Ставка НДС 20% действует на территории России

Ставка НДС 20% действует на территории России

НДС при экспорте

Михаил Кобрин

Экспорт — это продажа товаров и услуг с территории России и других стран ЕАЭС в третьи страны без обязательств об обратном ввозе (ст. 139 ТК ЕАЭС). Важное условие — товары и услуги должны фактически пересечь таможенную границу стран ЕАЭС, без этого экспорт невозможен.

Например, иностранная компаний покупает у отечественной фирмы сырье, которое затем будет использовано для производства товаров на заводе в России. Такая операция экспортом не является, хотя покупатель — иностранная компания, так как сырье не покидало границы РФ.

Важно! В Евразийский Экономический союз входят: Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. В рамках союза действует единое таможенное пространство.

НДС при экспорте

Экспортный НДС

При вывозе товаров за границу у экспортера появляется право на применение нулевой ставки по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Ставка 0 % — это право экспортера, а не обязанность. От нее можно отказаться в пользу стандартных ставок 10 и 20 %.

Налоговую базу рассчитывайте в рублях по курсу ЦБ РФ на день отгрузки покупателю (п. 3 ст. 153 НК РФ). Это правило актуально, даже если от покупателя вы получили 100 % предоплату.

Налоговую базу определяем в последний день квартала, в котором собрали документы для подтверждения права на применение ставки 0 % (ст. 165 НК РФ). При этом полученные от покупателя предоплаты и авансы в расчет налоговой базы не включайте. НДС с них не начисляйте.

Продавец не всегда будет рассчитываться с вами иностранной валютой. Иногда оплату вы можете получить в рублях. На особенности учета и расчета экспортного НДС это не влияет.

Ставка НДС при экспорте

Экспортер имеет право применять 0 % ставку НДС при вывозе товаров и услуг за рубеж. Кроме того, есть еще ряд работ и услуг, которые сопровождают экспортные операции и также облагаются НДС по нулевой ставке.

Международная перевозка грузов. В первую очередь, это услуги по перевозке грузов различными видами транспорта (авиа, ж/д, авто, морской и речной транспорт). Но также в эту группу попадают услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров для перевозок и транспортно-экспедиционные услуги.

Транспортировка нефти, нефтепродуктов и природного газа. По нулевой ставке облагаются услуги организаций трубопроводного транспорта, которые перемещают нефть и газ за границу РФ.

Передача электроэнергии. Ставку 0 % могут применять компании, оказывающие услуги по передаче электричества из отечественных сетей в электросети иностранных государств.

Перевалка и хранение вывозимых товаров. Под нулевую ставку попадают услуги организаций, обеспечивающих перевалку и хранение товаров для экспорта в морских и речных портах.

Переработка. Под ставку 0 % попадают операции по переработке товаров на таможенной территории, помещенные под соответствующую таможенную процедуру.

Транспортировка внутренним водным транспортом. Ставка 0 % применяется в отношении услуг по транспортировке экспортируемых товаров внутренним водным транспортом.

Отказ от НДС 0 %

От нулевой ставки можно отказаться. Для этого нужно подать в свою ИФНС заявление в свободной форме об отказе от ставки 0 %. Сделайте это до 1 числа налогового периода, с которого отказываетесь от своего права. При этом учтите несколько важных моментов:

  • отказ от ставки 0 % распространяется на все экспортные операции;
  • минимальный срок отказа — 12 месяцев, то есть в течение года вы не сможете вернуться на ставку 0 %;
  • размер ставок не зависит от того, кто выступает вашим покупателем.

Важно! Отказаться от ставки НДС 0 % при экспорте в страны ЕАЭС нельзя, так как между странами-участницами нет таможенных границ (Письмо Минфина РФ от 09.01.2019 № 03-07-13/1/24).

После отказа от ставки вычеты по НДС вы будете заявлять в стандартном порядке. Ждать сбора всех подтверждающих документов не нужно.

Основная причина отказа от нулевой ставки — сложность подтверждения правомерности ее применения. Однако отказ от льготы — это дополнительная налоговая нагрузка на компанию.

Подтверждение нулевой ставки по НДС

Правомерность применения нулевой ставки нужно подтвердить. На это отводят 180 дней со момента, когда товары были помещены под таможенную процедуру экспорта. По работам и услугам срок определяется в зависимости от их характера. Для подтверждения выполняем следующие действия.

Собираем пакет документов

Пакет зависит от вида товаров и услуг, а также от способа их транспортировки. Полный пакет документов перечислен в ст. 165 НК РФ. Основные из них — это контракт и таможенная декларация. Однако перечень может быть расширен, и тогда дополнительно потребуют:

  • товаросопроводительные документы;
  • транспортные документы;
  • грузовые накладные;
  • коносаменты;
  • морские накладные;
  • пояснения и другие документы.

При экспорте в страны ЕАЭС от вас потребуют заявление покупателя с отметкой его налогового органа о ввозе товара и уплате всех косвенных налогов или о том, что ввоз товара не облагается НДС.

Вместо заявлений можно предоставить их перечень, но при условии, что данные от импортеров уже поступили в налоговую службу. Проверить наличие заявления в базе ФНС можно с помощью официального сервиса. Если информации о заявлении нет, перечень можно не составлять, так как его не примут.

Заполняем декларацию по НДС

Одновременно с документами сдайте декларацию по НДС. Отчет подавайте по местонахождению организации и только в электронном формате. Экспортеры заполняют:

  • титульный лист — со сведениями об организации и налоговым периодом;
  • раздел 1 — со сведениями о суммах НДС к возмещению или уплате;
  • раздел 4 — со сведениями о суммах НДС с подтвержденной нулевой ставкой;
  • раздел 5 — со сведениями о налоговых вычетах;
  • раздел 6 — со сведениями о суммах НДС, когда нулевая ставка не подтверждена.

Не успели отчитаться в 180-дневный срок

Если вы в течение 180 дней не успели подтвердить ставку 0 %, НДС со стоимости вывезенных товаров нужно будет заплатить по стандартной ставке 10 или 20 % (п. 9 ст. 165 НК РФ). Датой определения налоговой базы в общем случае считается день отгрузки товаров или выполнения работ.

Сумму уплаченного налога можно будет принять к вычету после того, как вы предоставите все подтверждающие экспорт документы (Письмо ФНС от 30.07.2018 № СД-4-3/14652). Право на вычет вы сохраняете в течение 3 лет.

Налоговый вычет при экспорте

Экспортные операции облагаются НДС по ставке 0 %. Следовательно, входящий НДС по товарам и услугам, которые использовались для экспортных целей, можно предъявить к вычету. Для вычета вам нужна правильно оформленный счет-фактура от поставщика.

Особенности налогового вычета зависят от того, к какой группе относятся экспортируемые товары: сырьевые или несырьевые.

Вычет при экспорте несырьевых товаров

Если товары оприходованы не позднее 1 июля 2016 года, то предъявить «входящий» НДС к вычету вы можете в общем порядке. Дожидаться отгрузки товаров на экспорт или подтверждения нулевой ставки по экспорту не нужно (Письмо Минфина РФ от 13.07.2016 № 03-07-08/41050).

Порядок иной, если товары оприходованы до 1 июля 2016 года. В таком случае принять «входящий» НДС по ним к вычету можно только в том квартале, в котором компания определяет налоговую базу по ставке 0 %. Дата возникновения права на вычет зависит от того, собрали ли вы документы, предусмотренные в ст. 165 НК РФ, или нет. Если да — право на вычет вы имеете в том квартале, когда экспорт был подтвержден. Если нет — право на вычет возникает только после отгрузки товаров.

Вычет при экспорте сырьевых товаров

К сырьевым товарам относятся позиции, упомянутые в п. 10 ст. 165 НК и установленные в Постановлении Правительства РФ от 18.04.2018 № 466:

  • соль, сера, земли и камень, штукатурные материалы, известь;
  • руды, шлак и зола;
  • топливо минеральное, нефть и нефтепродукты, битуминозные вещества, воски;
  • органические химические соединения;
  • древесина и изделия из нее, древесный уголь;
  • жемчуг и драгоценные камни;
  • черные металлы;
  • медь, никель, алюминий, свинец, цинк, олово и изделия из этих металлов;
  • прочие недрагоценные металлы и металлокерамика.

Принадлежность товара к сырьевой группе определяйте по коду ТН ВЭД.

«Входной» НДС при экспорте сырьевых товаров принимайте к вычету в том квартале, в котором подтвердили право на применение нулевой ставки. Иные способы принятия НДС к вычету недопустимы.

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет операций с различными ставками НДС. В сервисе можно заполнить и проверить декларацию по НДС. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

НДС при экспорте в 2021 году

Возмещение НДС при экспорте товаров — это стандартный алгоритм налогового вычета, практически полностью переведенный в электронную форму. Налогоплательщикам не нужно сдавать бумажные копии документов, достаточно предоставить электронные декларации и реестры. От применения нулевой ставки разрешено отказаться.

НДС при вывозе товаров из России

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст. 167 Налогового кодекса России. Экспортные товары и материалы не продаются российским потребителям, поэтому государство возвращает ранее уплаченный производителем налог. В качестве синонимов используются термины «налог не уплачивается» и «ставка 0%». Все первичные документы, подтверждающие экспорт товаров, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в договоре о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение № 18) и в статье 165 Налогового кодекса РФ. Подтверждающие документы налогоплательщики и агенты предоставляют в электронном формате, обоснованность положений закреплена в приказе ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.

Налоговый учет и отчетность по НДС при экспорте

В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. Организации обязаны вести раздельный учет НДС при экспорте и внутренней реализации товаров, работ и услуг. Он заключается в использовании субсчетов и отдельных ведомостей и журналов. В налоговой декларации заполняются разделы 4-6:

  • если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации;
  • если не подтверждена — лист 6 декларации;
  • лист 5 используется редко.

В бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК РФ, — по каждому из них предусмотрен индивидуальный регистр учета.

Особенности для стран ЕАЭС

Иначе подтверждается 0 ставка НДС при экспорте в Казахстан, Белоруссию и Армению. Расчеты по таким операциям учитывайте отдельно. Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счет электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС, и список документов на подтверждение 0 ставки НДС при экспорте в 2021 году сократится. А пока необходимо спрашивать заявление об уплате НДС от покупателей. При его отсутствии применить нулевую ставку невозможно.

Ставка налога для экспортеров

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: они являются его плательщиками, должны сдавать декларации, вправе претендовать на вычет входящих сумм. Чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ.

Вот основные документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в 2021 году:

  • оригинал или копия внешнеторгового контракта;
  • таможенная декларация;
  • копии транспортных и товаросопроводительных справок.

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п. 2 ст. 151 НК РФ:

  • экспорт;
  • таможенный склад для вывоза;
  • свободная таможенная зона;
  • реэкспорт;
  • вывоз припасов.

Право на отказ

С 2018 года обложение налогом на добавленную стоимость при экспорте по 0% стало не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу на экспортируемые товары. Отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычным правилам.

Отказ от применения нулевой ставки по НДС

Общий срок отказа — не менее чем на год. Плательщикам это необходимо, если они хотят принимать налог к вычету, выставленный по ставкам 20% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог. Для применения этой льготы фирме придется собирать документы для подтверждения 0 ставки при экспорте и предоставлять их в ФНС.

В прошлые периоды налоговики обращали пристальное внимание на тех, кто регулярно «забывает» собрать нужные документы. Организации хитрили, старались купить документы по НДС, проводили часть экспортных операций по обычной ставке 10% или 20% (18% до 2020 г.), но что-то оформляли под 0%. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно.

Налоговая база НДС при вывозе товаров

Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров на вывоз из РФ определяется как стоимость товаров по условиям заключенных договоров ( п. 1 ст. 154 НК РФ).

Обратите внимание, что налоговую базу следует определять исключительно в российских рублях. Если договор заключен в иностранной валюте, то произведите пересчет по официальному курсу рубля Центробанка России на дату отгрузки товара.

А вот момент определения налоговой базы по экспортной операции напрямую зависит от того, когда вы собрали пакет документов. Отметим, что при вывозе товаров в ЕАЭС определение налоговой базы проводится в следующем порядке:

  1. Если документы и подтверждения подготовлены в течение 180 дней с момента определения товара под таможенную процедуру экспорта, то налоговую базу определите последним днем отчетного квартала, в котором были собраны документы, и включите сведения в декларацию.
  2. Если документы и подтверждения были собраны после 180 дней, то налоговую базу определите на момент отгрузки.

Для сделок с компаньонами в ЕАЭС учитывайте, что действует срок подтверждения 0 ставки НДС при экспорте, — 180 дней с момента осуществления отгрузки. Это влияет на определение базы налогообложения. НДС по ставке 0% с аванса начислять и уплачивать не требуется, по общим правилам.

Возмещение, возврат или вычет НДС при экспорте

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

  • вычет относится к вычислению суммы налога (ст. 171), определяется самим предприятием при подаче декларации;
  • возмещение или возврат НДС при экспорте из России — общее понятие для зачета и возврата (ст. 176), вопрос о нем решает ФНС на основании поданных документов: деклараций и заявлений.

Уплата налогов зачастую приводит к ситуации, кода из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

  1. Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.
  2. Налоговая проверяет сведения в отчетных декларациях в течение трех месяцев, как предусматривает 88 статья НК РФ о ставке 0 процентов НДС при экспорте. Налоговики уполномочены запросить дополнительные документы, например, копии счетов-фактур, книгу продаж или уточняющие декларации.
  3. Затем она в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.
  4. Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение пяти дней.

Пошаговая инструкция подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте

При экспорте в Белоруссию, Казахстан, Армению нулевой НДС подтверждается:

  1. Договором, по которому покупатель из страны ЕАЭС импортирует продукцию.
  2. Заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя.
  3. Транспортными или товаросопроводительными документами (рекомендована товарно-транспортная накладная ТТН).

Как подтвердить 0 ставку НДС при экспорте в другие государства — направить в ИФНС:

  1. Договор или другие документы по сделке, если договора нет (например, оферту и акцепт).
  2. Копию таможенной декларации или электронный реестр (по каждому виду операций предоставляется отдельный реестр).
  3. Копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметками таможни или их электронный реестр.

Остальные документы (банковские выписки, счета-фактуры) не обязательно прикладывать к декларации, но стоит хранить на случай, если налоговая инспекция потребует подтвердить информацию, указанную в декларации.

Если налогоплательщик не предоставил документы на подтверждение нулевой ставки налога, то необходимо начислить НДС по общим основаниям, и все расчеты раскрыть в декларации. Например, по ставке 10% или 20%.

Пример НДС при экспорте в ЕАЭС

Разберем конкретный пример экспорта в Казахстан:

Эти товары ООО «Весна» перепродает по договору экспорта в Казахстан. Поставка иностранному контрагенту выполняется на условиях предоплаты, сумма сделки — 2 850 000 руб. Нулевая ставка по НДС при экспорте компания подтвердила в срок. В учете это отражено следующим образом:

Отражено поступление основной партии товарной продукции для последующей перепродажи в Казахстан

В учете отражен входящий налог с покупки товаров

Отражено поступление 100% предоплаты от казахстанского партнера

В учете отражена выручка по сделке

Произведена отгрузка товарной продукции на экспорт иностранному покупателю

Списана себестоимость товаров, реализованных иностранному покупателю

Налог на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для вывоза, принят к вычету

Обратите внимание, что принять к вычету НДС в этой ситуации следует только после того, как осуществлен вывоз продукции в Казахстан, и нулевая ставка налога подтверждена документально.

Налоговые ставки по НДС в 2021-2022 годах в России

Ставка НДС не является фиксированной величиной и варьируется в зависимости от видов реализуемых товаров, продукции, работ, услуг. Разобраться в вопросах правильности применения ставки НДС поможет подборка статей на нашем сайте.

  • Все материалы
  • Новости
  • Статьи

Налоговые ставки НДС в России в 2019-2020 годах

Величинам налоговой ставки НДС посвящена ст. 164 НК РФ. В этой статье обозначены существующие ставки налога: 0, 10 и 20%.

Напомним, ставка НДС 20% введена в действие с 01.01.2019. В 2018 году действовала ставка — 18%. Подробности см. здесь.

Кроме того, в определенных случаях (п. 4 ст. 164 НК РФ) ставка НДС должна быть выделена из общей суммы расчетным путем. Применение каждой ставки НДС регламентировано отдельными пунктами с большим количеством подпунктов.

Помощником в освоении указанной статьи станет этот материал.

На 2018 год величина применяемых ставок по НДС сохранена в тех же значениях, что и в 2017 году. Однако ставка 0% при экспорте стала необязательной для применения.

Начиная с 01.01.2019 основная ставка НДС повысилась на 2%, с 18% до 20%.

Ставка НДС 20% в 2019 году

Основная ставка НДС, которой облагается выручка большинства организаций, — это 20%. Для того чтобы понять, нужно ли вам использовать эту ставку или нет, воспользуйтесь простым правилом: не подходят ставки 0 или 10% — нужно применять 20%. Но даже и в этом случае есть свои нюансы, поскольку сумма налога по определенной ставке может выделяться расчетным путем.

Если известна окончательная цена реализации, то как применить ставку НДС 20% и правильно выделить сумму налога?

Разобраться с нюансами применения ставок в 2019 году вам помогут следующие публикации:

  • «Ставка НДС 18 или 20% не всегда зависит от даты отгрузки»;
  • «НДС 18% в акте от 2019 года — нарушение?»;

Ставка НДС 10% в 2019 году

Указанная ставка НДС применяется не всегда. В НК (п. 2 ст. 164) приведен перечень товаров и услуг, при реализации которых организация-продавец использует НДС 10%.

Любая продукция имеет код классификатора продукции.

О том, как применять его и ставки НДС, читайте в материалах:

    ;.

Лекарственные средства облагаются по ставке 10% (подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ).

Ставка НДС по транспортным услугам

Налогообложение НДС услуг по перевозкам вызывает немало вопросов. Они в основном связаны с тем, что для применения ставки НДС 0% нужны определенные условия.

Какие это условия и в чем отличия перевозок, по которым можно применить ставку НДС 0%, от тех, что облагаются НДС 20%, читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».

Полезную информацию по вопросу налогообложения перевозок вы найдете также в следующих материалах:

  • «Ставка НДС 10% для авиаперевозок будет продлена»;;.

Ставка НДС в России в 2019-2020 годах по продуктам питания и книжной продукции

Если спросить бухгалтера: «Какие товары облагаются НДС по ставке 10%?», то, скорее всего, ответ будет следующим: продукты и книги. С одной стороны, это верно, но даже в такой очевидной ситуации существуют законодательные ограничения.

Чтобы не запутаться в них, прочитайте статьи:

    ;;

Расчет НДС и отражение налога в учете

При расчете налога важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете.

В этом вам помогут статьи:

    ;;.

Налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям, поэтому ни одна организация не может быть полностью уверена в том, что к своим товарам или услугам она применяет ставку НДС, соответствующую последним законодательным веяниям.

Читайте также  Уведомление расторжение агентского договора по

Для того чтобы не иметь проблем с налоговым законодательством, необходимо постоянно отслеживать изменения нормативных актов и разъяснения к ним. В этом вам поможет наш сайт и его рубрика «Ставка (НДС)».

НДС 20%: что ждёт предпринимателей

С 1 января 2019 года ставка НДС 18% превращается в 20%. Мы разобрались, как новая ставка отразится на предпринимателях: кому придется обновлять онлайн-кассы, корректировать договоры и пересчитывать стоимость поставок, а кто будет работать по-старому. Рассказываем, что к чему.

  • Автор: Ирина Ситникова
  • Эксперт: Катерина Земскова
  • Иллюстратор: Ануш Микаелян

Что такое НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. Организации и предприниматели начисляют его каждый раз, когда добавляют к закупочной цене товара наценку — добавленную стоимость. Его начисляют производители, оптовики, посредники и розничные торговцы, когда продают свой товар.

Кто платит НДС

Формально. Налог платят бизнесмены, которые покупают сырье или товар по цене, в которую производитель или поставщик включил НДС. Они же отчитываются перед налоговой — сколько НДС заплатили, сколько начислили. Если бизнесмен заплатил НДС больше, чем начислил, государство вернет ему разницу.

Фактически. Налог платят потребители, когда покупают товары, работы или услуги — НДС сидит в цене товара. Потребитель покупает товар и автоматически платит налог через расходы — ему ничего не нужно считать и оформлять. Налог не зависит от прибыли, доходов или других показателей тех, кто его платит. Точно так же работают акцизы на табак и алкоголь. Такие налоги называют косвенными.

Кто может работать по-старому

С 1 января 2019 года изменится базовая ставка НДС 18% — ее начисляют бизнесмены на общей системе налогообложения. Бизнесменов на спецрежимах и льготников изменения не коснутся. Тем, кто сейчас не начисляет НДС по ставке 18%, ничего не придется менять.

Продавцы социально значимых товаров. Для них действует ставка НДС 10%, и она не меняется. К социально значимым относятся:

  • продовольственные товары: мясо, рыба, молоко, яйца, масло, хлеб, крупы, мука макароны, овощи, соль, сахар, детское питание;
  • товары для детей: трикотаж, швейные изделия, обувь, детские кроватки и матрасы, коляски, тетради, игрушки, подгузники;
  • периодика: газеты, журналы, образовательная и научная литература;
  • лекарства и медицинские изделия.

Полный список социально значимых товаров — в п. 2 ст. 164 НК РФ.

Экспортеры. Для них действует ставка НДС 0%, и она не меняется (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Бизнесмены на спецрежимах. Бизнесмены на УСН, ЕНВД и патенте не платят НДС — изменения их не коснутся.

Бизнесмены на ОСНО с общей выручкой до 2 млн рублей за три месяца подряд. Чтобы не платить НДС, нужно оформить освобождение. Для этого придется подтвердить размер выручки документами. Тогда целый год не нужно будет платить НДС, но и выставлять счета с НДС не получится (ст. 145 НК РФ). Для тех, кто работает с бизнесменами, которые платят НДС, это может стать проблемой — партнеры могут отказаться от сотрудничества. Прежде чем получить освобождение, поговорите с партнерами.

Кого коснутся изменения

С 1 января 2019 года организации и ИП на общей системе налогообложения, которые не попали в льготные категории и сейчас начисляют НДС по ставке 18%, должны будут перейти на ставку 20%. Бизнесменам придется обновить онлайн-кассы и правильно рассчитать налог в переходный период.

Налоговики говорят, что вносить изменения в договоры с партнерами из-за новой ставки не обязательно, но лучше внести, чтобы потом не возникало споров. Есть три варианта:

  1. не менять цену, но включить в нее НДС 20%;
  2. увеличить цену за счет увеличения суммы НДС на 2 процентных пункта;
  3. договориться о новой цене, которая всех устраивает.

Как печатать на чеке новую ставку

Чтобы онлайн-касса печатала на чеке новую ставку, кассу нужно обновить. Для этого обратитесь в ваш сервисный центр. Если у вас Эвотор, читайте инструкцию.

Как рассчитать налог в переходный период

В переходный период — пока не закроете прошлогодние договоры со ставкой НДС 18% — важно не ошибиться в расчетах. Чтобы правильно рассчитать налог, ориентируйтесь на дату отгрузки товаров, выполнения работ или услуг — неважно, когда вы заключили договор и перечислили деньги.

Если вы подписываете договор в 2018 году, но доставляете товар или оказываете услугу в 2019 году, НДС нужно рассчитывать по ставке 20%.

Если вы платите за товар в 2018 году, а получаете в 2019 году, его нужно принять на учет по ставке 18%, а после отгрузки рассчитать НДС по ставке 20%.

Если вы оплачиваете и получаете товар в 2018 году, а продаете в 2019, то заплатите поставщику НДС по ставке 18%, а покупателю нужно выставить счет с НДС по ставке 20%.

Ситуаций и нюансов много. Подробная информация для бухгалтеров про начисление, оплату и доплату НДС в разных условиях — в письме ФНС России от 23.10.2018.

Как изменятся цены

Сложно сказать, как изменение ставки НДС отразится на ценах. На них влияют десятки факторов — НДС не менялся с 2004 года, а цены росли. Работники Института Адизеса спросили у владельцев крупных компаний, как они отреагируют на увеличение ставки НДС. 80% компаний ответили, что с 1 января повысят цены на свою продукцию, 10% — пообещали взять нагрузку на себя. Еще 10% компаний отказались отвечать. Как будет на самом деле, скоро увидим.

Подытожим

По-старому смогут работать:

  • торговцы социально значимыми товарами;
  • экспортеры;
  • бизнесмены на УСН, ЕНВД или патенте;
  • бизнесмены на ОСНО, если они за три месяца подряд получили общую выручку до 2 млн рублей и оформили освобождение.

Бизнесмены, которые работают на ОСНО и сейчас платят НДС по ставке 18%, должны будут перейти на ставку 20%. Для этого им нужно обновить онлайн-кассу, внести изменения в договоры и правильно рассчитать налог в переходный период.

Ставка НДС 20% действует на территории России

14 июня Дмитрий Медведев объявил о повышении НДС до 20%. Буквально через пару недель вышел соответствующий закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». С 1 января 2019 года он вступил в силу. С момента объявления и по сей день идут споры о причинах, адекватности и последствиях принятого решения. Давайте разберемся, в чем дело. Зачем налог повысили и как это отразится на бизнесе и простых гражданах.

НДС — что это такое и как работает в России

НДС — аббревиатура, под которой скрывается налог на добавленную стоимость. Если сказать коротко, то он вычитается с разницы между себестоимостью товара (услуги) и его финальной ценой. Безусловно, НДС придуман для бизнеса. Но по факту, из-за сложной системы начисления, выплачивает его конечный потребитель продукта, т.к. все налоговые вычеты включены в окончательную стоимость.

НДС разработали довольно давно, а вот в России ввели только в 1992 году. В то время НДС составлял 28%, после чего снижался сначала до 20, затем до 18%, ну и в начале 2019 года вновь вырос до 20%. Ставка 18% действовала в течение 14 лет, с 2004 года.

НДС считается хоть и косвенным, но одним из самых главных налогов России, формирующих федеральный бюджет. Больше поступлений в казну обеспечивают только доходы нефтегазовой отрасли. За счет широкого распространения НДС собирается очень хорошо. А за счет все той же сложной многоступенчатой системы обложения уклониться от его уплаты практически невозможно. Это, кстати, стало весомым аргументом в пользу повышения именно налога на добавленную стоимость вместо принятия каких-либо иных мер. Например, сокращения государственных программ. Трудно спорить с тем, что закрытие программы материнского капитала или льготной ипотеки вызвало бы недовольство общества. После повышения НДС особой радости народа правительство тоже не ждало, однако, таким решением и его обоснованием било точно в цель. Потому как собранные деньги — а их ведь будет больше после повышения ставки — в идеале потратятся на социальные нужды.

НДС — это не одна цифра. В нем заложено определенная дифференциация. Прежние 18% (теперь 20%) — это базовая ставка. Есть так же ставка 10% — для части продовольственных товаров, которые формируют основу потребительской корзины, товаров для детей, книг, медицинских препаратов. И 0% — ставка, действующая на экспортируемые товары, международные перевозки. Существует группа товаров и услуг, которые не облагаются налогом и вовсе — диагностика и лечение заболеваний, обучение детей в школе, содержание в детских садах. Так вот согласно новому закону, повышение коснулось только базовой ставки. Нулевая и 10%-ная останутся без изменений.

Повышение налога — прогнозы и перспективы

Когда о повышении узнали, прогнозы были самыми неблагоприятными.

  • Повышение цен
  • Рост инфляции
  • Ужесточение мер Центробанка
  • Снижение прибыли малых и средних компаний
  • Падение спроса на большой перечень товаров и услуг
  • Общее ухудшение благосостояния граждан

Спустя полгода, когда оценить действия кабмина уже можно на трезвую голову, прогнозы звучат менее угрожающе.

Что касается роста цен, то повышение НДС напрямую на это не влияет. Цена формируется из нескольких факторов, и новый налог, по словам аналитиков рынка, внесет изменения лишь в 1%. 14 лет подряд НДС не повышался, а вот цены из года в год (скажем честно, из месяца в месяц) росли как на дрожжах. Опосредованное влияние новой ставки скажется на цене товаров, скорее, из-за увеличения стоимости междугородных перевозок и доставки. А вот прямо негативно повлияет подорожание бензина и автострахования.

К тому же, снижение в последние годы покупательской способности граждан не позволит магазинам и поставщикам услуг взвинчивать цены. Для них это чревато падением спроса.

На общее благосостояния граждан НДС тоже не оказывает влияния как такового. Связано это как раз с тем, что налоговые ставки в 10% и 0% не тронули. А под них попадают основные группы товаров и услуг, которыми россияне пользуются и которые приобретают практически ежедневно. Основа потребительской корзины, детские товары, в том числе подгузники, медицинские и образовательные услуги держаться будут на прежнем уровне.

Теперь про бизнес. Любое решение, принятое государством, имеет краткосрочную и долгосрочную перспективу. И тут интересы человека и государства, увы, не совпадают. Предприниматель, хоть и строит планы, обозначает цели и задачи на несколько лет вперед, все же зависит от дня сегодняшнего — от спроса на свой товар или услугу сейчас, от прибыли в этом месяце. По словам профессора финансов Российской экономической школы Олега Шибанова (интервью «Медузе»), деловая активность после повышения налога снизится. Компании сократят объемы производства, люди — расходы. Долгосрочные перспективы, спустя 5 лет, будут зависеть от того, насколько грамотно государство распорядится налоговыми поступлениями. Как будет чувствовать себя социальная сфера, здравоохранение, улучшится ли дорожная ситуация и т.д.

Получается, что ответить на вопрос о повышении НДС — хорошо это или плохо — однозначно нельзя. Не шоковая терапия и слава богу. Остается приспосабливаться.

Зачем повысили?

Повышение НДС — это одна из мер, необходимая для полноценного выполнения майского указа президента. Напомним, что указ определил цели развития России до 2024 года по всем фронтам, по всем сферам — медицина, «социалка», экология, дороги, наука, экспорт, международное сотрудничество, демография, доступное жилье, городская среда. Стоимость реализации поставленных целей оценили в 8 млрд. рублей. И их нужно откуда-то брать.

Сейчас ситуация такова, что из-за низкой цены на нефть доходы нефтегазовой отрасли (большая их часть) уходят в резервные фонды для формирования кризисной подушки безопасности. Государство делает накопления, поэтому финансирование проектов только за счет нефтяных денег невозможно. Оставшейся части не хватает. Нужны еще источники финансирования. Ими как раз стали повышенная ставка НДС и увеличенный пенсионный возраст.

Новая базовая ставка НДС 20%, по оценкам разных экономистов, принесет в бюджет от 400 до 620 млрд. рублей в год. Не трудно подсчитать, что и этого окажется мало. Сумму в 8 млрд. поступления от налогов полностью не закроют. Поэтому ждем новых решений. Надеемся, хоть до налога на воздух не дойдет.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector