определиться, куда переходить, и подать уведомление в ИФНС.

Выбрать новый налоговый режим можно самостоятельно. Помимо УСН, законодательством предусмотрены еще три возможных варианта в зависимости от категории налогоплательщика и определенных условий:

    — могут работать только предприниматели при условии ведения разрешенных видов деятельности, а также численности персонала до 15 работников. Также есть ограничение по годовой сумме доходов. Юрлица использовать патент не вправе. — подходит только для сельхозпроизводителей. — альтернативная замена вмененки для ИП. На начало 2021 года самозанятость действует по всей России. При НПД запрещено нанимать работников, а годовой лимит доходов не должен превышать 2,4 млн руб.

Помимо этого, режимы можно совмещать друг с другом. В каком порядке это можно сделать, расскажем после того, как рассмотрим каждый режим в чистом виде.

Патентная система налогообложения

ПСН можно применять только индивидуальным предпринимателям по разрешенным видам деятельности. Выдается патент на период от 1 до 12 месяцев. Эта система налогообложения максимально похожа на «вмененку». Но есть ограничения для работы на ПСН:

  • Размер годовой выручки — не более 60 млн руб.
  • Численность работников — не более 15 человек.
  • Не могут применять патент торговцы меховыми изделиями, обувью и аптеки.
  • Использовать ПСН можно только по конкретным видам деятельности — перечень расширяется с 2021 года. Регионы смогут отнести под патент почти все виды деятельности, кроме запрещенных.
  • Один патент действует в пределах только одного МО (муниципального образования).

Налоговая ставка на патенте — 6%. Сумма налога от реальных доходов не зависит. Сдавать отчетность при ПСН не нужно, но придется вести книгу учета доходов (КУД). Отчеты по работникам подаются в общем порядке. В отношении патентной деятельности не нужно платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Под запрет для работы на ПСН в 2021 году попадают:

  • Торговля по договорам поставки и оптовая.
  • Грузовые и пассажироперевозки, если количество автотранспортных средств превышает 20 единиц.
  • Общепит и розница с площадью залов свыше 150 кв. м.
  • Деятельность в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
  • Добыча и реализация полезных ископаемых.
  • Производство подакцизных товаров.
  • Финансовые и кредитные услуги.
  • Сделки с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами.

Чтобы сделать патентный режим привлекательнее для предпринимателей, законодатели внесли поправки в порядок его применения. С 2021 года официально разрешили уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за самого ИП и сотрудников. При отсутствии наемных сотрудников размер уменьшения составит до 100 %, иначе — до 50 %. Чтобы применить уменьшение, потребуется уведомить ИФНС.

С 2021 года официально упразднилась ежегодная индексация потенциальных доходов для патента.

Единый сельскохозяйственный налог

По нормам законодательства ЕСХН может применяться как юрлицами, так и ИП. Но только при условии, что это сельхозпроизводители. Основное условие для работы на ЕСХН — размер выручки. Доля от сельхоздеятельности должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов. Объектом налогообложения является сумма доходов за минусом расходов. Налоговая ставка — 6%. На уровне регионов для отдельных категорий налогоплательщиков может устанавливаться дифференцированная налоговая ставка от 0 до 6%.

Налог платится 2 раза в год по итогам полугодий. Отчетность в виде декларации подается по результатам года в срок до 31 марта следующего года. Отчитаться за 2021 год необходимо до 31 марта 2022 года. Дополнительно требуется вести книгу учета доходов и расходов.

Плательщики ЕСХН обязаны платить НДС. Эта норма действует с 2019 года. Чтобы получить освобождение, нужно подавать в ИФНС заявление согласно стат. 145 НК РФ. Право на освобождение есть у небольших сельхозпроизводителей с доходом не более 70 млн руб. — для 2021 года; 60 млн руб. — для 2022 года и последующих.

Налог на профессиональный доход (налог самозанятых)

Физлица, включая ИП без наемных сотрудников, вправе перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Самозанятость могут оформить те граждане, чей годовой доход не превышает 2,4 млн руб. Чтобы начать платить НПД, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

На НПД можно выполнять различные работы, оказывать услуги или продавать изделия собственного производства (исключение — продукция, которая подлежит обязательной маркировке). Нельзя заниматься комиссией и перепродажей товаров. Ставка налога зависит от того, с кем сотрудничает самозанятый:

  • 4% — при работе с физлицами;
  • 6% — при работе с ИП и/или юрлицами.

Самозанятым не нужно подавать отчетность, перечислять страховые взносы и применять онлайн-кассу. Платежные чеки формируются в приложении. Налог рассчитывается автоматически. Сумма обозначается в уведомлении ИФНС. Оплатить налог можно с помощью банковской карточки.

Совмещение спецрежимов

Совмещать уплату НПД с другими режимами, включая ОСНО, нельзя. Остальные налоговые режимы можно совмещать в следующем порядке:

  • ПСН с УСН,
  • ЕСХН с ПСН,
  • ПСН с ОСНО.

После отмены ЕНВД в 2021 году стали недоступными ранее самые популярные варианты совмещения спецрежимов — например, совмещение «вмененки» с общим режимом или «упрощенкой». Какие еще варианты совмещения запрещены в 2021 году? Нельзя совмещать следующие налоговые режимы:

  • НПД с любой другой системой налогообложения,
  • УСН и ОСНО,
  • ЕСХН и ОСНО,
  • УСН и ЕСХН.

Совмещение ПСН с другим спецрежимом доступно только для ИП. Поскольку именно предприниматели вправе работать на патенте. Получается, что для юрлиц вариантов сомещения режима в 2021 году после отмены ЕНВД не остается.

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2021 году: образец и бланк

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2021 году для ИП.

Что изменилось

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки сдачи

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2021 год это:

№ кварталаКрайняя дата
Первый20 апреля
Второй20 июля
Третий20 октября
Четвертый (годовая отчетность)20 января 2022

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

  • Сходите в налоговую самостоятельно;
  • Отправьте заказной письмо;
  • Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
  • Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

Куда сдавать

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

  • Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
  • 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
  • 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

  • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Как заполнять

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2021 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Второй раздел

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2021 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

  • 15
  • 229245
  • 458490
  • 458490

Третий раздел

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

№ строкиЧто писатьПример
005Работодатель вы или нет.2
010Налог к уплате = сумма строк 110 на всех листках 3 раздела для разных ОКТМО.171 934
020Взносы за персонал.
030Взносы за себя.2 500
040Налог за вычетом взносов = с. 010 – с. 020 – с. 030 (если у ИП есть персонал, он может уменьшать налог только вполовину)169 434

Первый раздел

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

Титульный лист

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2021 году для ИП без работников – на фото.

Наименование поляЧто писать
ИННТот ИНН, который прописан в регистрации ИП.
КППЗаполняет лишь руководство организаций.
Номер корректировкиЕсли это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2.
Налоговый периодКод смотрите в приложении №2.
Отчетный год2021
Представляется в налоговый органКакой? Код ИФНС.
По месту учетаКод по месту учета в декларации по ЕНВД в 2021 году есть в приложении 3.
НалогоплательщикФИО, каждое слово в разное поле.
Код вида деятельностиКод вашего типа работ, смотрите в классификаторе ОКВЭД или в выписке ЕГРИП.
Номер телефонаФормат вольный.
На страницахОбщее количество страниц декларации.
С приложением документов…Если приложили к декларации какие-то документы, впишите количество страниц, которые они занимают.
Полноту и доверенность сведений подтверждаюЕсли подаете отчет сами – 1, представитель – 2.
Фамилия, имя, отчествоЗаполняет доверенное лицо, если оно есть.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2021 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2021 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Ликвидация ИП

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2021 году на фото:

Образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве РФ информация в статье могла устареть.

Задайте ваш вопрос в форме ниже и получите бесплатную консультацию юриста прямо сейчас!

В России прекратил действовать налоговый режим ЕНВД

alt=» Фото: iStock» />  Фото: iStock

ЕНВД вводился более двадцати лет назад и был удобен для ряда предпринимателей в силу простоты. Сколько бы вы ни заработали, платить все равно будете одинаково — от 7,5 до 15% (в зависимости от рода деятельности и категории плательщика) от вмененного дохода. Обратная сторона медали — эта сумма никак не изменится, если прибыли нет или бизнес вовсе убыточен.

Фото: iStock

Своим целям налог отвечать перестал, отмечали ранее в Минфине. «Эта система налогообложения вводилась в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и как следствие отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы. Сейчас этот налоговый режим действует неэффективно и ведет к существенному уклонению от уплаты от налогов», — подчеркивали в министерстве.

Отмена ЕНВД с 2021 года была плановой, его плательщики сняты с учета автоматически. До конца 2020 года были сняты с учета автоматически и переведены на общий режим налогообложения. Фактически это самый сложный для малого бизнеса режим, поскольку предполагает уплату НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юрлиц) и налога на имущество. Поэтому плательщикам ЕНВД до 2021 года было предложено перейти на один из трех спецрежимов.

Первый — перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Здесь налог платится либо с доходов без учета расходов по ставке до 6%, либо с доходов за вычетом расходов по ставке до 15%. В ряде регионов действуют пониженные ставки УСН. Для этого вида налогообложения есть ограничения по числу работников и по годовому доходу — с 1 января 2021 года не более 130 человек и не более 200 млн рублей соответственно. В УСН довольно низкие налоговые ставки и простая отчетность (сдача декларации раз в год).

Второй — патентная система налогообложения. Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и для определенных видов деятельности. Этот режим допускается при схожих с ЕНВД видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а численность работников — составлять не больше 15 человек. Налоговая ставка в этом режиме фиксированная — 6% от потенциально возможного дохода, в Крыму и Севастополе она еще ниже.

Фото: iStock

Третий — налог на профессиональный доход (НПД). Это новый специальный налоговый режим, он появился в 2019 году и пока подразумевается, что он будет действовать 10 лет. Он вводился ради вывода из тени самозанятых и арендодателей. НПД могут применять физлица (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей. НПД нельзя выбрать, если предприниматель продает подакцизные товары и товары несобственного производства. Ставки налога в этом режиме — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юрлицами. При выборе НПД не понадобится сдача налоговых деклараций и страховых взносов, а также открытие расчетного счета в банке. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Приложение позволяет пробить покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер. Налоговая по этим данным рассчитает налог и пришлет уведомление. Оплатить его можно с помощью банковской карты.

Форма КНД 1152016 – Образец, чистый бланк 2021 года

Единый налог на вмененный доход – это особый налоговый режим, согласно которому организации должны отчитываться каждый квартал. При помощи специального кода он обозначается, как КНД 1152016.

Кто должен сдавать

Форма КНД 1152016 (Налоговая декларация) чистый бланк за 20201 год

Нет никакой разницы, организация это или индивидуальный предприниматель. Данный отчет сдается ежеквартально теми компаниями, которые пожелали использовать именно такой способ уплаты налогов. Стоит отметить, многие организации имеют право переходить на «вмененку» при определенных обстоятельствах.

Такие компании должны заполнить декларацию, и в определенный срок сдать ее в налоговую по месту, где компания фактически ведет свою деятельность. Бывает так, что у организации нет четкого места деятельности, например, это может быть связано с тем, что она занимается перевозкой товара, торговлей и др. В этом случае компания должна подать декларацию по своему юридическому адресу. Что касается индивидуального предпринимателя, он должен обращаться в налоговую по месту своей прописки.

Несмотря на то, что многие компании имеют право применять ЕНВД, существуют определенные критерии. Так, например, вмененку применять не может организация, в которой числится более ста человек штатных сотрудников. Также ограничения имеются для компаний, в уставном капитале которых имеются доли других организаций. Причем их размер составляет более 25 процентов. Претендовать на ЕНВД не могут социальные, государственные и муниципальные организации.

Когда сдавать налоговую декларацию

Как уже было сказано, данный документ необходимо сдавать ежеквартально. Для всех налогоплательщиков установлен единый период, в течение которого необходимо подать декларацию. Так, отчитываясь за квартал, заполненный бланк следует сдать в течение 20 дней того месяца, который следует за отчетным кварталом.

Для примера можно рассмотреть ситуацию, когда организация сдает отчет за второй квартал (апрель, май, июнь). Значит, декларацию нужно подать не позднее 20 июля. Не стоит забывать о том, что в законе предусмотрен перенос окончательного срока, если он выпадает на выходной или праздничный нерабочий день.

(Видео: “Налоговая отчетность. Сроки сдачи .”)

Как заполнять налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Как заполнять налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

При заполнении документа необходимо строго придерживаться следующих правил:

  1. Сведения указываются слева направо.
  2. Нужно строго следить за знакоместом. Т.е., в одной клетке ставится только один символ.
  3. Если документ заполняется при помощи компьютера, числовые показатели следует выравнивать по правому краю. При этом рекомендуется использовать шрифт Courier New, размер 16-18.
  4. Рукописный вариант также подходит. Но при этом нужно помнить, данные указываются только заглавными печатными буквами. Использовать нужно шариковую ручку черного цвета.
  5. При отсутствии сведений пустые клеточки не нужно оставлять. Здесь необходимо проставить прочерки.
  6. Никакие исправления и корректировки не допускаются. Это относится не только к зачеркиваниям, но и к использованию корректора или замазки. Нужно знать, проверку выполняет компьютер, соответственно, как бы ни исправляли опечатку, она все равно будет признана ошибкой. Соответственно, и в принятии декларации будет отказано. При обнаружении ошибки в уже готовом документе рекомендуется заполнить новый бланк. По этой же причине не нужно использовать скрепки. Нередко документ становится нечитабельным именно из-за них.
  7. Суммы нужно указывать в полных рублях. Если показатель менее 50 копеек, он просто отбрасывается. При наличии показателя больше 50 копеек, его нужно округлить до рубля.

Стандартная форма состоит из нескольких листов. С их заполнением не должно возникнуть никаких сложностей, так как здесь же присутствуют все необходимые подсказки. Итак, бланк состоит из следующих листов:

Титульный лист

Этот лист полностью посвящен сведениям о налогоплательщике, который выбрал «вмененку». Здесь прописываются следующие данные:

  • информация о налоговой и сведения о компании-налогоплательщике;
  • период, за который подается отчет;
  • код местной ФНС;
  • коды КПП и ИНН;
  • контактный телефон;
  • количество страниц, на которых составлен отчет.
Образец заполнения декларации в 2021 году
Первый раздел

Здесь необходимо прописать сумму налога, которая будет уплачена в бюджет. Обычно данный раздел заполняют в последнюю очередь, хотя это не принципиально.

Образец заполнения декларации в 2021 году
Второй раздел

Этот раздел предназначен для отображения всех расчетов по каждому виду деятельности, если все они переведены на ЕНВД. Количество видов деятельности должно соответствовать количеству заполненных разделов на данной странице. Бывает так, что организация занимается одним видом деятельности. Но при этом она осуществляется по нескольким разным местам. Обычно это касается магазинов, которые располагаются по разным адресам. В этом случае для каждого адреса придется заполнять по одному разделу. В отдельных ситуациях для расчетов может понадобиться много места. Если вся информация не поместилась на одной странице, второй раздел можно переносить на дополнительные страницы. Здесь их можно использовать в неограниченном количестве.

Образец заполнения декларации в 2021 году

Третий раздел

Здесь указываются суммы, которые были уплачены в качестве страховых взносов. Если здесь налогоплательщиком выступает юридическое лицо, эти взносы должны касаться штатных сотрудников. В случае с ИП, он указывает взносы, уплаченные за себя.

Образец заполнения декларации в 2021 году

Четвертый раздел

Этот раздел предназначен для отображения сумм расходов, которые связаны с приобретением контрольно-кассовой техники. При этом ее стоимость не может быть выше 18 тыс. рублей. Организациям заполнять этот раздел не нужно, поэтому они просто проставляли прочерки в каждой клеточке. Однако в 2020 году правила этого раздела изменились. Так как ИП больше не имеют права учитывать расходы, связанные с приобретением ККТ, они также не заполняют данный раздел. Можно предположить, что в скором будущем бланк будет изменен, и четвертый раздел просто уберут. Но пока что приходится использовать и его, проставляя прочерки.

Образец заполнения декларации в 2021 году

Скачать бланк и образец налоговой декларации

Порядок сдачи декларации

Как сказано выше, данный отчет нужно сдавать за каждый квартал. Какого-то особого порядка подачи данного документа не существует. Главное – это сдать отчет вовремя. После заполнения его можно лично принести в ФНС. Заполняется, как на компьютере, так и от руки. Если интересы организации или ИП представляет доверенное лицо, у него обязательно должен быть при себе соответствующий доверительный документ.

Лично явиться в отделение – это не единственный способ, который можно использовать для сдачи отчета. Например, его можно отправить почтой. Чтобы эта процедура была максимально безопасной, рекомендуется отправлять бланк заказным письмом. При этом на почте следует сделать опись вложения. В последнее время компании все чаще обращаются к операторам электронного документооборота. Этот вариант сдачи отчетов является самым распространенным.

Необходимо упомянуть о важной особенности сдачи данного отчета. Следует помнить, организации, выбравшие «внемененку», не могут сдавать нулевую отчетность. В законодательстве указано, даже в том случае, если фактический доход отсутствует, это нельзя считать основанием для отказа от уплаты налога. Если организация не получает доход, соответственно, она не ведет свою деятельность. С момента завершения деятельности у компании есть пять дней, чтобы обратиться в налоговую, и подать соответствующее заявление о снятии с учета. Если компания по каким-то причинам этого не сделает, ЕНВД будет продолжать начисляться в полном объеме. Для этого будут использованы показатели доходов за предыдущий квартал. И так будет продолжаться до тех пор, пока заявление не будет подано.

Немало вопросов возникает по поводу того, как быть с обособленными подразделениями, которые могут находиться в разных городах и районах. В этом случае компании необходимо стать на учет в той налоговой, к которой относится соответствующая территория ведения деятельности. В этом случае каждый филиал ежеквартально сдает отчет в ФНС по месту регистрации. Но в том случае, если ОП находятся в разных районах, но при этом они обслуживаются в одном отделении ФНС, то можно оформить единую для всех декларацию.

(Видео: “Что будет, если не сдать декларацию в срок | Штраф за непредоставление налоговой декларации”)

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД

После того, как отчетный период, а именно, квартал, закончился, у налогоплательщика есть 20 дней, чтобы подать данную декларацию. Если документ не подать, или подать с опозданием, это будет считаться нарушением. Соответственно, налогоплательщику в этом случае выписывается штраф. Его размер не должен превышать 30 процентов. Но при этом общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей.

При неуплате налоговая служба имеет право «заморозить» банковский счет организации. Это один из самых популярных методов воздействия на злостных неплательщиков. Естественно, пользоваться своим счетом компания сможет только после уплаты штрафа.

Заполняем декларацию по ЕНВД в 2020 году

Порядок заполнения декларации по ЕНВД за 2020 год

Налог на вмененный доход уплачивается ежеквартально. С такой же периодичностью по нему необходимо отчитываться перед ФНС. Декларация ЕНВД в 2020 году подается по тем же правилам, что и в прошлом. Единственное изменение — больше нет вычета по кассовой технике для ИП. Расскажем о том, как заполнить этот отчет, а заодно напомним обо всех кардинальных изменениях, которые ждут его плательщиков.

Основная информация о налоге

ЕНВД действует до 1 января 2021 года. Этот режим изначально вводился временно, как способ поддержать малый бизнес. Отменить его планировали еще в 2018 году, но в связи с экономической обстановкой решили продлить на несколько лет. Позже были внесены поправки в закон № 97-ФЗ от 29.06.2013, определившие, что применение режима ЕНВД возможно до конца 2020 года. Правда, с дополнительными ограничениями.

Так, законом 325-ФЗ от 29.09.2019 введено правило, что нельзя применять ЕНВД при продаже обуви, лекарственных препаратов и меховой одежды. Малому бизнесу будет сложно отказаться от вмененки, но и рассчитывать на то, что ее вновь продлят, никаких оснований нет. Поэтому его плательщикам надо подобрать новый налоговый режим.

Вернемся к расчету ЕНВД. Сумма налога не зависит от того, сколько бизнесмен заработал — она определяется на основе других физических показателей. Это, например, один работник или один квадратный метр площади магазина. Ежемесячный доход, который приносит единица физического показателя по каждому виду вмененной деятельности, прописан в Налоговом кодексе.

Произведение доходности и физического показателя корректируется на коэффициенты К1 и К2. В результате получается налогооблагаемая база. Ее формула такова:

Базовая доходность x Физический показатель x K1 x K2.

Так рассчитывается вмененный доход за каждый месяц квартала, затем эти суммы складываются и результат умножается на ставку. Обычно это 15%, но у местных властей есть право снизить ее до 7,5.

Для наглядности мы собрали все необходимые данные для расчета ЕНВД в Таблицу 1, а также указали, откуда их взять.

Таблица 1. Показатели для расчета ЕНВД и их источники

Параметр для расчетаОткуда брать (2020 год)
Физический показательСтатья 346.29 НК РФ
Базовая доходность
K1Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684
K2Нормативные акты органов власти муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения, краев, областей
Ставка ЕНВДСтатья 346.31 НК РФ, местные нормативные акты

Рассмотрим заполнение декларации по вмененке в текущем году. Форма документа утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. В нем титульный лист и четыре раздела. При внесении данных нужно пропустить раздел 1 — он содержит результаты расчета и заполняется последним. Вверху каждого раздела следует вписать ИНН, КПП (для организаций) и номер страницы.

Титульный лист

На первом листе отражаются общие данные о компании или ИП, а также параметры конкретной декларации. Некоторые из них содержатся в Приложениях к приказу № ММВ-7-3/414@. Информация вносится следующим образом:

  • номер корректировки — «0—» для первичного отчета;
  • налоговый период — код из Приложения № 1. Например, I кварталу соответствует код 21;
  • отчетный год — 2020;
  • код налогового органа — четырехзначный номер своей ИФНС, который можно взять из документов о постановке на учет налогоплательщика;
  • код места учета — код из Приложения № 3. Поскольку плательщика ЕНВД за редким исключением ставят на учет по месту ведения деятельности, то для ИП это код 320, а для организации — 310;
  • налогоплательщик — ФИО предпринимателя (каждое слово — с новой строки) или название компании как в уставе;
  • номер телефона контактного лица. Из налоговой могут позвонить, если с декларацией что-то не так;
  • количество страниц — отчет подается на 5 страницах;
  • количество страниц копий подтверждающих документов. Чаще всего их нет.

В нижней части титула слева нужно заполнить сведения о лице, которое ставит на декларации подпись. Тут может быть несколько вариантов. Если отчет подписывает сам ИП или директор фирмы, то нужно в верхнем поле указать код 1. Предприниматель ставит в этом блоке свою подпись и дату. Для директора дополнительно нужно указать ФИО.

Если декларацию подписывает представитель, то в верхнем поле блока ставится код 2, а в его нижних строках нужно указать реквизиты доверенности. В строках под кодом необходимо вписать ФИО того представителя, который будет ставить подпись. Если это организация, то ниже указывается ее наименование.

Раздел 2

В этом разделе построчно отражается:

  • 010 — код вида деятельности из Приложения № 5;
  • 020 — подробный адрес места расположения магазина, офиса и т. д., где ведется «вмененный» бизнес;
  • 030 — код ОКТМО;
  • 040 — базовая доходность;
  • 050 — К1, который в 2020 году равен 0,05;
  • 060 — K2.

В строках 070-090 данные отражаются в разрезе месяцев квартала. В отношении каждого нужно указать:

  • графа 2 — физический показатель;
  • графа 3 — количество дней, когда вмененка еще или уже не применялась. Относится к месяцам начала и окончания применения ЕНВД;
  • графа 4 — подсчет базы ЕНВД за месяц по указанной выше формуле.

В оставшихся трех строках раздела нужно отразить:

  • 100 — налоговую базу за квартал (сумма баз каждого месяца);
  • 105 — ставку ЕНВД;
  • 110 — сумму налога (База х Ставка).

Раздел 3

Здесь отражаются вычеты, за счет которых можно снизить сумму налога. Организации могут вычесть уплаченные в том же квартале страховые взносы за сотрудников. За счет этих платежей налог можно снизить на 50%. Предприниматели учитывают еще и собственные взносы. Правила вычета для них таковы:

  • ИП без работников снижают ЕНВД на всю сумму взносов за себя (хоть до нуля);
  • ИП с работниками — до 50%.

В строках раздела 3 указывают такую информацию:

  • 005 — код 2, если отчет заполняет ИП без сотрудников, в остальных случаях — код 1;
  • 010 — сумма налога без учета взносов из строки 110 раздела 2;
  • 020 — сумма взносов, которую можно вычесть из ЕНВД;
  • 030 — сумма взносов ИП на свое страхование;
  • 040 — прочерк (объяснение в разделе 4);
  • 050 — сумма ЕНВД к уплате, то есть рассчитанный в разделе 2 налог за минусом взносов.

Раздел 4

Этот раздел в 2020 году полностью утратил свою актуальность. Ранее в нем указывались кассовые вычеты ИП. Это суммы, на которые уменьшался ЕНВД теми предпринимателями, которые вовремя установили онлайн-кассы. Начиная с 2020 года вычеты не предоставляются, поэтому раздел 4 заполняется прочерками.

Раздел 1

Результаты расчета ЕНВД отражаются в разделе 1. В строке 010 вписывается ОКТМО, а в строке 020 — сумма ЕНВД к уплате. В самом низу раздела декларацию необходимо подписать и указать дату заполнения.

Оформленный отчет сдается в ИФНС по месту учета плательщика. Стандартный крайний срок подачи — 20, а уплаты налога — 25 число месяца, который идет за окончанием квартала. Если этот день выпадает на выходной или праздник, срок передвигается на первый следующий рабочий день. Сроки сдачи декларации по ЕНВД и уплаты налога на текущий год указаны в Таблице 2.

Таблица 2. Сроки по ЕНВД в 2020 году

КварталКрайняя дата подачи отчетаКрайний срок уплаты
I20 апреля27 апреля
II20 июля27 июля
III20 октября26 октября
IV20 января 202125 января 2021

Если вы решили прекратить деятельность по ЕНВД, читайте в нашей статье о том, как это сделать.

Читайте также  Орден Жукова - история награды и внешний вид
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector