Налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Декларация ЕНВД за 2020 год

С 01.01.2021 г. вмененный режим отменяется. Положения главы 26.3 НК РФ больше не будут применяться в силу п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. Поэтому декларация ЕНВД за 4 квартал 2020 года – последняя из сдаваемых в ИФНС по этому спецрежиму.

Кто обязан отчитаться

Применение «вмененки» в 2020 году носило добровольный характер (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Декларация ЕНВД за год (2020) подается организациями и ИП, зарегистрированными в ИФНС как плательщики вмененного дохода и не снявшимися с учета в течение 4 квартала 2020 г. Кстати, с 1 января 2021 г. с учета всех плательщиков снимут автоматически, заявление в ИФНС для этого подавать не требуется (письмо ФНС от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@).

Декларация ЕНВД 2020: бланк

Налоговый период по ЕНВД – квартал. Отчетность предоставляется ежеквартально (ст. 346.30 НК РФ). Форма «вмененной» декларации не менялась с 2018 г. Бланк декларации ЕНВД за 2020 год приведен в приказе ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Что учесть при заполнении декларации

Облагаемая сумма вмененного дохода не зависит от фактических показателей выручки. Налоговая база рассчитывается исходя из величины базовой доходности, скорректированной на коэффициенты К1 и К2 и умноженной на величину физического показателя. В общем случае ставка налога равна 15%, региональные власти имеют право ее снижать до 7,5% (ст. 346.31 НК РФ).

Базовая доходность «привязана» к виду деятельности и физическим показателям в зависимости от вида деятельности. Полный перечень применяемой базовой доходности в месяц приведен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Коэффициент К1 в 2020 году равен 2,005 (Приказ Минэкономразвития № 684 от 21.10.2019 в ред. от 10.12.2019). Коэффициент К2 – понижающий, его устанавливают власти региона (п.6, 7 ст. 346.29 НК РФ).

Все стоимостные значения в декларации указываются в полных рублях.

Уменьшение начисленной суммы

При расчете налога к уплате НК РФ позволяет уменьшать начисленную сумму ЕНВД на уплаченные в соответствующем квартале страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, выданные из средств работодателя и взносы по договорам ДЛС. Для работодателей действует ограничение: налог можно снизить не более чем на 50%. ИП без работников вправе снизить его сумму полностью (п. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Страхвзносы за 2020 г., уплаченные в 2021 г. в пользу работников, занятых в ЕНВД-деятельности, или ИП за себя, уменьшают налог по «вмененке» за 4 квартал 2020 г. (п. 2 ст. 4 закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ), независимо от того, какую систему налогообложения в дальнейшем выберет налогоплательщик.

Заполнение формы

При заполнении бланка вручную разрешено использовать чернила только черного цвета. Все текстовые показатели пишутся заглавными буквами. Пустые поля прочеркиваются.

При формировании отчета на компьютере используется шрифт CourierNew высотой 16 — 18 пунктов. Допускается печать лишь с одной стороны листа.

Вверху каждого листа указывается ИПП и КПП плательщика ( ИНН ИП), все страницы нумеруются.

Код для налогового периода за 4 квартал 2020 г. «24». В поле для кода по месту учета организации ставят «310», ИП – «320».

Покажем, как заполняется декларация ЕНВД 2020 на конкретном примере.

Пример

ИП Емельянов занимается оказанием бытовых услуг (пошив швейных изделий) в г. Балашиха Московской области. В ИФНС он встал на учет как плательщик ЕНВД. Кроме самого предпринимателя, в ателье работает еще 2 наемных сотрудника. За 4 квартал 2020 г. начислено и уплачено страхвзносов за сотрудников 29877 руб., за себя ИП перечислил в ФФОМС 2100 руб., в ПФР 8100 руб. Согласно приложению 1 к решению Совета депутатов Балашихи от 21.10.2015 № 03/11, коэффициент К2 составляет 0,8. Базовая доходность зависит от общего количества работников, по 7500 руб. за каждого человека, включая ИП.

Рассчитаем налоговую базу за 4 квартал 2020 г.:

(7500 руб. х 2,005 (К1) х 0,8 (К2) х 3 чел.) х 3 мес. = 36090 руб. х 3 мес. = 108270 руб.

Начисленный налог составит:

108270 руб. х 15% = 16241 руб.

Рассчитаем уплаченную в 4 квартале сумму взносов:

29877 + 2100 + 8100 = 40077 руб .

Так как снизить налог Емельянов может не более чем на 50% (из-за того, что является работодателем), а уплаченные взносы превышают установленный лимит (16241 х 50% = 8121 руб.; 40077 руб. >8121 руб.), сумма ЕНВД к уплате за 4 квартал 2020 г. составит 50% от начисленной:

Декларация по ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения

Налоговый период для отчетности по ЕНВД и конечная дата уплаты налога

Декларация по ЕНВД подается в налоговый орган по итогам каждого налогового периода — квартала (ст. 346.30 НК РФ). Срок для подачи декларации за 4 квартал — не позднее 20.01.2021.

Имейте в виду, что 4 квартал 2020 года — последний отчетный период по ЕНВД. С 2021 года этот налог отменяют на территории всей России. Подробности см. здесь. Какие обязанности в связи с отменой спецрежима нужно исполнить налогоплательщикам, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Для оформления декларации по ЕНВД за 4 квартал:

  • скачайте актуальный бланк;
  • изучите порядок заполнения титульного листа, разделов 1, 2 и 3, а также проконтролируйте правильность отражения кодов в декларации за 4 квартал (воспользуйтесь подсказками, приведенными в последующих разделах);
  • посмотрите пример ее заполнения (где найти образец ЕНВД за 4 квартал, узнайте из следующего раздела статьи).

Уплату ЕНВД за 4 квартал необходимо произвести не позднее 25 января 2021 года (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Как платить налог, если компания в отчетном квартале приостановила деятельность, узнайте здесь.

Один из способов расчета ЕНВД

Рассмотрим алгоритм расчета вмененного налога за 4 квартала 2020 года на примере.

ИП Гаврилов Петр Степанович занимается грузоперевозками на собственном грузовом автомобиле и применяет ЕНВД. У предпринимателя нет наемных работников.

Для расчета налога за 4 квартал Гаврилов П. С. воспользовался размещенным на нашем сайте специальным калькулятором.

Алгоритм применения калькулятора:

  • Сначала предприниматель Гаврилов П. С. выбрал статус налогоплательщика из предложенных вариантов:
  • На следующем шаге из выпадающего списка выбрал необходимый вид ЕНВД-деятельности, рядом с которым уже обозначена соответствующая базовая доходность:
  • Затем в предложенные поля он занес количество транспортных средств в каждом месяце 4 квартала, значение К2 и сумму оплаченной в 4 квартале части фиксированного платежа по страховым взносам (ставка налога и К1 внесены автоматически). И рассчитанная сумма налога появилась в отдельном поле:

Данный сервис позволяет сохранить результат расчетов в буфере обмена и/или распечатать:

Как ИП Гаврилов заполнил декларацию по ЕНВД за 4 квартал, смотрите в образце.

ЕНВД-декларация: что нужно знать о требованиях к оформлению и содержанию разделов

Описание порядка заполнения декларации по ЕНВД приведено в приложении № 3 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Приложение № 3 к приказу об утверждении формы декларации по ЕНВД от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Порядок заполнения декларации по ЕНВД

В краткой форме порядок оформления ЕНВД представлен в таблице:

Детализация информации из раздела

Описание состава декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит:

— из титульного листа;

— трех разделов (I-III)

Требования к порядку заполнения и представления декларации по ЕНВД

При заполнении декларации:

— корректирующий коэффициент К2 округлите до 3 знаков после запятой;

— обеспечьте сквозную нумерацию страниц, начиная с титульника;

— для бумажного отчета применяйте чернила одного из 3 цветов — черные/фиолетовые/синие; ошибки исправлять корректирующим средством не допускается;

— каждый показатель вписывайте в одно поле;

— заполняйте поля декларации слева направо заглавными печатными символами;

— в отсутствии показателя в поле поставьте прочерк

Как заполнить титульный лист

— проставьте в поле «Номер корректировки» «0—», если подаете первичную декларацию, «1—» — если подаете первую корректировку и т. д.;

— код налогового периода возьмите из приложения 1 к Порядку: для 4-го квартала это код «24»;

— в поле «Отчетный год» проставьте «2020»;

— код налоговой инспекции возьмите из уведомления, выданного налоговиками;

— для проставления кода места представления декларации воспользуйтесь приложением 3 к Порядку (расшифровку см. в следующем разделе);

— остальные коды и сведения о налогоплательщике (ОКВЭД, номер телефона и др.)

Как заполнить раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»

Раздел состоит из нескольких блоков с кодами строк:

— 020 — Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.

Отразите в этом разделе суммы ЕНВД, рассчитанные в разделах 2 и 3 с учетом следующих нюансов:

— если вы вели ЕНВД-деятельность на территориях, подведомственных разным ИФНС, заполните на каждый ОКТМО отдельный блок строк 010–020;

— сумму ЕНВД по отдельному ОКТМО в отношении каждой ИФНС рассчитайте по формуле:

ЕНВД = (стр. 40 раздела 3) × (𝚺ЕНВД по одному ОКТМО / Общий ЕНВД за налоговый период)

Как заполнить раздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности»

— заполните столько разделов 2, сколько видов ЕНВД-деятельности вы осуществляете (если 1 вид деятельности вы осуществляете в нескольких отдельно расположенных местах, заполните этот раздел отдельно по каждому коду ОКТМО);

— по стр. 010 проставьте код ЕНВД-деятельности – возьмите его из приложения 5 к Порядку (подробности в следующем разделе);

— в стр. 020 впишите полный адрес места осуществления ЕНВД-деятельности (код субъекта РФ проставьте в соответствии с приложением 6 к Порядку);

— в стр. 030–060 укажите соответственно: ОКТМО места ЕНВД-деятельности, базовую доходность, коэффициенты К1 и К2;

— в стр. 070–090 отразите поквартально: физический показатель, количество календарных дней ЕНВД-деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета), налоговую базу с учетом календарных дней ЕНВД-деятельности;

— по стр. 100 суммируйте показатели стр. 070–090 (графа 4);

— в стр. 105 впишите ставку налога (15% или ставку из НПА муниципальных властей);

— в стр. 110 запишите результат расчетов по формуле:

стр. 100 × стр. 105 / 100

Как заполнить раздел 3 «Расчет ЕНВД за налоговый период»

— по стр. 005 проставьте «1», если производите выплаты вознаграждений работникам, задействованным в ЕНВД-деятельности, и «2» — если ничего не выплачиваете;

— для стр. 010 просуммируйте показатели стр.110 всех заполненных листов раздела 2;

— в стр. 020 внесите сумму страховых взносов, платежей и расходов (по списку, указанному в п. 2 ст. 346.32 НК РФ), на которую можно уменьшить ЕНВД;

— стр. 030 заполняют только ИП и указывают в ней сумму страхвзносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере в ПФР и ФОМС;

— в стр. 040 укажите подлежащий уплате ЕНВД

Где вмененщику взять коды для заполнения декларации

Основные необходимые коды расшифрованы в приложениях к Порядку заполнения декларации по ЕНВД:

  • приложение № 1 (коды налоговых периодов) — для декларации за 4 квартал это сочетание цифр «24» (для продолжающих работать) или «56» (при реорганизации/ликвидации компании или ИП);
  • приложение № 2 (коды форм реорганизации или ликвидации) — выбирается из ряда цифр от 0 до 6 в зависимости от вида реорганизации (преобразование, слияние, разделение и др.);
  • приложение № 3 (коды места представления декларации налоговикам) — предусмотрены коды 3 видов: для ИП (320 — по месту осуществления деятельности, 120 — по месту жительства), для российских компаний (214 — для компаний, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками) и для иностранных фирм (245, 331);
  • приложение № 4 (способ представления декларации) — из 8 кодов (от 01 до 05 и от 08 до 10) выбирается тот, который соответствует способу отправки декларации налоговикам (на бумаге лично или по почте, с использованием штрихкода и др.);
  • приложение № 5 (коды видов ЕНВД-деятельности) — необходимо выбрать из 22 кодов необходимый по виду деятельности (01 — оказание бытовых услуг, 02 — оказание ветеринарных услуг и т.д.);
  • приложение № 6 (коды субъектов РФ) — из 99 кодов выбрать нужный регион (01 — Адыгея, 02 — Башкортостан и т.д.).

Узнайте больше о различных кодах из размещенных на нашем сайте материалов:

  • «Коды налоговых вычетов по НДФЛ – таблица»;
  • «Что означают в больничном листе коды нетрудоспособности?».

Нюансы декларации по ЕНВД

Плательщику ЕНВД необходимо учесть следующее:

  • Если вы решили прекратить ЕНВД-деятельность, указываемую в декларации налоговую базу скорректируйте на число отработанных дней.

Пример расчета ЕНВД в случае снятия с налогового учета не с первого дня календарного месяца от КонсультантПлюс
Ситуация
Организация «Альфа» применяет ЕНВД в связи с осуществлением деятельности по розничной торговле через магазин с торговым залом площадью 55 кв. м.
18 сентября организация прекратила осуществлять «вмененную» деятельность и с этой даты снялась с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Организации «Альфа» необходимо рассчитать величину налоговой базы по ЕНВД за III квартал.
Посмотреть решение можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

  • Если в отчетном квартале вы не занимались ЕНВД-деятельностью, но как плательщик ЕНВД с учета в ИФНС не снялись, вам нужно представить налоговикам декларацию. Низкие доходы или их отсутствие на размер ЕНВД не влияют (расчет налога производится на основании базовой доходности).

Как вмененщику известить контролеров о снятии с учета, узнайте здесь.

  • После получения из налоговой инспекции уведомления о прекращении вмененной деятельности, не забудьте подать последнюю ЕНВД-декларацию.
  • Сдавать ежеквартально декларацию по ЕНВД и уплачивать налог вам придется до тех пор, пока вы не снимитесь с учета.

Таким образом, чтобы не переплачивать ЕНВД, нужно вовремя сниматься с учета в ИНФС (если ЕНВД-деятельность вы не ведете) и корректировать налоговую базу по налогу (если вмененная деятельность в месяце снятия с учета или постановки на учет велась неполный месяц).

Итоги

4 квартал 2020 года для ЕНВД является последним налоговым периодом. По его окончании нужно подать в ИФНС декларацию — не позднее 20 января 2021 года. Порядок ее оформления описан в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Уплатить налог необходимо не позже 25.01.2021.

Налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Как обычно, налоговую декларацию по ЕНВД подают ежеквартально. В 20-дневный срок после окончания налогового периода.

Таким образом, последний раз отчитаться по вмененке за 2020 год необходимо до 20 января 2021 года (среда). Ни короновирус, ни новогодние каникулы никак не влияют этот срок. Дата не выпадает на выходной день, а значит, срок не может быть перенесён.

Ответственность за непредставление декларации ЕНВД в срок

Если по какой-то причине налогоплательщик просрочит сдачу декларации ЕНВД, ему грозит штраф – в размере 5% от начисленного налога. Причем, его начислят за каждый календарный месяц просрочки, даже неполный.

Для тех, кто уменьшает вменённый налог на сумму уплаченных страховых взносов до минимума или имеет небольшой бизнес, размер штрафа не может быть меньше 1000 рублей. Штраф также ограничен 30% суммы начисленного налога. На уменьшение этой суммы могут повлиять смягчающие обстоятельства.

Ответственные лица дополнительно могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей, а расчетный счет в банке будет заблокирован, если период просрочки превысит 10 рабочих дней.

Есть ли изменения в форме декларации ЕНВД

Ни о каких изменениях Правительство России и Налоговая служба не заявляли. Следовательно, заполнять нужно форму, утвержденную приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (КНД 1152016) и применять положения Порядка, утвержденного этим же приказом Федеральной налоговой службы.

При заполнении последней декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года особое внимание следует уделить указанию налогового периода. Для четвертого квартала это 24, год – 2020. В остальном принцип заполнения декларации по ЕНВД ничем не отличается от того, что сдавали раньше.

Для каждого адреса ведения бизнеса или разных видов деятельности в пределах одного муниципального образования заполняют свой раздел 2 декларации ЕНВД. А если вы вели бизнес в нескольких муниципальных образованиях, то для каждого подразделения ФНС нужно заполнить свою декларацию ЕНВД за 4 кв. 2020.

Бланк и пример заполнения декларации по ЕНВД за 2020 год приведены в нашей статье «Декларация ЕНВД за 1 квартал 2020 года: последние новости, бланк, образец».

Сроки уплаты налога по ЕНВД в 2021 году

Срок уплаты вмененного налога тоже не изменился: это 25 января 2021 года.

При нарушении срока перечисления дополнительно к налогу нужно будет уплатить пени – в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, умноженной на размер невыплаченной суммы. Возможно и наложение штрафа – 20% от суммы. Если будет доказана умышленность действий предпринимателя, штраф вырастет в 2 раза.

Итоги

В январе 2021 года бывшим плательщикам ЕНВД нужно окончательно закрыть последний период применения того спецрежима:

Порядок представления декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018

Срок: ­не позднее 21.01.2019 – перенос с 20.­01.2019 воскресенье (п. 3 ст. 346.32 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Форма: NEW Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденная Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.

Кто обязан представлять: ­организации и ИП, перешедшие на уплату единого налога по виду деятельности, для которой на данной территории введен ЕНВД (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Куда: в ИФНС по месту осуществления деятельности и регистрации в качестве плательщика ЕНВД.

  • электронный (п. 3 ст. 80 НК РФ);
  • бумажный (Письмо ФНС от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594).

Уплата: не позднее 25.01.2019 (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    .У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:ЕНДВ до 2021 / ПРОМО: 1С Бухгалтерия
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:08.12.2020

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

Все комментарии (1)

Спасибо за полезную информацию.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[30.11.2021 запись] ФСБУ 27/2021 – новые требования к бухгалтерской первичке и документообороту

Читайте также  Оплата больничного листа после сокращения в 2022 году
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector