Предпроверочный анализ: как понять, что компании грозит

Предпроверочный анализ: как понять, что компании грозит

Как понять, что грядет налоговая проверка

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Избегайте внеплановой проверки

Часто налоговая предъявляет претензии за сотрудничество с фирмами-однодневками. Чтобы этого избежать, подготовьте аргументы, которые подтвердят, что вы проверяли организацию “на честность”:

  • вы прочитали ее устав, учредительный договор, лицензии и т.д.;
  • виделись с руководителем компании-контрагента (можно даже приложить фото со встречи, видеозапись);
  • вели деловую переписку.

Есть простые “гигиенические” правила, которые помогают не пересекаться с однодневками. Если вы их не соблюдаете — риск проверки возрастает.

  • Прежде чем работать с контрагентом, знакомьтесь с его регистрационными документами. Перед подписанием договора составьте соответствующий протокол и подпишите его. Это будет вашим доказательством того, что вы — честный налогоплательщик.
  • Всегда проверяйте сходство печатей и подписей. Убедитесь, что печать и подпись — настоящие и совпадают с печатью и подписью, скажем, в банковской карточке (попросите показать ее копию).
  • Пользуйтесь электронным документооборотом: по ряду технических причин фирмы-однодневки не могут его вести.
  • Проверьте сквозную нумерацию (по нарастанию) для счетов-фактур, договоров и других документов: если их номера не совпадают на первых и вторых экземплярах, есть риск, что будут сделаны доначисления при проверке. Если налоговики признают неправильно оформленным счет-фактуру, на основании которого к зачету идет НДС, его аннулируют.
  • Убедитесь, что на финансово-хозяйственных документах стоит подпись должностного лица, который имеет право подписи.
  • Обращайте внимание на отзывы партнеров вашего контрагента и банка, который работает с ним. Также читайте отзывы о вашем партнере в открытых источниках и интернете.
  • Избегайте непрофильной деятельности для своей компании, если контрагент предлагает ради выгоды “прокрутить займы” или участвовать в тендере не по вашей специфике.

Проводите свои проверки

Наймите аудитора, который проверит вашу бухгалтерскую отчетность, объяснит, как исчисляются и платятся налоги, и подскажет, как вовремя устранить ошибки в отчетах.

Соответствуйте представлениям налоговой о вас

У налоговой службы есть свой план по сбору налогов для каждого налогоплательщика. Вы должны соответствовать этому плану на +/- 10%. Рассчитывайте коэффициент налоговой нагрузки и сравнивайте его с отраслевыми показателями в вашем регионе. На первом месте плана налоговиков стоит НДС, на втором — страховые отчисления с заработной платы работников, третье — подоходный налог, налог на прибыль, на имущество и т.д.

Как понять, что скоро будет налоговая проверка

Налоговая проверка

Вы получаете запросы о движении денег по расчетному счету: налоговики используют сведения о входящих и исходящих платежах, чтобы определить, соответствует ли финансовая динамика вашей фирмы отраслевым показателям.

Вашим контрагентам поступают запросы: так отдел предпроверочного анализа ФНС собирает информацию о вас, чтобы вынести рекомендацию о виде проверки для вашей компании.

Налоговая рассылает требования вашим контрагентам о взаимной проверке с вами: скорее всего, налоговая инспекция уже приняла решение о проверке вашей организации.

Из вашего обслуживающего банка поступают запросы на предоставление документов, которые подтверждают законность входящих и исходящих платежей: банк сомневается в законной деятельности вашей организации и, скорее всего, уже отправил запрос на проведение проверки в ФНС.

Вам позвонили или написали из налоговой с просьбой явиться с объяснениями своей хозяйственной деятельности: это предпроверочное мероприятие, в ходе которого налоговая пытается получить с вас больше налогов и часто по его итогам организует проверку.

Как подготовиться к налоговой проверке
  • Сравните свои первичные документы с документами контрагентов: все экземпляры должны иметь одинаковые подписи, печать и нумерацию страниц.
  • Предупредите всех своих контрагентов, что к ним тоже может нагрянуть проверка: контрагенты тоже должны быть к ней готовы, чтобы дать подтверждение хозяйственной деятельности и избежать доначислений. Тогда и вас они когда-нибудь предупредят.
  • Убедитесь, что совпадают ваши почтовый, юридический и фактический адрес организации. При необходимости перерегистрируйтесь по месту нахождения фирмы.
  • Подготовьте офис к визиту чиновников: в помещении должны остаться только те документы, которые имеют юридическое отношение к вашей компании. И ничего лишнего на бумаге, жестком диске или флэшке.
  • Для налогового инспектора выделите специальное помещение, чтобы он не разгуливал по всему офису, все необходимые документы приносите туда.
  • Пригласите на проверку налогового юриста: он будет защищать ваши интересы и проследит, чтобы проверка прошла так, как нужно вам.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Простой учет, налоги, зарплата, отчетность через интернет, круглосуточная техподдержка — и никаких доплат. Наши эксперты помогут подготовиться к проверке. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней.

Предпроверочный анализ: как понять, что компании грозит

24. Основаниями для начала административной процедуры являются:

1) поступление от правоохранительных органов, органов валютного контроля (включая вышестоящие таможенные органы), агентов валютного контроля, иных государственных органов, общественных объединений и организаций, физических и юридических лиц документов и (или) информации, содержащих признаки предполагаемых нарушений валютного законодательства;

2) информация о признаках предполагаемых нарушений валютного законодательства, выявляемая по результатам анализа информационных ресурсов Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее — ЕАИС ТО) в соответствии с предоставленным доступом.

25. Должностное лицо таможенного органа в течение пяти рабочих дней с даты поступления документов и (или) информации, содержащей признаки предполагаемых нарушений валютного законодательства, или анализа информационных ресурсов составляет аналитическую справку.

26. Начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее, в течение пяти рабочих дней с даты составления аналитической справки принимает решение о необходимости направления запроса в уполномоченный банк, определяет ответственных должностных лиц таможенного органа и проставляет соответствующую резолюцию с указанием даты ее проставления.

При принятии начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, решения о проведении проверки информации, содержащей признаки нарушения, учитывается информация о дате совершения предполагаемых нарушений исходя из сроков давности привлечения к административной ответственности, позволяющих уполномоченному органу (уполномоченному должностным лицу) своевременно рассмотреть дело об административном правонарушении.

27. Ответственное должностное лицо таможенного органа в течение пяти рабочих дней с даты резолюции начальника таможенного органа либо лица, его замещающего, проставленной на аналитической справке, направляет запрос в адрес уполномоченного банка почтой или иным доступным способом, в том числе в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

Уполномоченный банк представляет запрашиваемые документы и (или) информацию, либо сообщает об их отсутствии в срок, указанный в запросе, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня получения запроса.

Ответственное должностное лицо таможенного органа в течение десяти рабочих дней с даты получения ответа от уполномоченного банка рассматривает представленные документы и (или) информацию.

28. Анализ документов и (или) информации, представленных уполномоченным банком, подтверждает либо опровергает выявленные признаки предполагаемых нарушений валютного законодательства.

Решение вопроса о целесообразности или нецелесообразности проведения проверочных мероприятий принимается на основании проведенного анализа документов и (или) информации, предоставленных уполномоченным банком.

29. Результатом административной процедуры является составление ответственным должностным лицом таможенного органа докладной записки на имя начальника таможенного органа либо лица, его замещающего, о целесообразности или нецелесообразности проведения проверочных мероприятий.

Начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее, в течение пяти рабочих дней с даты регистрации докладной записки принимает решение и проставляет соответствующую резолюцию с указанием даты ее проставления.

30. В случае принятия начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, решения о нецелесообразности проведения проверки ответственное должностное лицо таможенного органа подшивает документы и (или) информацию, полученные от уполномоченного банка, и докладную записку в дело в соответствии с номенклатурой дел таможенного органа.

31. Способом фиксации результата административной процедуры является регистрация докладной записки.

Как определить, что по организации ведется предпроверочный анализ?

По данным руководителя ФНС Михаила Мишустина, в 2018 году количество выездных налоговых проверок сократилось на 30 %, а вот «собираемость» налогов по их итогам возросла.

Такой избирательностью налоговики обязаны новому подходу к отбору кандидатов на выездную налоговую проверку. Так теперь вопрос о назначении проверки решается по итогам так называемого “предпроверочного анализа”. Предпроверочный анализ — это предварительное изучение данных о налогоплательщике, с помощью которого налоговые органы устанавливают, целесообразно ли назначать ВНП.

При этом, комплексная выездная налоговая проверка начинается только в том случае, если в рамках предпроверочного анализа выявлены неуплаченные налоги на сумму не менее нескольких (а то и нескольких десятков) миллионов рублей.

Это означает только одно: если налоговики пришли с проверкой в компанию, практически гарантированно, что будут обнаружены очень существенные налоговые недоимки, в существовании которых проверяющие уже не сомневаются.

В этой ситуации предпринимателем будет полезно узнать, как ФНС осуществляет предпроверочный анализ для отбора кандидатов на выездную налоговую проверку.

Важный документ в данной сфере, на котроый следует обратить внимание, — это Приказ ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@. В нем содержатся 12 критериев, или «факторов риска», которые могут стать причиной визита налоговиков в компанию.

Приведем лишь некоторые их них.

  1. Компания несет меньшую налоговую нагрузку, чем другие фирмы, занимающиеся той же деятельностью.
  2. Бухгалтерская или налоговая отчетность свидетельствует об убытках на протяжении нескольких налоговых периодов.
  3. Фиксация в налоговой отчетности данных о значительных суммах налоговых вычетов за определенный период.
  4. Построение хозяйственных связей компанией с фирмами-посредниками без наличия на это разумной экономических причин.
  5. Многочисленное снятие с учета в одном налоговом органе и постановка на учет в другом налоговом органе и т.д.

Конечно, провести предпроверочный анализ исключительно вручную представители ФНС просто не в состоянии. В решении этой задачи им помогает специальная программа АСК НДС, ищущая разрывы в цепочках уплаты НДС. Налоговым инспекторам в их деятельности помогает масса других программ. Например, АИС «Налог» — это программный комплекс, объединяющий в себя такие программы как “ВНП – отбор» (позволяет автоматически фильтровать компании по критериям, установленным Концепцией планирования проверок, и выделяет проблемные); «Схемы»; «Однодневки»; «Росфиннадзор» и другие. АИС “Налог” автоматизированно помогает выявлять “схемы” уклонения от уплаты налогов, наличие недобросовестных контрагентов, изучать движение денежных средств по банковским счетам, наличие имущество у налогоплательщика и т.д.

Важно! Для повышения точности предпроверочного анализа налоговые инспекторы могут использовать и другую информацию. Например, нередко причиной повышенного внимания налоговиков к компании могут стать данные, содержащиеся на сайтах фирмы. По этой причине не стоит публиковать сведения и заключенных контрактах, оборотах компании, денежных вложениях и т.п.

Предпроверочный анализ нередко включает в себя запросы, посылаемые в различные структуры –организации-контрагенты, коммерческие банки, ГИБДД, Росреестр, ЗАГС. Например, инспекторов может заинтересовать тот факт, что организация имеет миллиардную выручку, уплачивая в бюджет лишь сотни тысяч рублей налогов в год.

Соответственно, компания может и не узнать, что в отношении нее ведется предпроверочный анализ. Всю необходимую информацию налоговые инспекторы могут получить из других источников.

По итогам предпроверочного анализа составляется заключение, в котором отражается:

  • Основные сведения о налогоплательщике
  • Общая оценка финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика
  • Оценка по критериям риска исходя из приказа ФНС России от 30.05.07г. №ММ-3-06/333
  • Сведения из информационных ресурсов ФНС
  • Сведения о проведенных мероприятиях налогового контроля — результаты анализа банковских выписок, встречных проверок, допросов и пр.
  • Выводы — целесообразно ли проводить выездную проверку, размер предполагаемых доначислений, реальность их взыскания с учетом имеющегося у компании и ее собственников имущества и пр.

Как компании выяснить, что грядет выездная проверка?

Стоить отметить, что в России практически нет компаний, которые бы не соответствовали хотя бы 1 критерию, приведенному в Приказе ФНС от 30 мая 2007 года, за которыми не числилось никаких нарушенийю Следовательно, ФНС может заинтересовать почти любая фирма, вопрос остается лишь в степени вероятности проведения выездной налоговой проверки.

Как налогоплательщику понять, что его может затронуть проверка?

  1. Компания соответствует критериям, описанным в Приказе ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@. Чем больше критериев выполняется, тем выше риск проверки.
  2. Нахождение налогоплательщика на общей системе налогообложения с оборотом от 100 млн. руб. в год.
  3. Наличие у компании и их руководства (владельцев) крупных активов.
  4. Наличие у налогоплательщика-компании или ИП “сомнительных” контрагентов.
  5. Налогоплательщик получил требование о предоставлении информации (документов) о деятельности за несколько лет работы фирмы. Чаще всего для обоснования своих требований налоговики ссылаются на ст.93.1 НК РФ. Также компанию должен заставить задуматься запрос из полиции.
  6. Налогоплательщик был вызван в ИФНС для дачи пояснений по каким-либо вопросам. Если ответы на эти вопросы вызовут подозрения, риск выездной проверки увеличится.
  7. Налоговики запрашивают информацию или проводят выездную проверку в отношении партнеров фирмы.

«В 2018 к году к нам обратилась торговая компания с просьбой проанализировать риски проведения выездной налоговой проверки, получив Требование о предоставлении документов (информации) из ИФНС. Адвокаты нашей компании в процессе налогового аудита изучили деятельность доверителя, проверили имеющиеся документы и выяснили, что с высокой долей вероятности в отношении компании ведется предпроверочный анализ. В связи с этим были даны рекомендации фирме относительно необходимых действий – запроса документов у контрагентов, подготовки бухгалтерских документов, издания соответствующих локальных актов и т.д. В ходе предоставления документов в ИФНС, участия в комиссии по налоговым рискам в ИФНС, нашим адвокатам и бухгалтерам налогоплательщика удалось убедить ИФНС, что контрагенты по которым были вопросы, являлись реальными. Проверка не состоялась».

А если компания уже получила решение о проведении выездных мероприятий, ей жизненно необходима квалифицированная защита при проверках ФНС. Адвокаты постараются сделать все возможное, чтобы проверка завершилась в максимально короткие сроки, и по ее итогам компании не начислили огромные недоимки и штрафы. Также работа опытных адвокатов будет заключаться в защите контролирующих компанию субъектов от привлечения к субсидиарной и уголовной ответственности.

Предпроверочный анализ: тенденция 2021

Почти каждый бухгалтер знаком с выездной налоговой проверкой. Но сегодня — это уже совсем не те мероприятия, к которым мы привыкли, и способны контролировать.

Инспектор приходит в компанию уже не проверять, а доначислять. К этому моменту ИФНС уже знает, за что нужно привлечь налогоплательщика и сколько получит бюджет.

Почему сегодня почти никто не приходит к финишу без астрономических нулей?

Почему уже на старте налоговой проверки инспектор практически всегда знает какие нарушения искать?

Материал подготовили

Секрет налогового органа прост: до назначения ВНП всегда проводится предварительная проверка (предпроверочный анализ).

Как часто налогоплательщик получает требования от ИФНС о предоставлении документов/информации/вызове для пояснений и т.п.? Практически каждый день.

Причем требования касаются как деятельности вашей компании, так и ваших контрагентов. И обычно запрашиваются документы за период, составляющий от года до трех лет, а объем предоставления этих документов/информации является огромным.

Аналогичная ситуация складывается и с вызовами руководителей, главных бухгалтеров компании по любым поводам в налоговый орган.

Это и есть предпроверочный анализ – тенденция последних лет, которая будет только усиливаться.

Назначение выездной проверки все налогоплательщики воспринимают очень настороженно: привлекают юристов, думают над стратегией, занимаются своей защитой.

Ничего подобного на этапе «предпроверки», к сожалению, обычно не происходит.

В результате налоговый орган абсолютно беспрепятственно собирает всю нужную информацию. Зачастую эту информацию инспекторы получают от самого налогоплательщика, от его сотрудников и контрагентов.

Как определить, что в отношении компании фактически ведется полноценная проверка?

Уже самое первое требование, направленное «вне рамок проверки» должно автоматически быть для налогоплательщика сигналом.

И на этом этапе очень важно действовать также активно и осознано, как и при полноценной выездной проверке.

Предоставляйте документы в ответ на требование только если оно законно, а запрашиваемые документы не навредят компании
  • не каждое требование законно! Зачастую на требование можно ответить законным отказом. Перед тем как предоставлять документы, проверьте соответствует ли оно требованиям НК.

Например, если налоговый орган требует регистры бухгалтерского учета, не являющиеся первичными документами, в том числе карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости по счетам, иные расшифровки бухгалтерского учета, то вы имеете полное право не предоставлять данные документы и сослаться на ст. 30 НК РФ, письмо ФНС РФ от 13.09.2012 № АС-4-2/15309 «О налоговых проверках», Определение ВС РФ от 09.07.2014г. №46-АД14-15.

— штраф за отказ предоставить документы может быть менее «дорогим», чем полное раскрытие информации перед проверяющими.

Распространено мнение, что отказ предоставить документы повлечет штраф в размере 200 рублей за каждый документ (в итоге может получиться очень внушительная сумма). Но это заблуждение. Статьей 129.1 НК предусмотрена ответственность 5 000 рублей за такой отказ.

Проведите инструктаж сотрудников в кратчайшие сроки

Никто лучше вашего кладовщика не расскажет о бизнес модели компании. Бывший работник склада может идеально описать все финансовые потоки. Если эти вопросы не входили в их круг обязанностей, это не значит, что налоговый инспектор не получит нужную ему информацию. Поэтому:

  • предупредите всех действующих и бывших сотрудников о возможных повестках и звонках из налоговой инспекции;
  • объясните и убедите, чтобы они не ходили самостоятельно ни на какие допросы;
  • обеспечьте всем своим сотрудникам (в том числе и бывшим) юриста для сопровождения допроса.
Предупредите контрагентов

Параллельно с допросами ваших сотрудников предпроверочный анализ почти всегда сопровождается запросами к вашим контрагентам. С кем именно из ваших сотрудников шло взаимодействие? Кто нёс расходы за всю группу компаний? Кто оплачивал рекламу? Кто был заявлен в качестве «группы компаний» при получении кредита?

Это лишь часть вопросов, которые задает налоговый орган. Ответы на них могут дать исчерпывающую информацию о всей вашей бизнес модели.

Предупредите своих контрагентов, чтобы ответы на подобные запросы согласовывались с вами.

Проверьте свои компьютеры и сервер

90% налоговых проверок проходят с сопровождением правоохранительных органов. При этом уголовные претензии могут возникнуть на любом этапе, сотрудники следственного комитета не обязаны «ждать» итогов налоговой проверки.

Неожиданное изъятие всей техники может парализовать компанию и дать доступ к лишней информации (даже той, которая была недавно удалена).

Определите куда «смотрит» налоговый орган и разработайте стратегию защиты

Малый и средний бизнес в подавляющем большинстве случаев сталкивается с двумя группами претензий:

  • сделки с фирмами-однодневкам (необоснованная налоговая выгода);
  • дробление бизнеса.

Что именно интересует налоговиков можно понять уже по самым первым требованиям и допросам. Чем быстрее удастся понять логику будущей проверки, тем успешнее можно к ней подготовиться.

Каждый из этих двух случаев можно довольно легко и быстро определить. Если требование касается пояснений по конкретным контрагентам и сделкам, то речь, безусловно будет идти о «фирмах-однодневках».

Если же ваших контрагентов спрашивают об особенностях работы вашей группы компаний, то речь вероятнее всего будет идти о дроблении бизнеса.

Вообще, если ваш бизнес строится через несколько юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и применяет специальные налоговые режимы, то одного этого факта достаточно, чтобы более глубоко оценить риски обвинений в дроблении бизнеса.

Комментарий старшего юриста Ксении Щегловой:

«Выездная налоговая проверка всегда завершается начислениями.

Предпроверочный анализ – совершенно иное дело. Здесь у налогового органа еще нет плана, нет предварительных показателей.

Это значит, что активная и продуманная позиция на этом этапе может привести к тому, что выездной проверки не будет вообще.»

Как планируются налоговые проверки

Любую организацию или индивидуального предпринимателя интересует, насколько велика вероятность налоговой проверки, когда его бизнес подвергнется столь серьезному испытанию. Практика показывает, что по результатам таких проверок, как правило, доначисляются недоимки по налоговым платежам, штрафы и пени в значительном размере и лишь 7 % налогоплательщиков избегают доначислений.

Расскажем, по каким критериям обычно составляется план налоговых выездных проверок, у каких организаций имеются риски попасть в этот план.

План налоговой проверки готовится на основе предпроверочного анализа деятельности организации и утверждается управлением ФНС. Такой анализ проводят аналитики. Это могут быть отделы или специально созданные группы в налоговой инспекции.

Как проводят предпроверочный анализ?

В рамках предпроверочного анализа аналитики изучают информацию о компании, полученной как из внешних, так и внутренних источников. Схема проведения анализа представлена на рис. 1.

У банка, в котором открыты счета организации, запрашивается расширенная выписка за проверяемый период, внимательно изучаются контрагенты компании — претендента на проверку. Кроме этого, инспекторы изучают общедоступную информацию, размещенную на интернет-ресурсах или в средствах массовой информации, на официальном сайте компании.

Предпроверочный анализ данных об организации на основании внутренних источников представлен в табл. 1, из внешних — в табл. 2.

После проведенного анализа составляется заключение. Заключение аналитиков содержит рекомендации по выездным проверкам и предполагаемые суммы доначислений по результатам проверок.

Расчет суммы предполагаемых доначислений

Суммы предполагаемых доначислений по результатам проведенного анализа могут быть рассчитаны по следующим основаниям (табл. 3).

Читайте также  Экспертиза поломки (неисправности) автомобиля

Для наглядности приведем примеры ситуаций, которые могут заинтересовать налоговых инспекторов.

Пример 1

Данные организации по Отчету о финансовых результатах и декларации по налогу прибыль приведены в табл. 4. Сравним их и оценим риски.

Как видим, доход в декларации по прибыли меньше дохода, отраженного в Отчете о финансовых результатах, а расходы в декларации превышают расходы в бухгалтерской отчетности. Прибыль в бухгалтерском учете составляет 1500 тыс. руб., а в налоговом — всего 10 тыс. руб.

По такой отчетности налоговые аналитики могут доначислить налог на прибыль следующим образом:

1. Рассчитаем разницу между суммой доходов и суммой расходов в бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по формуле:

(стр. 010 формы № 2 + стр. 2340 формы № 2 – стр. 010 декларации – стр. 020 декларации) – (стр. 2120 формы № 2 + стр. 2350 формы № 2 + стр. 2150 формы № 2 – стр. 030 декларации – стр. 040 декларации) = (25 350 + 2750 – 25 350 – 1750) – (20 000 + 4450 + 2150 – 24 850 – 2240) = 1000 – (–490) = 1490.

2. Умножим полученную разницу на ставку налога на прибыль:

1490 тыс. руб. × 20 % = 298 тыс. руб.

Доначисления по налогу на прибыль составят 298 000 руб.

Обязаны ли налоговики предупреждать о налоговых проверках?

План налоговых проверок составляется исключительно для личного пользования. Узнать, на законных основаниях включена организация в него или нет, нельзя, так как план является конфиденциальным документом. Даже для самих сотрудников доступ к сведениям, содержащимся в плане, ограничен и строго регламентирован.

Соответственно, обязанности предварительно ознакомить компанию с намерением провести выездную налоговую проверку у налогового органа нет. Об этом неоднократно упоминалось ранее в письмах ФНС, например, от 18.11.2010 № АС-37-2/15853, 04.04.2008 № ШТ-6-2/255@, а также в Постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от 06.09.2011 № А28-2594/2011.

Как узнать о готовящейся выездной проверке?

Бывают ситуации, когда налоговики сами сообщают о своих планах. Например, если руководство компании своевременно сможет подготовить необходимые документы к проверке, то в ходе самой налоговой проверки не нужно будет тратить время на их сбор.

Предупредить о грозящей проверке могут контрагенты компании — поставщики (или покупатели), сообщив о том, что у них в числе прочих запрашивают документы в отношении сделок с вашей компанией.

Сведений о проверке могут поступить из банка — сотрудники банка могут сообщить, что инспектор интересуется движением денежных средств на счетах вашей компании, в частности основаниями поступления денег на расчетный и/или валютный счет и куда списываются деньги с данного счета.

Все это может стать сигналом для компании, так как на этапе предпроверочного анализа налоговики исследуют все связи налогоплательщика на наличие в них схем уклонения от налогообложения, мнимых или притворных сделок.

А. Анисимова,
эксперт

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Справочник экономиста» № 11, 2019.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector