Нужно ли ИП сдавать бухгалтерский баланс

Нужно ли ИП сдавать бухгалтерский баланс

Бухгалтерская (финансовая) отчётность для ИП

Известно, что ИП должны сдавать отчётность в гораздо меньшем количестве, чем организации. 402-ФЗ от 06.12.2011 предполагает, что ИП могут не вести бухучёт – это прописано в статье 6 закона.

Подразумевается, что ИП освобождаются от трудозатратных операций, а именно – от ведения спецсчетов, составления проводок и подготовки бухбаланса, отчёта о финансовых результатах и прочих приложений. Это организации должны сводить дебет с кредитом, подсчитывать активы с пассивами и заносить всё это в баланс. ИП же подобную бухгалтерскую отчётность не сдают.

Однако эта же шестая статья закона гласит, что бухучёт можно не вести только в случае, если осуществляется учёт доходов, расходов и иных объектов налогообложения. Итого: от отчётности ИП не освобождены, просто-напросто она у них другая, в профессиональной среде за ней прочно закрепилось название «бухгалтерская отчётность ИП». Также её иногда называют «финансовая отчётность ИП».

На добровольной основе ИП могут вести классический бухучёт и создавать отчётность в виде баланса с приложениями, но за её отсутствие штрафов не будет.

Состав обязательной налоговой отчётности зависит от применяемого ИП налогового режима.

Отчётность для ИП на ОСНО

Представляет собой сдачу отчётов в виде одной декларации 3-НДФЛ и одной декларации по НДС с книгой покупок и продаж. Обязательно ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР).

Бухгалтерская отчётность ИП на УСН

Отчётность ИП на УСН представляет собой одну декларацию в год по единому налогу и ведение КУДиР.

Виды бухгалтерской отчётности ИП на ЕНВД

Самый простой вид отчётности ИП на ЕНВД. Они сдают лишь ежеквартальные декларации по ЕНВД. Внимание. ЕНВД перестанет действовать с 1 января 2021 года.

Отчётность ИП на ПСН

Отчёт в виде деклараций на этом режиме не предусмотрен, но есть специальная книга учёта доходов: её нужно заполнять и хранить на случай налоговой проверки.

Бухгалтерские отчёты ИП на ЕСХН

Кто применяет ЕСХН, для тех ИП отчётность представляется в виде одной декларации раз в год, также ведётся КУДиР.

Сдача бухгалтерской предпринимательской отчётности в «Спринтере»

Это всё, что касается состава бухгалтерской финансовой отчётности для ИП. Если у предпринимателя есть сотрудники, то по ним он должен сдавать отчёты в налоговую и другие госорганы наравне с организациями, по такому же порядку.

Несмотря на то, что сдача отчётности для предпринимателей гораздо проще, чем для организаций, всё же это также требует времени и определённых усилий. Бухгалтерские и финансовые отчёты ИП проще всего сдавать в электронном виде через сервисы оператора ЭДО.

Отправить отчёт через интернет легко в сервисе Такскома «Онлайн-Спринтер». Он представлен в формате веб-кабинета, войти в который можно по логину и паролю. В «Спринтере» есть персональный календарь бухгалтера, который напомнит о сроках сдачи. Также есть система проверок форм на ошибки: можно вернуться к отчёту до отправки и исправить некорректно заполненные поля. Таким образом, вести и сдавать бухгалтерскую финансовую отчётность предпринимателям не составит труда.

Тарифы для ИП начинаются от 1900 рублей в год. В минимальный тариф входят безлимитные отчёты в ФНС и ПФР, а также электронная подпись. Узнать подробнее о сервисе и выбрать тарифный план можно здесь.

Также у компании есть удобный сервис моментальной проверки контрагентов «Такском-Досье». С его помощью можно за пару минут узнать финансовый профиль компании, информацию об её учредителях и руководителях, судебные дела.

Нужно ли ИП сдавать бухгалтерский баланс

Подаётся за прошлый год до 30 апреля текущего года.

Ч. 1 ст. 346.23 НК РФ

Штраф за нарушение срока — 200 рублей.

Ч. 1 ст. 126 НК РФ

Декларация 4-НДФЛ

Нужно отправлять в течение 5 дней с момента, как прошёл месяц с первого полученного дохода в году.

Ч. 7 ст. 227 НК РФ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

Декларация об НДС

Подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:

  • за прошлый год — до 25 января текущего;
  • за I квартал года — до 25 апреля;
  • за II квартал — до 25 июля;
  • за III квартал — до 25 октября.

Ч. 5 ст. 174 НК РФ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на ЕНВД

Плательщикам единого налога на вменённый доход нужно сдавать декларацию о ЕНВД каждый квартал. Отправить документ нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:

  • за прошлый год — до 20 января текущего;
  • за I квартал этого года — до 20 апреля;
  • за II квартал — до 20 июля;
  • за III квартал — до 20 октября.

Ч. 3 ст. 346.32 НК РФ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на УСН

Вся отчётность ИП на УСН — одна декларация за прошедший год. Её нужно подавать до 30 апреля текущего года.

Ч. 1. ст. 346.23 НК РФ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на ЕСХН

Декларацию нужно подавать за прошлый год до 31 марта текущего.

Ч. 5 ст. 346.9 НК РФ и п. 1 ч. 1 ст. 346.10 НК РФ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на патенте

Для ИП на патентной системе налогообложения процедуры отчётности нет.

Для ИП с сотрудниками

Если предприниматель нанял кого-то по трудовому договору или договору ГПХ, он должен сдавать отчётность не только за себя, но и за сотрудников. Вот какие нужны документы:

Расчёт по начисленным и уплаченным взносам ( 4-ФСС ) в Фонд социального страхования (только для ИП с работниками по трудовому договору).

Если у вас больше 25 работников, отчётность сдаётся только в электронном виде, если меньше, можно в бумажном.

Документы сдаются 4 раза в год: в бумажном виде до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, в электронном — до 25-го числа.

Ч. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998

Штраф за непредставление — от 5 до 30 % от суммы начисленных страховых взносов, но не меньше 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998

Сведения о среднесписочной численности работников в налоговую инспекцию (только для ИП с работниками по трудовому договору).

В первый год работы сведения подаются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания ИП, далее — подача сведений за прошлый год до 20 января текущего.

Ч. 3 ст. 80 НК РФ

Штраф — 200 рублей.

Ч. 1 ст. 126 НК РФ

Декларация 2-НДФЛ в налоговую инспекцию

Сдаётся за прошлый год до 1 апреля текущего. Если налог удержать не получилось, до 1 марта.

Должен ли ИП вести бухгалтерский учет

По закону, индивидуальные предприниматели не ведут полноценный бухгалтерский отчет в обязательном порядке, однако каждый ИП вправе заниматься бухучетом самостоятельно, нанять бухгалтера или подключить онлайн-бухгалтерию. Тем не менее, ИП не освобождены от налогового учета. Расскажем, какую отчетность нужно сдавать индивидуальным предпринимателям на разных системах налогообложения, и как правильно это делать.

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

По статье 346.24 Налогового кодекса предприниматели на УСН записывают свои доходы и расходы в КУДИР — книге учета доходов и расходов. Как выглядит КУДИР и как именно вносить в книгу отметки — написано в приказе Минфина России № 135н.

Закон не требует каких-либо других видов отчетности от предпринимателей, которые работают на упрощенке.

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

По аналогии с упрощенкой, ИП на общей системе налогообложения не ведут никакого бухгалтерского учета в обязательном порядке — достаточно вносить расходы и доходы в КУДИР.

Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН

ИП, которые занимаются сельскохозяйственным производством тоже не ведут бухучет и просто вносят доходы и расходы в книгу. В случае с ЕСХН, форма и правила заполнения КУДИР указаны в приказе Минфина РФ № 169н.

Предприниматели на ЕСХН платят НДС, а для учета операций с налогом на добавленную стоимость, ИП необходимо вести книгу покупок и книгу продаж, а также выдавать счета-фактуры.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

Несмотря на то, что обязанности вести бухгалтерский учет у ИП нет, предприниматели не освобождены от отчетности и сдают несколько видов документов.

Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии.

Декларация по НДС. Если ИП является плательщиком или агентом НДС, то также сдает декларации по НДС, даже если они нулевые.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Если ИП ничего не заработал за целый год, то все равно сдает отчетность, которая называется нулевой. В нулевые декларации ИП вносят суммы взносов в фонды: пенсионный, медицинский и социального страхования.

Например, предприниматель в 2021 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 40 874 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 40 874. Эти суммы нужно указать в нулевой отчетности, а убыток можно будет учесть при расчете налогов в следующем году, чтобы снизить налоговую базу.

Предпринимателю рекомендуется вести бухгалтерский учет, чтобы эффективнее заниматься бизнесом. С бухучетом видно:

  • сколько денег есть на счетах и сколько нужно заплатить;
  • в какие месяцы продаж больше всего, а в какие — меньше;
  • сколько уходит на операционные расходы, например, на выплату заработной платы или аренду помещений.

Бывает, что ИП начинает бизнес с малого, а затем расширяется и регистрирует юридическое лицо. В этом случае обязательно нужно вести бухучет.

Правильно вести бухучет особенно важно, если ИП работает с валютой, потому что штрафы могут быть еще выше. Также если вы работаете с иностранными компаниями, то проходите валютный контроль, когда переводите им деньги или получаете валюту из-за рубежа.

При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке: и специалисты будут готовить для вас все необходимые документы.

С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зелёный лимит» вы сможете переводить на карту любые суммы с небольшой комиссией — от 0,75%.

Бесплатная бухгалтерия для ИП

Некоторые банки предлагают бесплатное бухгалтерское обслуживание, например в Модульбанке работать с бесплатным бухгалтером могут ИП на УСН 6%, если у них нет сотрудников. Бухгалтер считает налоги и взносы, а также готовит декларации — предпринимателю остается подписать их одной кнопкой.

Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность

Организации заполняют по итогам каждого года бухгалтерскую отчетность, состоящую из нескольких форм. Предприниматели, организовавшие свое дело, зачастую далеки от вопросов бухучета, но нередко задаются вопросом: сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность? И, если сдают, то из каких форм состоит бухгалтерская отчетность ИП за 2018 год? Попробуем объяснить.

Законодательство о ведении учета

6 декабря 2011 вступил в силу специальный закон – «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 2 этого закона определено, что его действие распространяется и на предпринимателей. То есть вести бухгалтерский учет ИП обязаны. Однако статья 6 указанного закона разъясняет: обязанность не возникает, если учитываются доходы и/или расходы либо необходимые физпоказатели в соответствии с законодательством.

Что это значит? Разъясняем: если предпринимателем не заполняются книги учета доходов и расходов (КУДИР), вести которые предусматривается выбранной системой налогообложения – им должен быть организован полноценный бухучет по всем документам.

Первичные документы

Основой любого учета (налогового, бухгалтерского) служат первичные документы: акты, накладные, УПД, счет-фактуры, кассовые ордера, платежные поручения и так далее. По ним заполняются книги – налоговые регистры. Предприниматель должен предоставлять налоговикам по запросу первичку. Однако хранить документы, не связанные с налогообложением, он не обязан. Например, по любым расходным операциям при ЕНВД.

По информации на ]]> сайте Правительства РФ ]]> , Минфину и ФНС до 01.03.2019 г. нужно разработать предложения об установлении обязанности для лиц, которые вести бухучет не обязаны, в течение определенного срока хранить свою «первичку», отражающую факты хоздеятельности. Вероятно, ИП придется хранить всю первичную документацию столько же времени, что и организациям. Очевидно, что придумано это в интересах налоговых органов – для сверки контрагентов. Если законодатели примут такое нововведение, то ИП придется сохранять все документы, связанные с хозяйственной деятельностью, не менее 4 лет.

Учет доходов и расходов для налогообложения

Формы книг учета (КУДИР) утверждены для следующих систем (для каждого вида налогообложения – своя):

единый сельхозналог (ЕСХН).

В любой из этих книг записи должны располагаться в хронологическом порядке, суммы считаются по нарастающей, а итоговые данные служат основанием для заполнения налоговых деклараций (исключение — патентная система: учет сумм здесь нужен, чтобы проверить, не превышен ли порог соответствия доходов).

А что с ЕНВД? Ведь для нее нет формы. Да, книги нет – но важно учитывать характеризующие физпоказатели, это могут быть:

количество торговых мест или размеры площадей для продажи;

количество транспорта или мест для пассажиров;

иные объекты (площади).

То есть тот численный объем, на основе которого платится налог по «вмененке». Можно записать имеющиеся данные в отдельный документ, составленный самостоятельно – это и будет бухгалтерский регистр для ЕНВД.

Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность?

Так как обязанности вести бухгалтерский учет нет, то сдавать утвержденные законом 402-ФЗ формы (баланс, отчет о финрезультатах и другие) предпринимателям не нужно. Но, хотя бухгалтерская отчетность ИП за 2018 год не сдается, налоговая отчетность ими должна быть подана в полном объеме и вовремя.

Налоговая отчетность ИП – это соответствующие декларации и расчеты. Для каждой системы есть свой налоговый период и срок сдачи форм:

для ОСН – составляется годовая декларация 3-НДФЛ, заполнить и сдать в ФНС ее нужно не позже 30 апреля 2019 года;

УСН – декларация по единому налогу по «упрощенке», подается ИП за 2018 год не позднее 30 апреля 2019;

ЕСХН – годовая декларация-2018 должна быть сдана не позже 1 апреля 2019 года;

по ЕНВД отчеты ежеквартальные, за 4 квартал 2018 отчитаться нужно до 21 января 2019 (крайний срок в двух последних случаях выпадает на выходной, значит, происходит перенос на ближайший рабочий день);

по патентной системе ничего сдавать не нужно.

Помимо основных декларации, предпринимателю необходимо отчитываться по другим налогам, плательщиком которых он является (НДС, НДПИ, водный налог и др.). Сдавать отчеты по налогу на имущество, транспортному налогу ИП не должен, т.к. он уплачивает их как физлицо.

Если предприниматель является работодателем, то ему еще придется отчитываться и по другим формам – в ИФНС, ФСС и ПФР, связанным с НДФЛ, страховыми взносами и персучетом сотрудников (подробнее об отчетах предпринимателей в 2019 г. мы рассказывали в этой статье).

То есть, предприниматели освобождены от бухгалтерских форм, но обязательно отправляют в ФНС налоговую отчетность, объем и состав которой различны для каждого ИП, и отчитываются в фонды при наличии работников.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Читайте также  Аскон: Расчет компенсации за неиспользованный отпуск
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector