Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2022 — 2022

Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2022 — 2022

Калькулятор ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход – действующая в Российской Федерации система налогообложения. С его внедрением индивидуальные предприниматели обязываются проводить единственный платеж вместо нескольких видов налогов. Самостоятельно узнать величину физического показателя можно с помощью ЕНВД калькулятора.

Принципы перевода на ЕНВД

Не всем компаниям доступна облегченная система налогообложения. Для возможности выплаты у ИП должны быть:

  • небольшой штат до 100 работников;
  • определенный вид деятельности (сдача участков в аренду не подходит для системы);
  • участие сторонних организаций не должно превышать 25%;
  • предприятие не может участвовать в ЕСХН;
  • индивидуальный предприниматель должен иметь патент.

Калькулятор ЕНВД для ИП - рассчитать онлайн

Соблюдение всех условий необходимо для перехода на единый налог на вмененный доход. Система значительно экономит средства от предпринимательской деятельности, которые могут пойти на увеличение прибыли. С её помощью упрощается отчетность, потому что больше нет необходимости предъявлять декларацию о доходах. Рассчитать необходимую для выплаты сумму можно ЕНВД калькулятором, формула которого представлена ниже в статье.

Подходящие для ЕНВД виды деятельности

Ниже будет представлен список основных видов деятельности, владельцы которых могут легко перейти на единую систему налогообложения. Полный перечень находится на сайте Федеральной Налоговой Службы страны. Раздел периодически подвергается изменениям, поэтому необходимо время от времени его просматривать. Основные пункты:

  • деятельность точек общественного питания без больших помещений;
  • услуги по ремонту средств транспортного передвижения;
  • ветеринарные услуги;
  • розничная торговля с ограничениями по площади;
  • рекламная деятельность;
  • наличие хостелов;
  • транспортные перевозки (до 20 машин).

Перейти на систему можно в течение 5 суток после открытия предприятия. Подать документы можно на онлайн-ресурсе, как и сам ЕНВД расчет.

Сильные и слабые стороны системы

Индивидуальные предприниматели стремятся как можно быстрее рассчитать размер обязательного отчисления и перейти на единые платежи. Среди преимуществ выделяют:

  • налог не привязан к доходам.
  • облегченная бухгалтерская отчетность;
  • возможность совмещения с другими типами налогообложения;
  • возможность снижения ставки;
  • пониженная налоговая нагрузка на предприятие.

Несмотря на преимущества, существуют некоторые недостатки системы. Их гораздо меньше, чем сильных сторон. Отсутствие привязки к доходу может обернуться против владельца компании. При низких доходах платится такая же сумма, как и при высоких. Также система распространена не на всей территориях России. В московской области ЕНВД работает, в то время как в Москве нет. Ежеквартальная отчетность должна сдаваться вовремя без малейших задержек.

Формула расчета

Согласно Налоговому Кодексу налоговым периодом по ЕНВД считают квартал. Размер обязательного платежа рассчитывается по такой формуле:

ЕНВД = (Ставка налога * Налоговую базу) – Страховой взнос

В калькуляторе заложена данная формула, поэтому пользователю необходимо лишь знать её показатели. Ставка фиксированная и составляет 15%. Она распространяется на всю территорию страны и виды деятельности.

Налоговую базу необходимо предварительно рассчитать. Её формула выглядит так:

НБ = БД x K1 x K2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3)

  • К1 и К2 – это коэффициенты. 1 – дефлятор, 2 – корректирующий;
  • ФП1, ФП2, ФП3 – это физические показатели для определенных видов предпринимательской деятельности в трех месяцах одного квартала.

Размер физического показателя нужно смотреть именно для определенного вида организации. Они четко указываются в Налоговом Кодексе Российской Федерации и утверждаются статьей 346.29 НК РФ.

ЕНВД в 2019 году - основные изменения

Инструкция к работе с калькулятором

Расчет ЕНВД онлайн-калькулятором происходит в автоматическом режиме. После определения заданных критериев необходимо заполнить все строки в отдельно отведенной форме. Сервис даст точный результат с пошаговым списком подсчетов. Пользователь получает подробное описание действий, поэтому ошибок в подсчете нет.

ЕНВД калькулятор 2019 года полностью бесплатный. Пользоваться им может каждый индивидуальный предприниматель, ведь сервис подходит для ООО и ИП. Денежная сумма платится каждый квартал, крайний срок уплаты – до 25 числа. За год налог обязательно выплачивается 4 раза. Вся документация должна подаваться вовремя, а это невозможно без точного подсчета суммы.

Предприниматель может пользоваться возможностью уменьшения налоговой суммы — это происходит за счет платежей или взносов, которые проводились для работников организации. За счет наемных работников можно уменьшить ЕНВД на предоставленные страховые взносы. Размер налога снижается максимум на 50%.

Если у ИП нет наемных работников или он не производит выплаты для физических лиц, то уменьшение происходит благодаря фиксированным страховым платежам в ОМС и ПФР. Ограничения в сумме в таком случае отсутствуют.

Большинство ИП производят расчет ЕНВД онлайн-калькулятором. Сервис отличается удобством и простотой использования, поэтому каждый желающий может рассчитать точную сумму обязательной выплаты.

© 2019 Все права защищены
Информационный бухгалтерский сервис. Правовая база и аналитика онлайн.

Данный сайт является некоммерческим информационным проектом, никаких услуг не предоставляет. Документы, отчетности, инструкции, видео и другие материалы взяты с открытых источников.

Логотипы и товарные знаки, размещённые на сайте, принадлежат их законным владельцам, правообладателям.

Калькулятор расчета патента ИП на 2021 год

Калькулятор расчета патента на 2021 год — это удобный инструмент, который позволит определить размер платежа для ИП. Для этого следует выбрать правильное местоположение УФНС в регионе, где будет работать предприниматель.

В работе предпринимателей на ПСН масса особенностей. Собрали материалы от экспертов КонсультантПлюс, которые помогут разобраться в тонкостях и избежать серьезных ошибок. Чтобы получить бесплатный доступ к статьям, перейдите по ссылке ниже.

  1. Типовая ситуация: как перейти и применять патентную систему налогообложения.
  2. Справочная информация: патентная система налогообложения в Москве.
  3. Разъяснение: как считать налог при ПСН и учете доходов.
  4. Справочная информация: уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности.
  5. ИП с двумя патентами: особенности и тонкости.
  6. Готовое решение: специальные налоговые режимы для ИП (различия, как перейти и работать).
  7. Разъяснение: как применять ККТ предпринимателям на ПСН.

Как использовать калькулятор

Чтобы бесплатный калькулятор налога на патент заработал, следует выбрать УФНС региона, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления. Остальное сделает программа сама. Покажем, как работает сервис, на конкретном примере. Допустим, ИП Иванов И.И. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.

Шаг 1. Сроки

Выбираем период, в течение которого применяется патентная система налогообложения. Обратите внимание, что онлайн-калькулятор расчета патента для ИП в 2021 году позволяет определить срок только в пределах календарного года (до 31 декабря включительно).

Калькулятор расчета стоимости патента для ИП

Шаг 2. Территория использования

Выбираем из выпадающего списка калькулятора регион, а затем — муниципальное образование.

Шаг 3. Характеристики деятельности

В завершение выбираем предлагаемый калькулятором вид деятельности. Напомним, что не каждый ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды деятельности ИП для патентной системы налогообложения в 2021 году перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и др.). Расширять предложенный в федеральном законодательстве список разрешено региональным властям.

В следующее поле вписываем количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек). У нас их 4.

Осталось нажать на кнопку «Рассчитать», и онлайн-калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2021 году покажет итоговую сумму.

Калькулятор выдал стоимость патента на 2021 год при указанном виде деятельности в конкретном регионе, уточнил, в каких частях и в какой срок следует заплатить деньги в бюджет.

Представленный сейчас пример, как рассчитать патент для ИП на 2021 год, показал, что расчеты сводятся к нажатию нескольких кнопок, и каждый предприниматель легко оценит масштабы затрат на осуществление выбранного вида деятельности в своем регионе.

Порядок действий, чтобы рассчитать стоимость патента для ИП без наемных работников, когда фактически предприниматель работает один, такой же. В этом случае в поле он вписывает «0».

Обратите внимание: если рассматривать, как рассчитать патент для ИП из розничной торговли, сервис запросит не количество наемных работников, а площадь торгового объекта. Если же ИП сдает недвижимость в аренду, понадобится уточнить площадь сдаваемого имущества, а если осуществляет грузоперевозки, ему придется вписать сведения о грузоподъемности транспортного средства или количестве ТС.

Принципы расчета

Чтобы понять алгоритм, как работает калькулятор патента на 2021 год на сайте налоговой, попробуйте рассчитать сумму самостоятельно. Для этого нужно определить:

  • продолжительность налогового периода;
  • налоговую ставку;
  • возможный годовой доход.

Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

Ставка налога составляет 6%, в Крыму и Севастополе в 2021 действует ставка 4%. Помимо этого, регионам разрешается установить ставку 0% для предпринимателей, работающих в производственной, социальной или научной сферах, оказывающих бытовые услуги.

Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, с 2021 года этот показатель утверждают власти на местах. Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5–10 млн руб. в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7. Потому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.

Формула для расчета налога на патентной системе

Определить нужную сумму поможет формула расчета патента, которая выглядит так:

налоговая база (возможный доход)

365 (366) дней в годух

количество дней, на которое выдан патент

Если в вашем регионе, как и в Калининградской области, утвержден понижающий коэффициент, надо полученный результат умножить на него.

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

Госдума рассматривает законопроект об автоматической упрощенной системе налогообложения. АУСН разработали для малого бизнеса: предприятия со штатом до 5 человек, доходом до 60 млн руб. смогут отказаться от заполнения деклараций, уплаты страховых взносов.

Новый режим потребует абсолютной прозрачности – расчеты через кассу, зарплата через банковские карты, а банк сам будет взимать налог на доходы физлиц.

усн переход налогНовая система налогообложения позволит малому бизнесу перевести все процессы в онлайн, но повысится налоговая ставка, и налоги придется платить каждый месяц

Суть налогового нововведения

Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Кто будет рассчитывать налоговую базу:

  • плательщик (компания, ИП);
  • налоговая инспекция;
  • банки;
  • операторы фискальных данных.

Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.

Когда и где введут АУСН

Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.

  • Москва;
  • Московская область;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Кто попадет под действие нового режима

Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.

Кто не может применять автоматическую систему:

  • микрокредитные организации;
  • страховые компании;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды;
  • производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
  • НКО;
  • фермы;
  • компании с работниками-иностранцами;
  • нотариусы, адвокаты;
  • некоммерческие пенсионные фонды;
  • и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

Как стать участником

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.

Старый и новый УСН: сравнение

Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов

Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему

Рассмотрим два примера.

Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

  • В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
  • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
  • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
  • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

ип бухгалтерия отчетыВладельцы своего дела часто сами заполняют декларации и отчеты, а новый режим позволит сэкономить время и автоматизировать часть процессов

Представим другой пример: индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «Доходы минус расходы».

  • В 2022 году его бизнес принес 420 тысяч руб.
  • Региональная ставка УСН – 15%, расходы – 56 тысяч руб.
  • Считаем: 420 000 – 56 000 × 15% = 54 600.
  • Вычтем страховые взносы – 43 211, получим 11 389 руб к уплате.

При аналогичных показателях по АУСН придется заплатить (420 000 – 56 000) × 20% = 72 800 руб.

Плюсы и минусы автоматической упрощенной системы налогообложения

1. Сначала рассмотрим преимущества автоматической упрощенки.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.

Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим. Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей. У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс.

онлайн касса эквайрингЛюбые виды платежей – телефоном, умными часами, картами – будут обработаны банком и учтены налоговой

Предприниматели на АУСН смогут перейти на «светлую сторону» показывать всю зарплату, которую получают сотрудники, так как от этого уже не зависит сумма отчислений в страховую. Для сотрудников такой выход из серой зоны, безусловно, плюс.

Начисляет и отчисляет НДФЛ за работников банк, а компания передает финансовой организации информацию о доходах. Стандартные вычеты начисляет ФНС по безналичным операциям и данным контрольно-кассовых аппаратов.

Важно: дополнительный плюс прозрачности бизнеса и его открытости банкам – возможность получить кредит без справок и предоставления обширного пакета документов.

Как будет происходить оплата налога:

  • информацию нужно будет передавать до 5 числа ежемесячно: то есть информацию за октябрь подаете до 5 ноября;
  • до 15 ноября ФСН рассчитает сумму взноса;
  • до 25 вы его оплачиваете. И так каждый месяц.

Больничные листы начинают отправлять в страховую в электронном виде напрямую из поликлиник и больниц с 1 января 2022 г., работодатель будет передавать только информацию об отпусках по уходу за ребенком.

Согласно проекту, расходы учитываются в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, они оплачиваются с расчетного счета предпринимателя или проводятся через кассу.

Микробизнес не будет заполнять 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.

2. Теперь посмотрим на минусы новой системы.

Проект системы налогообложения для микробизнеса и ИП оставляет в силе зарплатные взносы и НДФЛ. ИП не платят налог на доходы физлиц, но таковы были условия и традиционной УСН.

Компаниям, которые перейдут на АУСН, будет сложнее работать с иностранными гражданами – нанимать в качестве работников или привлекать как инвесторов. Со всеми привлекаемыми работниками нужно будет заключать трудовой договор или привлекать как самозанятых.

Налог, хоть и один, упрощенный, станет выше, а платить его нужно будет чаще – каждый месяц.

После перехода на автоупрощенку вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев.

рост доход усн доходыЕсли компания откроет новый филиал, наймет сотрудников, расширится, увеличит доход, то ее снимут с АУСН

Режим онлайн-налогообложения будет одним из вариантов наряду с другими, и каждый владелец бизнеса сможет выбрать для себя оптимальный способ расчетов с ФНС.

Калькулятор выбора системы налогообложения

От правильного расчета налоговой нагрузки может зависеть в буквальном смысле «жизнь» ИП или ООО. С помощью нашего калькулятора выбора системы налогообложения это можно сделать без особых усилий.

О системах налогообложения

Система или режим налогообложения — это система исчисления и уплаты налогов и взносов ИП или юридическим лицом в казну. Статья 17 Налогового кодекса определяет следующие обязательные элементы любой системы налогообложения:

  1. Налогоплательщик. Это непосредственно лицо, которое будет уплачивать налоги и взносы. Налогоплательщиком может быть физическое лицо — ИП или юридическое лицо.
  2. Объект налогообложения. Это прибыль/доход, как реальный, так и потенциальный, или иные показатели, по которым рассчитывается величина положенного к уплате налога. В качестве объектов могут быть использованы недвижимость, земля, доход и так далее.
  3. Налоговая база. Земля, имущество или транспорт (то есть объекты налогообложения), выраженные в денежной форме, будут являться налоговой базой. В случае с имуществом это, к примеру, будет его кадастровая стоимость.
  4. Налоговый период — период, за который исчисляется налог.
  5. Налоговая ставка. Это размер начислений на единицу измерения налоговой базы. Как правило, она выражается в процентах (например, 6% для налогоплательщика на УСН с объектом налогообложения «доход»).
  6. Процедура исчисления налога. Это формула, по которой налог рассчитывается к уплате.
  7. Порядок уплаты налога и сроки его уплаты.

Какие существуют системы налогообложения

В настоящее время в Российской Федерации действуют следующие налоговые режимы:

  • ОСНО — основная система налогообложения, на которой по умолчанию начинают работать все вновь созданные ИП или юрлица;
  • УСН — упрощенная система;
  • ПСН — патентная система, т.н. «патент»;
  • ЕСХН — единый сельхозналог.

Для каждой системы налогообложения, исключая основную систему, разработан ряд критериев, которые определяют, может ли предприниматель или юрлицо применять эту систему. Как правило, ограничения касаются:

  • максимального дохода;
  • количества или наличия наемного персонала;
  • видов деятельности.

Однако даже если предприниматель или организация соответствуют всем критериями для применения того или иного режима налогообложения, это не значит, что этот режим является для нее наиболее выгодным.

Для того чтобы выбрать максимально выгодную систему налогообложения, потребуется учесть ряд показателей, среди которых уже упомянутые выше численность персонала, потенциальный доход, виды деятельности и так далее. Не всегда предприниматель или учредители юридического лица могут сделать это сразу.

Если предприниматель или организация не выберут режим или окажется, что они не соответствуют критериям для других систем налогообложения, они автоматически начнут работать на основной системе налогообложения. Однако следует иметь в виду, что данный режим предполагает ведение достаточного сложного учета. Первоочередным вариантом выбора в данном случае может стать упрощенная система налогообложения.

Упрощенная система налогообложения представлена в двух вариантах:

  • в первом объектом налогообложения признается доход;
  • во втором налоговая база считается по разнице между доходом и расходами.

Для применения системы существуют ограничения по численности персонала и доходу за год. Кроме того, например, запрещено работать на УСН нотариусам.

Критерии соответствия режиму наиболее полно определяет гл. 26.2 Налогового кодекса РФ.

Патентная система регламентируется статьей 346.43 НК РФ. Для нее также существуют свои ограничения, в частности, по деятельности.

Читайте также  Статья 126 [НК РФ ч.1] - последняя редакция

Что учесть при рассмотрении режимов налогообложения

При выборе системы налогообложения предприниматель или организация уже вполне четко представляют себе, чем они будут заниматься и сколько персонала им потребуется (и потребуется ли вообще).

После этого, если юридическое лицо или предприниматель решили, что на основном режиме налогообложения им работать невыгодно, следует обратить внимание на специальные налоговые режимы.

В настоящее время ИП доступны:

  • УСН;
  • ПСН;
  • ЕСХН.

Если речь идет об организации, то она может работать на:

  • УСН;
  • ЕСХН.

После этого следует рассмотреть критерии, обозначенные для каждого режима и подобрать тот или те, которым организация/ИП соответствуют.

Но как выбрать не только подходящий, но и наиболее выгодный режим? Наш калькулятор выбора системы налогообложения с легкостью справится с этой задачей. Все, что потребуется — оценить доходы и расходы организации или ИП. Остальное сделает сервис.

Ниже мы рассмотрим на примерах, насколько разной может быть налоговая нагрузка на двух основных режимах налогообложения: ОСН или УСН.

Основная система налогообложения

ОСН (ОСНО) является универсальной системой налогообложения, которой могут пользовать как крупные компании, так и новички-ИП с маленьким доходом.

Несмотря на довольно сложный налоговый учет, эта система налогообложения может оказаться наиболее выгодной для предпринимателя или организации в следующих случаях:

  • если ИП или юрлицо работает с контрагентами, заинтересованными во входном НДС;
  • если ИП или юрлицо ведет оптовую торговлю;
  • если налогоплательщик имеет льготы по налогу на прибыль.

Помимо этого Налоговым кодексом оговорены случаи, когда ИП или организация обязаны уплачивать налоги по ОСНО. Например, предприниматель работал на УСН и превысил лимит по доходам за год. В этом случае он теряет право работы на «упрощенке» и должен уплачивать налоги по ОСН.

Упрощенная система налогообложения

УСН («упрощенка») существует в двух видах, о которых мы уже упомянули выше.

При этом УСН (Доход) предполагает уплату налога по ставке 1-6% (устанавливается регионом, в которой ведет деятельность организация). При таком виде налогообложения организация или ИП вправе уменьшить налог на сумму страхового взноса (при условии, что налог уменьшится не более чем в два раза).

В случае применения УСН (Доходы минус расходы) объектом налогообложения будет является разница между доходами и расходами. Ставка налога также определяется регионами и может доходить до 15% (минимальная составляет до 5%).

Предприниматель или организация также могут уменьшить налог на сумму страхового взноса при условии, что он уменьшится не более чем в два раза. Как именно учитывать доходы и расходы, рассказано в статьях 346.15-246.17 Налогового кодекса РФ.

Применение УСН значительно легче в плане расчета налогов и предполагает сдачу только одной декларации. Однако этот режим может быть невыгоден предпринимателям и организациям в случае, если они работают с контрагентами, для которых важен входящий НДС.

Кроме того, применение УСН ограничено помимо численности персонала и минимального годового дохода еще и целым перечнем определенных видов деятельности. Весь он изложен в статье 26.2 НК РФ и включает в себя помимо прочих:

  • организации, имеющие филиалы;
  • иностранные организации;
  • микрофинансовые организации;
  • организации с остаточной стоимостью основных средств более 150 000 000 рублей;
  • ИП и организации, имеющие более 100 сотрудников;
  • производители подакцизных товаров.

Они использовать УСН не могут.

Кроме того, в отношении участников договора простого товарищества (или о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом действует ограничение по применению вида УСН — они могут работать только на УСН 15%.

Рекомендуем учитывать это при работе с нашим калькулятором. Он лишь определяет выгодный режим, но не освобождает от обязанности соблюдать ограничения, действующие в отношении конкретных ИП или организации.

Новые предельные базы для страховых взносов в 2022 году: пример расчета для бухгалтера

С 2022 года традиционно повышаются лимиты по взносам и минимальный размер оплаты труда. Напомним бухгалтерам, как правильно вести расчеты, в том числе по пониженным тарифам для малых и средних предприятий.

Предельные базы по взносам в 2022 году

Напомним, что предельная база по взносам — это такая сумма дохода физлица, после достижения которой страховые взносы уплачиваются по пониженным тарифам.

Предельную базу чиновники ежегодно индексируют.

  • по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей ;
  • по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.

В отношении взносов на медицинское страхование лимиты по-прежнему не устанавливаются.

Таким образом, в общем порядке организации и ИП исчисляют взносы по следующим ставкам:

Кроме того все работодатели уплачивают за своих работников взносы на травматизм. Размер таких взносов устанавливается в зависимости от класса риска: от 0,2% до 8,5% . Как и взносы на медстрахование, взносы на травматизм уплачиваются по установленной ставке независимо от размера дохода.

Сдавайте отчетность по взносам в налоговую службу и ФСС с помощью сервиса Онлайн-Спринтер . Получите годовую скидку 50% при переходе от конкурентов.

Узнать подробнее

Пример расчета взносов с учетом лимита

Отчисления на ОПС

Директор организации ежемесячно зарабатывает 400 тыс. руб. Таким образом, его доход за январь 2022 года составит — 400 тыс. руб., за январь-февраль 2022 года — 800 тыс. руб., за январь-март 2022 года — 1 200 тыс. руб. Ежемесячно, бухгалтер будет начислять с дохода директора взносы на ОПС по ставке 22%:

  • январь : 400 000 * 0,22 = 88 000 руб.;
  • февраль: 400 000 * 2 * 0,22 — 88 000 = 88 000 руб.;
  • март: 400 000 * 3 * 0,22 — 176 000 = 88 000 руб.

В апреле 2022 года доход директора превысит установленный лимит:

1 600 тыс. руб. > 1 565 тыс. рублей.

Поэтому к сумме превышения — 35 тыс. руб. (1 600 000 — 1 565 000) будет применяться другая тарифная ставка — 10%.

  • апрель: (1 565 000 * 0,22 + 35 000 * 0,1) — 264 000 = 83 800 руб.

За все последующие месяцы до конца 2022 года бухгалтер будет исчислять взносы на ОПС аналогичным образом.

Отчисления на ВНиМ

Воспользуемся условиями примера, приведенного выше. Бухгалтер будет исчислять взносы на ВНиМ с зарплаты директора по стандартной ставке — 2,9% до марта 2022 года:

  • январь: 400 000 * 0,029 = 11 600 руб.;
  • февраль: 400 000 * 2 * 0,029 — 11 600 = 11 600 руб.

В марте 2022 года доход директора превысит установленный лимит:

1 200 тыс. руб. > 1 032 тыс. руб.

С суммы превышения в размере 168 тыс. руб. (1 200 000 — 1 032 000) исчислять и уплачивать взносы на ВНиМ уже не нужно:

  • март: 1 032 000 * 0,029 — 23 200 = 6 728 руб.

До конца 2022 года взносы на ВНиМ с дохода директора уже не уплачиваются.

Пониженные тарифы для субъектов МСП

Малые и средние предприятия вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам к той части выплат, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на каждого сотрудника:

  • на ОПС — 10% вместо 22%;
  • на ВНиМ — 0% вместо 2,9%;
  • на ОМС — 5% вместо 5,1%.

МРОТ на 2022 год уже установлен и составляет 13 890 рублей.

Как считать взносы субъектам МСП налоговая служба разъяснила в письме от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@. А немного позже пояснила, как учитывать при расчете взносов по пониженным тарифам предельные базы (письмо от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@). Расчет в письме разобран на конкретном примере.

Выполним расчет взносов на ОПС по условиям нашего примера для субъектов МСП на базе разъяснений ФНС:

  • январь: 13 890 * 0,22 + (400 000 — 13 890) * 0,1 = 41 666,80 руб.
  • февраль: 13 890 * 2 * 0,22 + (400 000 * 2 — 13 890 * 2) * 0,1 — 41 666,80 = 41 666,80 руб.;
  • март: 13 890 * 3 * 0,22 + (400 000 * 3 — 13 890 * 3) * 0,1 — 83 333,60 = 41 666,80 руб.

Расчет взносов за апрель бухгалтер выполнит следующим образом:

13 890 * 4 * 0,22 + (1 565 000 — 13 890 * 4) * 0,1 + 35 000 * 0,1 — 125 000,40 = 41 666,80 руб.

Аналогичным образом будут рассчитаны взносы на ОПС до конца 2022 года.

Расчет взносов на ВНиМ для субъекта МСП будет еще проще. Ведь для сумм доходов, превышающих МРОТ тариф составляет 0%. А суммы, превышающие предельную базу, взносами на ВНиМ не облагаются. Для наглядности запишем расчет полностью, не исключая слагаемые, равные нулю:

  • январь: 13 890 * 0,029 + (400 000 — 13 890) * 0 = 402,81 руб.

или: 13 890 * 0,029 = 402,81 руб.

  • февраль: 13 890 * 2 * 0,029 + (400 000 * 2 — 13 890 * 2) * 0 — 402,81 = 402,81 руб.

или 13 890 * 2 * 0,029 — 402,81 = 402,81 руб.

В марте по «классическому» варианту расчета нулевых слагаемых будет уже два:

13 890 * 3 * 0,029 + (1 032 000 — 13 890 * 3) * 0 + 168 000 * 0 — 805,62 = 402,81 руб.

13 890 * 3 * 0,029 — 805,62 = 402,81 руб.

Аналогичным образом будут рассчитаны взносы на ВНиМ до конца 2022 года.

Мы запустили акцию «Щедрый декабрь» : скидки на электронные подписи до 30%. Успейте со скидкой оформить электронные подписи на 2022 год для вас и ваших сотрудников.

Подобрать ЭП .

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector