Работникам выплачена компенсация за задержку

Работникам выплачена компенсация за задержку

Расчет задолженности по зарплате

Михаил Кобрин

Зарплату нужно выплачивать каждые 15 дней. Обычно дату выплаты зарплаты фиксируют в договоре, например, 10 и 25 числа. На практике одну часть оклада называют авансом, а вторую — зарплатой.

Сотруднику положена компенсация в размере 1/150 ставки Центробанка РФ за день просрочки (ст. 236 ТК РФ). Это правило также действует и на иные выплаты: отпускные, декретные, компенсации за вредные условия труда и прочие платежи.

Формула расчета задолженности по зарплате

Сумму компенсации можно рассчитать по формуле:

Компенсация = Сумма невыплаченной зарплаты * 1/150 ставки ЦБ * Кол-во дней просрочки

Невыплаченную зарплату считайте за вычетом НДФЛ.

Актуальную ставку ЦБ РФ смотрите на официальном сайте. Она периодически меняется, учитывайте это при расчете.

Число дней просрочки начинают считать со следующего дня, когда зарплату перестали выплачивать.

Пример. Иванов И.И. работает в ООО “Мороз”. Он знает, что по трудовому договору 25 июня ему положена зарплата — 25 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ. Однако оклад пришел 6 июля. Значит компенсация составит:

25 000 рублей * 1/150 * 4,5 % * 11 дней = 82 рубля 50 коп.

Мы посчитали компенсацию, предусмотренную законом. Трудовой Кодекс разрешает работодателю увеличить сумму к выплате. Это обязательно должно быть зафиксировано в трудовом договоре. Сократить выплату нельзя.

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты

НДФЛ с компенсации не удерживайте. Об этом говорит п. 1 ст. 217 НК РФ и Письмо Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096. При этом НДФЛ нужно начислить только на ту часть, которую дополнительно выплачивает компания.

Со страховыми взносами все не так однозначно. Минфин РФ в Письме от 06.03.2019 № 03-15-05/14477 считает, что начислять взносы нужно. Но письмо Минфина — это не законодательный акт.

Верховный суд считает, что взносы на компенсацию не начисляются (Определение ВС РФ от 10.01.2019 № 303-КГ18-22489). Компенсация в данном случае — это не оплата труда, а выплата социального характера для защиты интересов работника. На практике Арбитражные суды придерживаются позиции Верховного суда.

Из-за разногласий страховые взносы лучше заплатить, иначе придется защищать свои интересы в суде.

Штрафы за невыплату компенсации

Забывшему про компенсацию грозит штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ: 10 000 — 20 000 рублей на должностных лиц, 1 000 — 5 000 рублей для ИП, 30 000 — 50 000 рублей для ООО.

Взыскание компенсации через суд

Расчет задолженности по зарплате

Работодатели, задерживающие зарплату, очень редко платят компенсации, а их подсчет носит чисто формальный характер. Поэтому у работника один вариант взыскания — суд.

В исковом документе сотрудник должен прописать требование о взыскании зарплаты и компенсации за задержку. Также можно потребовать компенсации морального ущерба.

У таких исков срок исковой давности меньше стандартного — 3 месяца с момента, когда работник узнал о задержке зарплаты. Обычно это день, когда по графику должны были перечислить зарплату, но о невыплате работник может узнать и позже, например, если он болел и не мог знать о неуплате.

Восстановить пропущенный исковой срок можно только при наличии веских оснований: болезнь, уход за больным членом семьи, административный арест и так далее. Причина должна быть подтверждена документом.

Взыскание компенсации через другие инстанции

Работник также может пожаловаться в прокуратуру или в трудовую инспекцию. Обязать выплатить работодателя долг, они не смогут, но выпишут штраф нарушителю.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Система сама напомнит о выплате зарплаты и поможет рассчитать все налоги и сборы. Всем новичкам мы дарим 14 дней бесплатного пробного периода.

Бухучет выплат компенсации за задержку зарплаты: объясняем за 2 минуты

Проводки по компенсации за задержку выплаты заработной платы — это отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с компенсационными платежами работникам. Традиционно делается методом двойной записи.

Как оформить компенсацию

Компенсационная выплата за опоздание с перечислением зарплаты начисляется в соответствии с правилами статьи 236 ТК РФ. Трудовое законодательство установило минимальный размер возмещения. Организация вправе решить, что компенсация за задержку зарплаты будет выплачиваться в повышенном размере. Такое решение утверждают в коллективном договоре или ином ЛНА.

Выплаты оформите приказом руководителя и на его основе сформируйте проводки. Ознакомьте с приказом каждого работника.

Образец приказа

Как рассчитать

Минимальная сумма возмещения рассчитывается исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБР за каждый день задержки перевода зарплаты сотруднику. Начисляется она от суммы, причитающейся к перечислению работнику, за вычетом НДФЛ и иных удержаний. Для расчета используйте формулу:

Для упрощения расчетов воспользуйтесь онлайн-калькулятором.

Рассчитывается компенсационное вознаграждение начиная со дня, следующего за днем установленного перечисления зарплаты (иных начислений в рамках трудового договора), и по день фактического погашения задолженности. Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты сформируйте на дату приказа и перечисления сотрудникам.

Платят ли с компенсационных сумм НДФЛ и страховые взносы

Страховые взносы начислите по обычным правилам. Компенсация за несвоевременное перечисление заработной платы не перечислена в необлагаемых начислениях сотрудникам (ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве тоже следует уплатить, такое возмещение не включено в перечень необлагаемых в статье 20.2 125-ФЗ.

Какие бухгалтерские записи появляются при начислении и выплате компенсации

Для отражения расчетов с сотрудниками по начислению компенсационных сумм используйте счет 73 плана счетов. В бухгалтерском учете отнесите ее к прочим доходам и расходам. Для удобства проводки при выплате компенсации за несвоевременную выплату заработной платы показаны в таблице.

ОперацияДебетКредит
Начислено возмещение за несвоевременный перевод заработной платы9173
Рассчитан постоянный налоговый расход9968
Начислены страховые взносы и взносы на травматизм9169
Выплачены сотрудникам начисленные суммы7350, 51

В налоговом учете признать в расходах компенсационную выплату нельзя (Письмо Минфина от 31.10.11 №03-03-06/2/164).

Компенсация за задержку зарплаты: сколько должен заплатить работодатель?

Больше материалов по теме «Оплата труда» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Компенсация за задержку зарплаты, сколько?

Помимо морального удовлетворения от проделанной работы, сотрудники любого предприятия – будь то крупный холдинг или скромное ООО – должны дважды в месяц получать оплату за труд. Порядок выплаты положенного заработка прописан законодательно – в ст. 136 ТК РФ. Работодателю необходимо разработать локальные нормативные акты, в которых следует указать:

  • конкретные дни месяца, в которые производится выплата денежного довольствия;
  • место выдачи (касса компании, счет в кредитной организации).

Вопрос: Как отразить в учете организации начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?
Заработная плата за прошедший месяц выплачена работникам с нарушением сроков, установленных коллективным договором для ее выплаты. Сумма компенсации за задержку выплаты заработной платы, исчисленная исходя из минимального размера, установленного Трудовым кодексом РФ, и количества календарных дней задержки выплаты, составляет 12 478 руб.
Причитающаяся работникам компенсация перечислена на счета работников в банке. Операции, связанные с начислением и выплатой заработной платы, в данной консультации не рассматриваются.
Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Посмотреть ответ

До момента выплаты заработка сотрудник должен получить на руки письменное уведомление о составе и размере начислений, видах и обосновании удержаний, итоговой сумме, положенной к выплате работнику.

Если работодатель задерживает выплаты сотрудникам, обосновывая опоздание любыми причинами, он должен возместить свое упущение денежной компенсацией.

Вопрос: Имеются ли у трудовой инспекции полномочия при принудительном взыскании с работодателя невыплаченной зарплаты включить в сумму взыскания компенсацию за задержку выплаты зарплаты?
Посмотреть ответ

За какие опоздания с выплатами полагается компенсация

Помимо заработной платы, при расчете денежного возмещения за не вовремя полученные деньги, принимаются следующие выплаты:

  • отпускные;
  • компенсация при увольнении за неотгулянный отпуск;
  • начисления за специфические условия труда;
  • все виды пособий.

Нарушение трудового законодательства, четко оговаривающего сроки обязательных выплат сотрудникам, чревато для работодателя материальной ответственностью.

Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении компенсации за задержку заработной платы?
Посмотреть ответ

Задержка аванса

Новая редакция ТК РФ, в отличие от советской версии КзоТ, не содержит формулировки «аванс». По положению ст. 136 ТК, работодатель начисляет и выплачивает зарплату персоналу не реже, чем два раза на протяжении календарного месяца.

Таким образом, общий размер месячного заработка может быть условно подразделен на понятия «зарплата за первую» и «за вторую половину периода». По этой причине нет никакой разницы, какая именно часть месячного заработка не выплачивается вовремя.

Каждый день просрочки работодатель обязан возместить сотруднику в размере, не меньшем, чем предусмотрено законодательством.

Размер компенсации

Величина денежной компенсации, обязательной для выплаты в случае задержки зарплаты, установлена, как 1/300 часть от размера ставки ЦБ, применяемой для рефинансирования, умноженная на количество дней просрочки.

Надо знать: начиная с 01.01.2016г. ставка рефинансирования, как самостоятельная единица, не устанавливается. Ее величина отныне приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ.

Алгоритм подсчета компенсации выглядит следующим образом:

ДК = ЗП Х (1 : 300) Х КСТ Х ДП

где ДК – компенсация за опоздание с выплатой денежного вознаграждения;
ЗП – итоговая сумма к выдаче сотруднику;
КСТ – ключевая ставка, зафиксированная Центробанком;
ДП – число дней просрочки с выдачей заработка.

Пример расчета компенсации

В ООО составлен коллективный договор, в котором оговорены сроки выплаты заработной платы: первая часть – 21 числа текущего месяца; вторая часть – 6 числа следующего расчетного периода.
За вторую половину марта 2016 года сотруднику было начислено 22 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ. Фактически деньги были переведены на банковскую карточку только 25 апреля, опоздание составило 18 календарных дней. Денежная компенсация рассчитывается по формуле:
ДК = 22000 х 1/300 х 11 х 18 = 145,20 рублей.

По приведенному выше порядку рассчитывается минимальный размер компенсации, зафиксированный в трудовом праве. Трудовой коллектив совместно с профсоюзом могут предложить работодателю установить в коллективном договоре иной алгоритм расчета или повышенный размер возмещения.

Для законодателя несущественно отсутствие или наличие вины работодателя при задержке с выплатой положенного вознаграждения, он в любом случае обязан возместить денежные потери работника.

Учет и налогообложение компенсации

Гарантированное возмещение при задержке официальных выплат сотруднику, как и все прочие виды компенсаций, не подлежат налогообложению НДФЛ. Для работодателя начисление компенсации сопряжено с дополнительными налоговыми и обязательными платежами:

  • начисленная компенсация не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль;
  • с сумм возмещения следует уплатить взносы во внебюджетные фонды – ФСС, ПФ, ФОМС.

Для работодателей, применяющих «упрощенку» по схеме «доходы минус расходы», ежегодный налог на доходы не может быть скорректирован в меньшую сторону на компенсационные расходы.

Что делать при длительных задержках зарплаты

Если у работодателя просрочки по выплате зарплаты становятся системой, и задержки превышают половину месяца (15 дней), то сотрудникам дано право принимать меры по нормализации обстановки:

  • ускорить выплату может письменное обращение работников в трудовую инспекцию с обязательным указанием нарушенного права (невыплата зарплаты), количества дней просрочки и полагающейся к выдаче суммы;
  • отказаться от выполнения обязанностей и приостановить работу до того момента, пока трудовое вознаграждение не будет полностью выплачено. Все дни вынужденного простоя в работе должны быть оплачены по среднему заработку;
  • прибегнуть к помощи судебных органов, полиции и прокуратуры – незаконные действия администрации по невыплате зарплаты караются административным и уголовным наказанием.

Имейте в виду: приостановление работы невозможно для работников сфер, связанных с жизнеобеспечением населения или с опасными условиями труда – военнослужащих, полицейских, сотрудников коммунальных служб, медиков.

Подавая исковое заявление в суд, члены трудового коллектива могут присовокупить к сумме задолженности не только величину компенсации, но и процент инфляции, установленный в стране. Если работодатель признает исковые требования работников, то исполнительный лист на всю сумму выдается без проведения судебного заседания.

Что грозит работодателю за нарушение сроков выплаты денежного содержания

Нарушение трудового законодательства, выраженное в несоблюдении графика выплаты зарплаты, является административным проступком, зафиксированным в ст. 5.27 КоАП. За такое правонарушение предусмотрено возложение штрафа на и руководителя, и на предприятие – до 5 и 50 тысяч рублей соответственно.

При повторении аналогичного проступка руководитель компании может потерять свою должность на срок от 1 до 3 лет.

Уголовное преследование может наступить при длительных задержках с выплатой положенных видов вознаграждений или пособий, если при этом просрочки связаны с корыстными или личными мотивами руководителя. Если при этом не выплаченными вовремя остались не менее 50% от положенного вознаграждения, то наказание может быть от штрафа в 120000 рублей до двух лет лишения свободы.

Инструкция: как считать компенсацию за задержку зарплаты

Если работодатель задержал с выплатами в пользу своих сотрудников, то, согласно ст. 236 ТК РФ, работникам полагается специальная компенсация за несвоевременную выплату заработной платы 2020. Важно заметить, что данные денежные средства назначаются независимо от причины, по которой были нарушены сроки перечисления.

Помимо компенсационных денег, недобросовестного работодателя накажут по ст. 5.27 КоАП. Так, административный кодекс предусматривает наказания в сумме:

  • 30 000–50 000 рублей — для юридических лиц;
  • 10 000–20 000 рублей — для ответственных должностных лиц;
  • от 1000 до 5000 рублей — для индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями.

Как определить размер

Сумма компенсации за задержку заработной платы 2020, которая положена работникам, напрямую зависит от трех показателей:

  1. Размер вознаграждения за труд (зарплата, премии, больничные пособия, доплаты и поощрения).
  2. Дата выплаты зарплаты в организации, установленная в локальных актах (коллективный или трудовой договор).
  3. Дата расчетов по факту (день, в который работники получили деньги).

Расчет производится по формуле:

Оплачиваемый период

Компенсация за просрочку выплаты заработной платы начисляется за весь период, в который была задержка. Причем начало периода приходится на день, следующий за днем выплаты, который установлен в учреждении. Например, в компании срок выдачи заработка установлен на 20 число каждого месяца. Следовательно, уже с 21 числа месяца будет исчисляться просрочка платежей. Стоит отметить, что день фактической выплаты также включается в расчет.

Пример. В бюджетном учреждении установлен срок перечисления заработка — 5 число каждого месяца. зарплата за июнь была выплачена по факту 21 июля. Следовательно, работодатель обязан оплатить компенсацию за задержку выплаты заработной платы с 06.07.2019 по 21.07.2019 — за 16 календарных дней.

Особенности исчисления

Компенсационные деньги, полагающиеся наемным специалистам, не подлежат обложению НДФЛ. То есть с причитающейся суммы компенсации удерживать налог не нужно. Такие нормы закреплены в ст. 237 ТК РФ.

А вот по поводу начисления страховых взносов на данный вид компенсации споры не утихают по сей день. Представители Минтруда считают, что начислять страховое обеспечение обязательно. Свое мнение чиновники выразили в отдельном Письме Минтруда от 28.04.2016 № 17-3/ООГ-692.

Верховные Суды придерживаются прямо противоположной точки зрения. Считается, что компенсация не является вознаграждением за труд, следовательно, и начислять страховые взносы не нужно. Например, Определение ВС РФ от 28.12.2016 № 310-КГ16-17515.

Однако налоговики официального мнения не выразили. Следовательно, чтобы избежать споров и штрафов от ФНС, придется начислить и заплатить страховое обеспечение в бюджет.

Как потребовать компенсацию

Если работодатель систематически задерживает перечисления заработка, а про начисление компенсации за задержку выплаты заработной платы постоянно забывает, то работникам придется действовать самим.

В первую очередь обратитесь к нанимателю лично. Предпочтительнее оформить письменное обращение, в котором следует подробно перечислить все нарушения и оговорить требования. Подготовьте такое заявление в двух экземплярах, один вручите нанимателю, а на втором проставьте отметку о получении. Ожидайте ответа.

Если работодатель проигнорировал ваше письменное обращение, то смело обращайтесь в трудовую инспекцию. Сделать это можно уже с первого дня задержки. Обратиться можно лично, письменно либо через официальный сайт инспекции в Интернете. На основании обращения инспекторы могут инициировать выездную проверку, по результатам которой будет вынесено предписание. Наказание варьируется от штрафа до приостановки деятельности организации. В особых случаях, когда задержка превышает 60 дней, — уголовная ответственность. Наказание может быть в виде штрафа до 120 000 рублей либо арест на 1 год.

Если не платят 15 дней, то у работника есть законное право приостановить исполнение трудовых обязанностей и перестать ходить на работу (ст. 142 ТК РФ). Но нужно обязательно уведомить об этом работодателя. Для этого направьте ему письменное заявление. В нем укажите, по какой причине (невыплата заработка более 15 дней) и до какого срока (до полного погашения долга) вы не будете исполнять обязанности. Составляется такое обращение в двух экземплярах: один для работодателя, другой — для себя (на нем должна быть отметка организации, что заявление получено).

Читайте также  Как получить международные права через Госуслуги
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector