Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной

Аванс по зарплате в 1С: как рассчитать и выплатить

В периоды нестабильности у всех компаний возникают дополнительные вопросы с авансами сотрудникам. Рассказываем, как рассчитать и выплатить аванс по заработной плате в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)

Аванс по зарплате

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

При определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную работу) (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725, от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660). Не платить аванс работодатель не имеет права даже при наличии заявления от сотрудника или соответствующей статьи в трудовом и коллективном договоре.

Если день выплаты аванса совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, его необходимо выплатить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Невыполнение этих требований работодателем влечет за собой привлечение его к ответственности.

В программе реализовано два способа расчета аванса:

  • фиксированной суммой;
  • процентом от начислений, назначенных сотруднику в плановом порядке.

Порядок выплаты аванса может быть задан как для всей организации (порядок выплаты будет одинаковый для всех сотрудников организации), так и индивидуально для каждого сотрудника. Выбор производится в настройках учета зарплаты (раздел Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — Порядок учета зарплаты) на закладке Зарплата в разделе Выплата зарплаты и аванса. В настройках по умолчанию указано, что размер аванса Общий для всех сотрудников и расчет аванса производится Процентом от оклада в размере 40% (рис. 1).

Если порядок выплаты аванса у сотрудников отличается, установите переключатель в положение Устанавливается индивидуально каждому сотруднику, тогда способ расчета и размер аванса можно будет задать индивидуально для каждого сотрудника документами учета кадров: Прием на работу, Кадровый перевод (раздел Зарплата и кадры — Кадровые документы). При указании способа расчета аванса Фиксированной суммой размер аванса указывается в рублях, при указании способа расчета Процентом от оклада — в процентах.

рис_1.png

В программе сохраняется история изменения аванса сотрудника. Актуальную информацию об авансе сотрудника можно посмотреть в его карточке (раздел Зарплата и кадры — Сотрудники) в поле Аванс (доступно только при индивидуальном порядке выплаты аванса) (рис. 2).

рис_2.png

Расчет и выплата аванса

Расчет и выплата аванса по заработной плате производится с помощью документов выплаты: Ведомость в кассу (раздел Зарплата и кадры — Ведомости в кассу) (рис. 3) или Ведомость в банк (раздел Зарплата и кадры — Ведомости в банк). В указанных документах в поле Вид выплаты необходимо указать характер выплаты Аванс, установив переключатель в соответствующее положение.

Указанное значение используется для автоматического заполнения табличной части документа и расчета сумм к выплате. При нажатии на кнопку Заполнить заполнение документа производится автоматически по всем сотрудникам организации, которым задан аванс. Причем сумма аванса к выплате рассчитывается без учета отработанного времени. Аванс выплачивается ровно в таком размере указанном в ведомости. Причем способ расчета Процентом от тарифа подразумевает собой расчет аванса процентом от всех начислений, назначенных сотруднику в плановом порядке.

В зависимости от того, как выплачивается аванс сотруднику (через кассу или через банк), подробные действия по выплате рассматриваются в статьях:

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 20 марта 2019 г. N 14-1/В-178 О размерах выплаты за первую половину месяца (аванса)

Вопрос: Организации обязаны выплачивать заработную плату за первую половину месяца с учетом отработанного сотрудником времени. Некоторые компании к рассчитанному авансу применяют коэффициент 0,87. Не занижает ли работодатель заработную плату за первую половину месяца в такой ситуации?

Ответ: Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства рассмотрел письмо <. > по вопросу оплаты труда (далее — письмо) и по компетенции сообщает.

В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в письме, не является разъяснением и нормативным правовым актом.

Согласно статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

В соответствии со статьей 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Таким образом, ТК РФ не определены конкретные сроки выплаты заработной платы, а также ее размер за полмесяца. Данные вопросы отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения.

Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При этом, полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие).

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ), полагаем, осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.

По нашему мнению, уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца (аванса) при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

При удержании налога на доходы физических лиц из дохода в виде заработной платы организации должны руководствоваться требованиями налогового законодательства.

Директор департамента оплаты
труда, трудовых отношений и
социального партнерства Минтруда
М.С. Маслова

Обзор документа

Минтруд разъяснил, что зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Ведомство считает, что работник вправе получить зарплату за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. Нужно учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда. Стимулирующие и компенсационные выплаты предоставляются при окончательном расчете за месяц.

Уменьшение размера зарплаты за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав.

Как рассчитать аванс?

Кирилл спрашивает: «Недавно открыл бизнес, планирую нанять людей в штат. Насколько я понял, нужно разбивать зарплату сотрудникам на две части — аванс и окончательный расчет за месяц. Как правильно разделить эти выплаты? Есть ли в законе правила о размере аванса?»

Можно установить процент от зарплаты или выплачивать по количеству отработанных дней

В трудовом кодексе нет понятия аванса. По закону работодатель должен выплачивать зарплату сотрудникам не реже, чем раз в полмесяца. Аванс — это разговорный термин, который обозначает заработок сотрудника за первую половину месяца.

При расчете аванса нужно учитывать количество дней, которые отработал сотрудник. Нельзя выплатить меньше, чем человек заработал на день выплаты аванса.

С учетом этого правила работодатель может рассчитать аванс одним из двух способов:

  1. Выплачивать процент от зарплаты.
  2. Рассчитывать аванс по количеству отработанных дней в первой половине месяце.

Иногда работодатель платит в качестве аванса фиксированную сумму, например 10 000 ₽. Но это неправильно. Если зарплата работника 30 000 ₽, аванс будет меньше его заработка за первую половину месяца. Получается, работодатель занижает оплату труда. За это он рискует получить штраф от трудовой инспекции: для ИП или директора ООО и для организации.

Правила расчета аванса нужно прописать в положении об оплате труда. Если компания или предприниматель решит изменить расчет аванса, внести изменения в положение будет легче, чем в трудовой договор.

Пример правил выплаты и расчета аванса Работодатель прописал в положении об оплате труда срок выплаты и размер аванса

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Процент от зарплаты. Работодатель может выплачивать в качестве аванса процент от зарплаты. Процент от зарплаты определяет работодатель, но меньше 50% он быть не может.

Аванс по количеству отработанных дней. В этом случае сумма аванса каждый месяц может быть разной: учитывается количество отработанных дней, оклад, ряд компенсаций и надбавок.

Компенсация за работу в ночное время

Компенсация за работу в опасных или вредных условиях труда

Надбавка за профессиональное мастерство

Надбавка за совмещение должностей

Надбавка за стаж работы

Компенсация за работу сверхурочно

Компенсация за работу в выходные дни

Если у сотрудника есть премия, ее выплачивают при итоговом расчете в конце месяца. НДФЛ с аванса удерживают сразу. Перечислить налог нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты за вторую половину месяца.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание:

  • расчет налогов для ИП на УСН или патенте;
  • подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
  • проверенные бухгалтеры с опытом от пяти лет.

Сейчас читают

ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платить?

ИП платит страховые взносы, налоги с доходов в зависимости от выбранной системы налогообложения и в некоторых случаях — налог на имущество

Как оплачивать простой по вине работодателя?

Работодатель должен выплатить 2/3 среднего заработка работника за время простоя

Можно ли уменьшить стоимость патента, если изменились условия работы?

Да. Если изменились показатели, которые влияют на стоимость патента, можно сделать перерасчет цены патента

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной плате

В соответствии с трудовым законодательством работодатель обязан выплачивать аванс и заработную плату. Аванс представляет собой часть заработной платы. В статье расскажем, как происходит выплата аванса по заработной плате, дадим примеры проводок.

Аванс как часть заработной платы: проводки

Предписание выплачивать заработную плату два раза в месяц касается всех организацией. Причем это постановление обязательно и не имеет исключений даже в таких случаях:

  • работник написал заявление, в котором добровольно отказался от выплаты аванса по зарплате;
  • выплата раз в месяц утверждена внутренними нормативными актами;
  • сотрудник, выполняет свои обязанности неполный рабочий;
  • утвержденная система оплаты не предусматривает выплату несколько раз в месяц;
  • сумма должностного оклада слишком мала.

НДФЛ уплачивается только один раз в месяц, поэтому из аванса сумма налога на доходы с физических лиц не удерживается. По утвержденному Минфином порядку НДФЛ удерживается из зарплаты в последний рабочий день месяца, за который был начислен доход.

Типовые проводки по отражению начисления и выплате заработной платы:

ДебетКредитОписание
7051, 50Выплачен аванс работнику
20 (23, 25,…)70Начислена заработная плата
7068Начислен НДФЛ
20 (23, 25,…)69Начислены страховые взносы (для каждого фонда свой субсчет)
7051, 50Перечислена заработная плата

Стоить обратить внимание, что мы говорим только о выплате зарплаты несколько раз в месяц, начисления же заработной платы происходит только один раз, так же как и удержания НДФЛ и исчисление страховых взносов.

Сумма аванса, подлежащего уплате

Согласно существующему законодательству выплачиваемый аванс не может быть меньше суммы, полагающейся сотруднику за отработанные дни до момента выплаты. В расчет берется оклад сотрудника указанный в трудовом договоре. Читайте также статью: → “Плановый аванс: калькуляция, начисление, порядок выдачи». Сумма аванса, которую работодатель обязан выплатить сотруднику, может быть рассчитана несколькими способами:

  • в зависимости от реально отработанного времени;
  • как фиксированная сумма, рассчитанная в зависимости от утвержденной внутренними нормативными актами процентной ставке.

Применение на практике фиксированных сумм для расчета аванса является нетрудоемким методом расчета для бухгалтера, но при этом имеет один значительный минус – есть возможность, что сотрудник организации не отработает выплаченный ему аванс. Например, в случаях, когда работник по каким либо причинам отсутствовал на рабочем месте, будь то правовым причинам (больничный) или дисциплинарным нарушениям (прогулы), но при этом получил аванс.

В конце месяца оставшейся части заработной платы может оказаться меньше чем сумма аванса, полученного сотрудником. В данной ситуации у организации формируется дебиторская задолженность по заработной плате, взыскание которой связано с некоторыми сложностями. Расчет суммы аванса в зависимости от отработанного по факту времени является более привлекательным для организации методом (уменьшает риски появления дебиторской задолженности по заработной плате), хотя и увеличивает объем работы бухгалтера.

Расчет суммы аванса производится исходя из должностного оклада сотрудника и отработанного по факту времени за первые полмесяца. Специалисты Федеральной службы по труду и занятости также рекомендуют при расчете суммы аванса использовать отработанные по факту дни.

Выплата аванса раньше установленного внутренним положением об оплате труда срока

По общему правилу, установленному законодательством, зарплата должна выплачиваться не позднее 15-го числа каждого следующего месяца. Отсюда следует, что аванс должен выплачиваться в промежутке между 16-м числом и последним днём текущего месяца. Но не всегда установленные внутренним положением даты расчета с персоналом выпадают на рабочие дни, тогда организация может выплатить аванс и зарплату раньше установленного срока.

Для примера рассмотрим ситуацию многим очень знакомую, в компании зарплата выплачивается 5-го числа, а аванс 20-го, новогодние праздники в России долгие и 5-е число в январе выпадает именно на них, поэтому сотрудники получат свои заработные платы 30 или 31 декабря до наступления длинных выходных.

Но встречаются и ситуации, когда работодатель без явных причин принимает решение о выплате зарплаты раньше утвержденного срока. В законодательстве нет запрета на выплату заработной платы раньше утвержденного срока, нарушением является только задержки по выплате. Несмотря на то, что явных запретов нет, есть определенные подводные камни, связанные как раз с тем, что заработную плату надо выплачивать каждые полмесяца и сама дата должна быть фиксирована.

Естественно ни в одной организации никто не будет менять трудовой договор и внутреннюю документацию из-за смещения срока выплаты заработной платы или аванса, а формально это уже является нарушением. Но риск попадания под административную ответственность невелик, так как не нарушаются права персонала организации по выплате заработной платы.

Пример по выплате аванса

Оклад сотрудника составляет 50 000,00 рублей в месяц. Аванс выплачивается 15 числа каждого месяца. Сотрудник полностью отработал первые полмесяца (11 рабочих дней). Всего в месяце 22 рабочих дня. Организация использует расчет аванса по фактически отработанному времени.

  • Аванс составит = 50 000,00 *(11 / 22) = 25 000,00
  • Оставшаяся часть заработной платы = 50 000,00 – 25 000,00 – 50 000,00*0,13 = 18 500,00

Ответственность за нарушение выплаты аванса

Как уже говорилось ранее, на работодателе лежит ответственность за выплату заработной платы минимум два раза месяц (он может платить и пять, и шесть раз в месяц, хоть каждый день). Если же организация производит выплату вопреки законодательству только один раз, то её действия являются правовым нарушением и руководители данной компании могут быть привлечены к ответственности.

Любой сотрудник компании имеет полное основание обратиться в трудовую инспекцию, по факту нарушения его прав.

В соответствии с кодексом административных правонарушений (статья 5) предусматривается мера наказания в виде штрафа:

Субъекты правонарушенияРазмер штрафа при первом нарушении, рублиРазмер штрафа при повторном нарушении, рубли
Должностные лица1 000,00 – 5 000,0010 000,00 – 20 000,00
Индивидуальные предприниматели1 000,00 – 5 000,0010 000,00 – 20 000,00
Юридические лица30 000,00 – 50 000,0050 000,00 – 70 000,00

Типовые ошибки, допускаемые работодателями

Ошибка №1. Невыплата компенсации за задержку по зарплате

Даже если работодатель невиновен в задержке заработной платы, ему все равно придется платить компенсацию в размере не меньше чем одна трехсотая от актуальной ставки рефинансирования. Выплата должна производиться со следующего дня после наступления срока выплаты зарплаты и до момента погашения задолженности перед персоналом. При этом при превышении срока задержки по заработной плате персонал имеет право приостановить выполнение своих должностных обязанностей.

Ошибка №2. Пренебрежение расчетными листами

В каждой организации должна быть официально утверждена форма расчетного листа. Читайте также статью: → “Расчетный листок по заработной плате». Даже при перечислении денежных средств на банковские карты сотрудников (безналичный расчет), работодатель обязан ежемесячно уведомлять в письменном виде посредством листа – расчета о составе выплаченной заработной платы.

Ошибка №3. Удержание переплаты заработной платы

На практике работодателю достаточно проблематично вернуть ошибочно перечисленные денежные средства. Трудовое законодательство запрещает удерживать из зарплаты ошибочные суммы, кроме нескольких случаев:

  • Счетная ошибка;
  • Доказанная вина сотрудника.

Ошибочно перечисленные деньги работодатель может вернуть:

  • В течение месяца со дня выплаты, при согласии работника;
  • При увольнении сотрудника, деньги можно взыскать через обращение в суд. Читайте также статью: → “Возврат излишне выплаченной зарплаты».

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Какие органы власти имеют право проверять работу бухгалтера по расчету заработной платы?

  1. Всё, что связано с персоналом и соблюдением трудового законодательства будет проверять Трудовая инспекция;
  2. При наличии выявленных нарушений по оплате труда, организация может рассчитывать на проверку со стороны Налоговой инспекции;
  3. В рамках проверки корректности начисления страховых взносов во внебюджетные фонды может организовать проверку Инспекция фондов социального страхования;
  4. Прокуратура также может организовывать как плановые, так и неплановые проверки для контроля выполнения трудового законодательства.

Вопрос №2. Если компания использует спецрежим, необходимо ли уплачивать авансы по заработной плате?

Выплата заработной платы регламентируется трудовым кодексом и никаким образом не зависит от налоговых режимов, используемых субъектами малого и среднего бизнеса. Специальный режим дает преимущества только по уплате налогов в бюджет государства, но не освобождает от уплаты зарплаты.

Вопрос №3. Нужно ли учитывать аванс по оплате труда в расходах?

Аванс представляет собой часть оплаты труда, которая в свою очередь начисляется раз в месяц. В расходах учитывается вся зарплата, фактически сумма аванса уже там учтена, поэтому учитывать аванс отдельно приведет к задвоению сумм и необоснованному завышению расходов.

Читайте также  Дебет 91-2 Кредит 73
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector