Сдача выручки в банк – проводки

Сдача выручки в банк – проводки

Проводки по кассе

Елизавета Кобрина

У большинства компаний и предпринимателей есть касса. Через нее проводят расчеты с покупателями, выдают деньги в подотчет или заработную плату и так далее. Все движения денег по кассе бухгалтер фиксирует соответствующими проводками — расскажем о них.

Проводки по кассе

Операционная и основная кассы

Иногда возникает недопонимание при использовании слова «касса». Это связано с тем, что есть два понятия: операционная и основная касса.

Первая — привычная онлайн-ККТ, которую можно встретить в магазинах, салонах и в местах, где продают товары или услуги населению. Через операционную кассу проводят продажу товаров или услуг и иногда оформляют возврат денег. Для учета движения наличных денег по операционной кассе открывают субсчет 50.2.

Вторая — это место, где хранятся все наличные деньги компании. Через нее не только оформляют поступление денег от продаж, но и выдают зарплату, деньги в подотчет, переводят наличку на счет в банке, принимают взносы от учредителей и так далее. Перечень операций гораздо обширнее. Для наличных денег компании устанавливают лимит кассы. Для учета движения налички по основной кассе открывают субсчет 50.1.

Проводки по основной кассе через счет 50

Движение наличных денег всегда происходит через счет 50 «Касса». Это активный счет, то есть по дебету отражают приходы денег, а по кредиту — расходы. К поступлениям относят выручку от продажи товаров, снятие наличных с расчетного счета, возврат подотчетных средств. А к расходам — оплату контрагентам, выдачу зарплаты, подотчетных средств, пособий, компенсаций и так далее.

Проводки поступления денежных средств в кассу

В таблице мы собрали наиболее популярные операции по поступлению денежных средств в кассу.

ДтКтОписание
50.150.2Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную.
50.151Сняли деньги с расчетного счета в кассу.
50.Валюта52Сняли валюту с расчетного счета в кассу.
50.155Сняли деньги со специального счета в кассу.
50.160Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику.
50.162Отразили поступление денежных средств от покупателя.
50.166/67Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами.
50.170Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу.
50.171Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги.
50.173Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа.
Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба.
50.175В кассу внесли вклад в уставный капитал.
50.176В кассу поступили деньги по претензии по договору.
50.179В кассу поступили деньги от обособленного подразделения.
50.190Отразили поступление денежных средств от покупателя (проводка используется при продаже товаров в розницу, так как оплата и отгрузка происходят одновременно, следовательно, счет 62 можно не использовать).
50.191Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации
Поступила выручка от продажи прочих активов компании
Отразили положительную курсовую разницу.

При поступлении денег в кассу кассир компании составляет приходный кассовый ордер (ПКО) по форме КО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. При этом вносить исправления в этот документ нельзя. Ошибка или помарка приведет к недействительности ПКО.

Информацию о каждом оформленном ПКО заносите в кассовую книгу по форме КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Проводки списания денежных средств из кассы

Проводки по списанию денег из кассы собраны в таблице.

Выдачу денег из кассы оформляйте расходным кассовым ордером (РКО) по форме КО-2. Она утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Вносить в него исправления также нельзя.

Каждый выданный РКО фиксируйте в кассовой книге.

Проводки для операционной кассы

Перечень операций, которые совершаются через операционную кассу скромнее, поэтому и проводок меньше.

ДтКтОписание
50.250.1В операционную кассу передали разменные деньги для расчетов с розничными покупателями.
50.290.1Отразили выручку от розничной продажи.
Проводку формируйте при закрытии смены (в конце рабочего дня).
50.150.2Полученную по итогам смены выручку сдали в основную кассу организации.
Разменные деньги вернули в основную кассу.

При выдача разменных денег кассир основной кассы составляет РКО, а при приходовании — ПКО. Полученную за день выручку кассир операционной кассы фиксирует в отчете о закрытии смены.

Покупатель может попросить вернуть деньги обратно. Если он сделает это день в день с покупкой, то никаких проводок по основной кассе делать не нужно. Выручку по операционной кассе вы оприходуете в конце смены по отчету о закрытии смены, где сумма возврата будет сразу учтена.

Если возврат оформлен не день в день, то постройте следующую проводку.

ДтКтОписание
6250.1Оформлен возврат покупателю по РКО

Проводки для онлайн-касс с эквайрингом

Эквайринг — это возможность принимать безналичную оплату за товары или услуги. Расчет в таком случае проходит через онлайн-кассу, но в безналичной форме. А значит проводки со счетом 50 тут не уместны.

Поэтому, если вы применяете онлайн-кассу с эквайрингом, используйте счета 51 и 57 для учета поступлений. Продажу с эквайрингом оформляйте следующим образом.

ДтКтОписание
5790Покупатель произвел оплату банковской картой. Деньги еще не поступили на ваш расчетный счет. Они на специальном счете банка-эквайера
5157Банк-эквайер перечислил деньги на ваш расчетный счет
9157Банк удержал причитающуюся ему комиссию за услуги эквайринга

Этот вариант подходит, если ваш банк зачисляет деньги от покупателя вам на счет с небольшой отсрочкой. В договоре должен быть прописан срок возмещения средств по операциям эквайринга (обычно 1-3 дня).

Есть банки, которые предлагают зачислять деньги от покупателей на счет компании день в день. Особенно это распространено у банков, которые сотрудничают с малым бизнесом. В таком случае счет 57 можно не использовать.

ДтКтОписание
5190Покупатель произвел оплату банковской картой. Банк в тот же день перечислил деньги на расчетный счет компании
9151Банк удержал комиссию за услуги эквайринга

Возврат денег покупателю на его банковскую карту также возможен. Более того, это обязательно, если покупку он оплачивал именно картой. Для этого строятся следующие проводки.

ДтКтОписание
6257Заявление на возврат денежных средств со счета компании на банковскую карту покупателя передано в банк
5751Деньги перечислены покупателю

Комиссию за эквайринг, которую банк удержал при первичном расчете, вернуть не получится, так как услуга банком уже была оказана. Удерживать комиссию с покупателя тоже нельзя, так как он должен получить возмещение всей суммы, которую уплатил при покупке.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет вести учет наличных денег не только в основной кассе, но и во всех операционных кассах. Сведите вероятность недостач к минимуму! Все новички могут тестировать сервис бесплатно 14 дней.

Организация и учет разменного фонда в кассе

Больше материалов по теме «Касса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

С утра в большинстве магазинов нет выручки. В кассе нет наличных. Но все это не избавляет от риска того, что в 10 часов утра придет покупатель с неразменными 2 тысячами рублей. Отсутствие размена – это не повод отказывать в обслуживании клиенту. А потому рекомендуется сформировать разменный фонд. Он состоит из монет небольшого значения. Это могут быть купюры номиналом 10, 50, 100, 500 рублей. Формировать разменный фонд нужно правильно. В обратном случае возникнут проблемы при налоговой проверке.

Как правильно выдать фонд

Деньги передаются кассиру каждый день. Делать это нужно с утра. Средства передаются на основании кассового ордера. Последний составляется по форме №КО-2. Деньги передаются главбухом или другим лицом с соответствующими полномочиями. Размер суммы и номинал денег определяются конкретным торговым центром. Нужно учитывать средний чек магазина, проходимость в утреннее время.

В РКО нужно прописать «разменный фонд» в строке, в которой указывается основание передачи денег. В завершение дня средства, полученные под размен и оставшиеся с утра, сдаются с выручкой под приходный кассовый ордер. Последний документ составляется по форме №КО-1.

На возврат разменных денег и выручки рекомендуется оформлять разные приходные документы. Необходимы они для свидетельства того, что излишек средств в ККТ – это именно размен.

На базе оформленных РКО и ПКО выполняются записи в кассовой книге по форме №КО-4. В журнале, составляемом по форме №КМ-4, никаких сумм фиксировать не требуется. В этой бумаге отражается только выручка, которая прошла через кассовый аппарат. Если это правило не будет соблюдаться, налоговые службы могут найти правонарушение: выручка не была оприходована.

Если торговое предприятие состоит из нескольких точек по торговле, разменный фонд выдается старшему кассиру. Именно он обязан распределить деньги между всеми кассирами. Для целей документации нужно завести книгу учета денег, принятых и выданных кассиром. Книга эта составляется по форме №КО-5.

ВАЖНО! В ФЗ №402 «О бухучете» от 6 декабря 2011 года в последней редакции есть изменения. В частности, теперь отменено требование об обязательном использовании унифицированных форм первички. Однако кассовые первичные документы (приходные и расходные бумаги, книга для учета денег, выданных сотруднику) ведутся по специальным формам.

Что делать, если время работы магазина и бухгалтерского отдела различается

Часто часы работы магазина и бухгалтерского отдела различаются. Рассмотрим ситуации, когда магазин открывается раньше. В этом случае деньги на размен можно выдать вечером. В расходном ордере указывается следующая дата. То есть деньги фактически выдаются в один день, а в документе вносится следующая дата.

Проблема может быть в том, что магазин закрывается позднее. В таком случае сдать выручку и размен можно в начале следующего дня. При этом составляется приходной ордер, составляемый за предыдущую дату. В день сдачи выручки нужно не забыть зафиксировать выдачу размена на актуальную дату.

К СВЕДЕНИЮ! Рассмотренный порядок не совсем правомерный. Документ об операции нужно оформлять той датой, в которую фактически была выполнена операция.

Магазин и бухгалтерский отдел расположены далеко друг от друга: что делать

Бухгалтерский отдел может быть в одном конце города, а магазин – в другом. В этом случае придется тратить много времени на езду туда и обратно. Можно ли этого избежать? Да. Для этого можно использовать схему с выдачей денег кассиру под отчет. Средства можно выдать под отчет на месяц. Подобная схема никакими нормативными актами не запрещена.

Выдача денег под отчет предполагает, что кассир отсчитывается о расходовании выданных средств в течение 3 дней после истечения месячного срока. Процедура выдачи предполагает это сопровождение:

  • Издание приказа управленца об определении размера фонда под размен за заданный период.
  • Деньги предоставляются кассиру на базе ордера.
  • Кассир по истечении положенного срока возвращает средства.
  • При возврате средств нужно составить авансовый отчет, в пункте «назначение» которого прописывается «РФ».
  • В отчете указывается размер полученных средств, размер расхода, сумма средств, возвращенных по приходному ордеру.

Отчетные деньги должны быть оприходованы. Однако на практике все нет так. Обычно деньги просто остаются в кассе. В большинстве случаев никакого штрафа за это нет, так как правонарушение почти невозможно обнаружить.

Порядок оформления фонда

Выдача кассиру размена регулируется Типовыми правилами использования ККМ, установленными Минфином №104 от 30 августа 1993 года. В частности, речь об этом идет в пункте 3.8 и 3.8.1. В этих пунктах прописано, что кассир, в начале рабочего дня, должен получить все нужное для исполнения своей деятельности. В перечень необходимых предметов входят и разменные купюры. Выдаются деньги под роспись. Основание выдачи – расходного кассового ордера. Никаких документов больше оформлять не нужно. Составленные расписки и акты приема в данных обстоятельствах не будут иметь юридической силы. Второй шаг – внесение информации в кассовую книгу.

Формирование фонда выполняется на основании этих двух бумаг. Они подтверждают, что в кассе находятся именно деньги для размена, а не излишки. По завершении дня остаток сдается.

Для облегчения прохождения проверки рекомендуется издать локальный приказ о выдаче РФ. В нем указывается точная сумма налички для целей размена, условия выдачи денег, сдача по каждой ККТ. Копию Приказа и ордер рекомендуется хранить на месте установки кассы. Документы должны быть всегда под рукой. Нужно это для того, чтобы их можно было оперативно достать при проверке.

ВАЖНО! На выручку, облагаемую налогом, и разменные деньги составляются различные ордеры.

ВНИМАНИЕ! Если в компании работает несколько кассиров, нужно составить еще одну бумагу. В частности, это книга учета предоставленных денег. Составляется она по форме №КО-5.

Дополнительная информация

Как сформировать фонд, если магазинов несколько? Все деньги передаются старшему продавцу, который сам распределяет их между другими кассирами. Деньги выдаются сотруднику под отчет.

Где хранить деньги, переданные под отчет? Лучше использовать для этого кассу.

Можно ли оформлять фонд на продолжительный срок? Ответа на этот вопрос в нормативных актах нет. В них указано только, что деньги под размен должны выдаваться продавцу каждый день. Но там ничего не сказано о том, нужно ли возвращать эти средства. В законе не прописан максимальный срок выдачи денег. А потому можно предоставить средства по кассовому ордеру, выпустить приказ. В приказе указывается срок выдачи. К примеру, это может быть месяц.

Бухучет разменного фонда

При взаимодействии с разменным фондом используются эти записи:

  • ДТ50/2 КТ50/1. Выдача размена в кассу.
  • ДТ50/2 КТ90/1. Фиксация торговой выручки.
  • ДТ50/1 КТ50/2. Сдача выручки в главную кассу.
  • ДТ50/1 КТ50/2. Возврат размена в главную кассу.
  • ДТ71 КТ50. Выдача денег из фонда под авансовый отчет.
  • ДТ50 КТ71. Возврат денег.

Главный первичный документ – кассовый ордер. Информация, указанная в проводках, и сведения, содержащиеся в первичке, должны совпадать друг с другом.

Инкассация денежной наличности

Бюджетное учреждение заключило с кредитной организацией договор на инкассацию денежной наличности. Какими документами необходимо руководствоваться при внесении наличных денежных средств в банк с последующим зачислением их на лицевой счет учреждения, открытый в территориальном органе Федерального казначейства? Как осуществляется передача наличных средств инкассаторам? Как отражаются в бухгалтерском учете такие операции?

Бюджетное учреждение вправе сдавать наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему ЦБ РФ, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка, для зачисления их сумм на банковский счет (п. 3 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).

При этом необходимо отметить, что бюджетное учреждение, лицевые счета которому открыты в органе Федерального казначейства, вправе заключить договор на осуществление инкассаторских услуг, при условии, что инкассируемые суммы наличных денег бюджетного учреждения в соответствии с условиями указанного договора будут внесены инкассаторскими работниками на счет 40116, без зачисления указанных сумм на счета кредитных организаций, оказывающих инкассаторские услуги (Письмо Минфина РФ от 16.12.2013 № 02-03-007/55345).

Для справки: в силу Положения ЦБ РФ от 27.02.2017 № 579-П счет 40116 предназначен для учета денежных средств на банковских счетах органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов и организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.

Территориальные органы Федерального казначейства заключают договор банковского счета с ЦБ РФ или кредитной организацией (далее при совместном упоминании – банк) на открытие и обслуживание счета 40116 (п. 4 Правил обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей, утвержденных Приказом Федерального казначейства от 15.05.2020 № 22н (далее – Правила № 22н).

Нормативно-правовые акты

При внесении учреждением наличных денежных средств на счет 40116 через инкассаторскую службу с последующим зачислением их на лицевой счет учреждения, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, необходимо руководствоваться:

Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 29.01.2018 № 630-П (далее – Положение № 630-П);

Положением ЦБ РФ от 06.10.2020 № 735-П «О ведении Банком России и кредитными организациями (филиалами) банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства»;

Указанием ЦБ РФ от 30.07.2014 № 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления».

Согласно п. 42 Правил № 22н взнос клиентом наличных денег на счет 40116 через службу инкассации и последующее зачисление их на лицевой счет учреждения осуществляется в соответствии с требованиями вышеуказанных нормативных актов.

Передача наличных средств инкассаторам

При передаче наличных денежных средств из кассы учреждения инкассаторам необходимо оформить расходный кассовый ордер (ф. 0310002) (далее – РКО). При оформлении РКО на сумму инкассируемых наличных денег необходимо учитывать особенности заполнения следующих строк:

в строке «Выдать» указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) работника учреждения, сформировавшего и передающего инкассаторским работникам кредитной организации сумку с наличными деньгами (Письмо ЦБ РФ от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065);

в строке «Основание» можно указать «Для передачи в банк через инкассаторскую службу и зачисления на лицевой счет учреждения»;

в строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

На основании РКО на дату его составления формируется запись в кассовой книге (ф. 0504514).

Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в банк, упаковываются кассовым работником учреждения таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости упаковки.

На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в банк, составляются:

1) препроводительная ведомость к сумке (ф. 0402300) – вкладывается в сумку с наличными деньгами (п. 4.2 Положения № 630-П);

2) накладная к сумке (ф. 0402300) – передается инкассаторам для представления в банк вместе с сумкой с наличными деньгами (п. 9.5 Положения № 630-П);

3) квитанция к сумке (ф. 0402300) – передается инкассаторам для проставления ими подписи, штампа и даты приема сумки с наличными средствами после надлежащей проверки документов и целостности сумки. Даная квитанция остается в учреждении (п. 9.6 Положения № 630-П).

Перед получением в учреждении сумки с наличными деньгами инкассаторский работник должен предъявить кассовому работнику учреждения доверенность на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег и документы, удостоверяющие личность, или по согласованию с клиентом служебные удостоверения (п. 9.5 Положения № 630-П).

Кассовый работник организации предъявляет инкассаторскому работнику образец упаковки, передает сумку с наличными деньгами, а также накладную к сумке (ф. 0402300) и квитанцию к сумке (ф. 0402300).

Инкассатор в присутствии кассира должен проверить целость упаковки, соответствие сумки имеющемуся образцу упаковки, правильность заполнения документов, в том числе указанных в них сумм и номера сумки (п. 9.6 Положения № 630-П).

Зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения

Согласно п. 44 Правил № 22н Территориальный орган Федерального казначейства на основании выписки и информации, содержащейся в приложенной накладной к сумке (ф. 0402300), не позднее дня, следующего за днем получения выписок банка, формирует платежные документы на перечисление денежных средств со счета 40116 на единый казначейский счет с последующим отражением этих операций на лицевом счете учреждения и передает их в банк.

Обратите внимание: если из информации, указанной в накладной к сумке (ф. 0402300), невозможно определить казначейский счет (лицевой счет клиента), на который должны быть зачислены внесенные денежные средства, территориальный орган Федерального казначейства не позднее 10 рабочих дней со дня поступления денежных средств перечисляет поступившие денежные средства на единый казначейский счет для последующего уточнения вида и принадлежности платежа в соответствии с Порядком казначейского обслуживания, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н.

Отражение операций в бухгалтерском учете

При передаче наличных денежных средств из кассы учреждения инкассаторам и последующем зачислении этих средств на лицевой счет учреждения в бухгалтерском учете бюджетного учреждения отражаются следующие операции:

1. Выбытие денежных средств из кассы учреждения при передаче их инкассаторам (п. 77 Инструкции № 174н):

Дебет счета 0 201 23 510

Кредит счета 0 201 34 610

2. Поступление (зачисление) на лицевой счет учреждения инкассированных наличных денег:

а) если денежные средства перечисляются в один операционный день (п. 78 Инструкции № 174н):

Дебет счета 0 201 11 510

Кредит счета 0 201 23 610

б) если денежные средства перечисляются не в один операционный день, в учете отражается:

– поступление на счет 40116 денежных средств, не зачисленных на лицевой счет учреждения в один операционный день (п. 78 Инструкции № 174н):

Дебет счета 0 210 03 561

Кредит счета 0 201 23 610

– зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения (п. 115 Инструкции № 174н):

Дебет счета 0 201 11 510

Кредит счета 0 210 03 661

По указанным операциям одновременно составляются записи по забалансовым счетам 17, 18 (по статьям 510, 610 КОСГУ соответственно).

Сдача выручки в банк – проводки

Какие записи в учете предприятия нужно сделать при сдаче наличной выручки в банк? Ответ зависит от того, кто перевозит средства – собственный сотрудник или инкассатор. Рассмотрим, на примере, как оформляется сдача выручки в банк, и проводки, составляемые при этом.

Сдача налички работником

Зачастую компании не пользуются услугами специальных инкассаторских служб, и самостоятельно перевозят деньги для зачисления на банковский счет. Как в таком случае оформить документы и сделать проводки в учете? Подтверждающим факт перевоза средств документом при этом выступает РКО. В ордере среди прочих обязательных данных необходимо указать ФИО ответственного сотрудника; данные его паспорта. При получении налички работник должен расписаться в ордере.

После того, как деньги поступят на счет, организации выдается банковская квитанция. Этот бланк прилагается к РКО. Проводки бывают двух видов:

  1. При поступлении средств на р/счет в день перевозки – Д 51 К 50.
  2. При зачислении налички на следующую рабочую дату – Д 57 К 50 (в момент передачи средств работнику), Д 51 К 57 (в момент сдачи финансов на счет).

Сдача денег в банк через инкассатора

Если компания привлекает для перевозки средств инкассаторские службы, такая операция отражается в учете особенным образом. В соответствии с п.п. 2.4, 9.6, 9.7 Положения ЦБ РФ № 318-П от 24.04.2008 г. ответственный кассир организации передает инкассатору деньги в сумке с приложением обязательных документов. Комплект состоит из ведомости (вкладывается в сумку), накладной (вручается инкассатору) и квитанции (остается у кассира). Дополнительно составляется РКО в обычном порядке.

Сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью:

  • Д 57 К 50 – согласно РКО и квитанции, заполненной к сумке с наличкой.

По факту зачисления средств на банковский счет составляется запись:

  • Д 51 К 57 – на сумму сданных наличных согласно банковской выписке.

Сдача денег инкассатору – пример

Предположим, торговая фирма 2 апреля реализовала продукцию на сумму 315 000 руб. Кассовый лимит установлен в 15 000 руб., сдать в банк нужно 300 000 руб. Для этого кассир подготовила сумку с наличностью, заполнила сопроводительные документы по общему регламенту. В РКО на 300 000 руб. по строке «Выдать» указывается ФИО передающего средства кассира, по строке «Приложение» – данные квитанции. Такие рекомендации ЦБ содержатся в Письме № 29-1-1-ОЭ/4065 от 16.10.15 г.

Сумка с наличкой и вложенной ведомостью запечатывается. Затем кассир передает сумку инкассатору совместно с накладной. Квитанция, подписанная инкассатором, и РКО остаются в организации.

Сдача выручки в банк через инкассатора – проводка:

  • Д 57 К 50 на 300 000 руб. – в день передачи налички инкассатору.
  • Д 51 К 57 на 300 000 руб. – в день зачисления средств на р/счет компании.

Соответственно, сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью всегда через сч. 57, а при перевозке средств сотрудником компании может быть использована и проводка Д 51 К 50. Но только в том случае, если зачисление налички на счет выполнено банком в тот же день.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Читайте также  Шантаж в скайпе и в контакте: что делать и как бороться?
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector