Условия договора займа между юридическими лицами

Условия договора займа между юридическими лицами

Договор денежного займа: как ИП и ООО переделать шаблон под себя

Елена Мехоношина

Деньги берут и дают в долг. Чтобы защититься от обмана, заключают письменный договор займа по правилам Главы 42 Гражданского кодекса.

Полностью доверять шаблону договора не стоит: в нём типовой текст. Пункты надо переписывать под свою ситуацию. Мы подготовили разбор, какие условия займа можно менять и чего опасаться.

Наши рекомендации подойдут для займов на закупку товара, помощи своему ООО, учредителю или работнику. Микрозаймы и банковские кредиты оформляют по другим правилам.

Договор займа и расписка: что оформить

Займы бывают на словах, по договору и по расписке — ст. 808 ГК РФ.

Договор займа — это документ с подробностями о передаче денег, дате возврата и процентах. Договор подписывают займодавец и должник. У каждого остаётся экземпляр.

Расписку пишет должник в подтверждение, что деньги получены. Подробных условий в ней обычно нет. Деньги дают на общих правилах из закона. Расписку хранит у себя займодавец и отдаёт должнику после погашения.

Граждане между собой могут передавать до 10 000 ₽ на словах. При бóльших суммах понадобится договор или расписка.

Юридические лица берут и выдают займ по письменному договору. В займах с ООО честным словом или распиской не обойтись.

С ООО есть ещё пара нюансов. Если займ в обществе — крупная сделка или сделка с заинтересованностью, это обговаривают со всеми учредителями. Иначе непосвящённый партнёр оспорит займ в суде. Деньги заставят вернуть, проценты сгорят, а на директора повесят убытки.

Если займ передали без документов, совсем не значит, что деньги пропали безвозвратно. В таком случае для заемщика заработают правила о неосновательном обогащении и долг придётся вернуть. Правда, займодавцу можно забыть о процентах.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Что предусмотреть в договоре займа

Неважно, кто вы — заёмщик или займодавец. Ваша задача — сформулировать и записать условия под свою ситуацию. Пристегнитесь и отредактируем вместе шаблон договора.

Предмет договора

Займодавец даёт заёмщику деньги в долг. Это суть договора займа по ст. 807 ГК РФ.

По займу есть следующие варианты договорённости:

💵 Займодавец передаёт деньги, а заёмщик обязуется их вернуть.

В этом случае договор начинает действовать только после передачи денег. Пока нет денег, стороны не должны друг другу. На юридическом языке такой договор называется реальным.

Когда займодавцем выступает гражданин, договор всегда реальный. В займах между юрлицами и когда гражданин заёмщик можно вписать другое условие.

🖋 Займодавец обязуется передать деньги, а заёмщик обязуется их вернуть.

Здесь договор связывает обязательством сразу после подписания. То есть заёмщик может требовать деньги даже через суд. Это консенсуальный договор займа.

По настоящему договору Займодавец обязуется передать Заёмщику 1 000 000 рублей, а Заёмщик обязуется вернуть указанную сумму в обусловленный настоящим договором срок.

Однако если займодавец до перечисления денег поймёт, что у заёмщика худо с деньгами, займ можно отменить. Например, фирма по договору обязалась дать в долг работнику. А после директор узнал, что работник успел взять кредит и пару микрозаймов. Четыре долга у человека с одной зарплатой — многовато. Займ можно не давать.

Заёмщик тоже может отказаться, пока не взял деньги — это в принципе его дело.

👬 Займодавец передаёт или обязуется передать деньги другому лицу по указанию заёмщика, а отдавать долг берётся заёмщик. Так можно.

К примеру, предприниматель просит дать деньги другому предпринимателю. Подписывать договор и расплачиваться с заёмщиком будет первый предприниматель, хотя денег не увидит.

🚗 Займодавец передаёт или обязуется передать целевой займ — ст. 814 ГК РФ.

Заёмщик может потратить деньги только как написали в договоре. Например, общество даёт в долг учредителю на покупку машины. Под остальные траты займодавец не подписывается. Если целевые деньги потрачены на другое, займодавец вправе забрать их досрочно.

Как правильно передать деньги

Сам по себе подписанный договор не говорит, что деньги действительно дали. Передачу денег фиксируют любым другим документом. Это расписка заёмщика ниже текста договора, квитанция к кассовому ордеру, акт передачи, платёжка или выписка о переводе на карту. В документе делают ссылку на договор займа.

Займодавца документ о передаче денег защитит от отговорок должника, что денег тот не брал. А такое возможно по ст. 812 ГК РФ. Это называется оспариванием займа по безденежности.

Для заёмщика важна дата передачи денег — с этого момента набегают проценты.

Срок и порядок возврата денег

В договоре займа пишут срок возврата денег — ст. 810 ГК РФ.

Деньги возвращают одним платежом сразу или по частям в рассрочку. Нужную договорённость записывают в договор.

Займ предоставляется заёмщику на срок до 17 ноября 2021 года.

Заёмщик ежемесячно перечисляет 35 000 рублей на расчётный счёт займодавца, либо иным способом, подтверждающим получение займодавцем возврата суммы займа.

При нарушении рассрочки займодавец вправе потребовать всю сумму досрочно — ст. 811 ГК РФ.

Но закон разрешает дать взаймы до востребования. Это когда деньги возвращают после просьбы займодавца. Просьба может поступить через год или на следующий день. В этом случае срок возврата — 30 дней после письменного требования займодавца.

Проценты за пользование займом

За пользование займом должник платит проценты по ст. 809 ГК РФ. Если размер в договоре не указали, действует ключевая ставка ЦБ РФ. Смотрите её на сайте ЦБ.

Процент можно установить свой или даже несколько разных, в зависимости от остатка долга. Если процент меньше ⅔ от ставки ЦБ, считается, что заёмщик получает материальную выгоду. С неё платят налог, который проще всего посчитать в специальном калькуляторе.

Процентная ставка для настоящего договора составляет 10 % годовых.

Если в долг берёт гражданин, с процентом важно не перегнуть. В законе есть понятие ростовщический процент. Это когда ставка в два и более раза выше текущих ставок по потребительским кредитам. Простой человек вправе уменьшить ростовщический процент в суде.

Процент за пользование займом начисляется до последнего дня. Даже при внушительной просрочке их не скостить.

Если заёмщик вернул займ раньше срока, проценты набегают только до дня возврата.

Займ можно сделать беспроцентным.

По настоящему договору проценты за пользование займом не устанавливаются.

Займы между гражданами и ИП при сумме до 100 000 ₽ беспроцентные по умолчанию. Но это правило можно отменить в договоре.

Штрафные проценты

За просрочку возврата заёмщик платит штрафные проценты по ст. 811 ГК РФ. И это дополнительно к процентам за пользование займом. Размер по умолчанию — ключевая ставка.

Штрафной процент можно установить свой.

При несвоевременном возврате суммы займа Заёмщик платит Займодавцу независимо от уплаты процентов за пользование займом неустойку в размере 1 % в день, начисляемую на сумму просроченного платежа с даты, следующей за датой возникновения просрочки по дату погашения.

Должник может уменьшить через суд слишком большую сумму штрафных процентов. Это происходит по правилам ст. 333 ГК РФ и разделу Уменьшение неустойки Постановления Пленума ВС от 24.03.2016 № 7.

На практике штрафные проценты снижают до размера основного долга. Считается, что суммы выше — нечестная выгода займодавца.

Досрочный возврат займа

Беспроцентный займ должник вправе вернуть досрочно. Ну никто же не теряет в деньгах.

С процентным займом правила тоньше.

Если деньги взял гражданин и это не связано с предпринимательством, досрочно вернуть можно. Для этого уведомляют заемщика за 30 дней. Получается, проценты набегут ещё за месяц. Но этот срок можно уменьшить в договоре.

При досрочном возврате займа Заёмщик не позднее, чем за 7 рабочих дней обязан известить Займодавца о досрочном возврате.

В коммерческих займах под процент досрочный возврат делают только с согласия займодавца. Согласие можно заранее вписать в договор займа.

Займодавец согласен на досрочное погашение займа.

Как правильно вернуть деньги

Форму возврата денег записывают в договор: на карту, по акту, на корпоративный счёт. Общее правило: займ вернули, если деньги дошли до банка кредитора — ст. 810 ГК РФ.

Главное для должника — сохранить документы на возврат. И желательно с пометкой о возврате долга по такому-то договору. Это защитит от взыскания денег второй раз.

P.S. Как сделать, чтобы займ точно вернули

Даже продуманный договор займа не защитит от невозврата денег. Высокие проценты и грозный юридический язык не помогут, если с должника нечего взять. Поэтому до договора рекомендуем проверить юрлицо и ИП на предмет долгов по открытым сервисам — вот инструкция.

С гражданином можно оформить залог. Продав предмет залога, получится вернуть хотя бы часть денег. Про договор залога расскажем в следующих статьях.

Статья актуальна на 28.01.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Договор займа между юридическим лицом и юридическим лицом

1.1. По настоящему Договору Займодавец передает Заемщику в собственность денежные средства в сумме рублей, а Заемщик обязуется вернуть в обусловленный настоящим Договором срок указанную сумму займа с процентами.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец передает Заемщику сумму займа наличными через кассу организации или перечисляет ее на указанный Заемщиком банковский счет. В последнем случае датой передачи денежных средств считается дата их зачисления на расчетный счет Заемщика.

2.2. На сумму займа, не возвращенную Заемщиком, начисляются проценты в размере % годовых с момента получения суммы займа Заемщиком до момента возврата ее Займодавцу.

2.3. Заемщик обязуется вернуть сумму займа и начисленные проценты в порядке, установленном графиком погашения задолженности, являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение №1).

2.4. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно только с письменного согласия Займодавца.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае нарушения Заемщиком сроков возврата суммы займа, указанной в п.1.1 настоящего Договора, установленных графиком погашения задолженности, Заемщик уплачивает Займодавцу пеню в размере % от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

3.2. Взыскание пени не освобождает Заемщика от исполнения обязательств по настоящему Договору.

3.3. В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, имущественная ответственность определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.

4. ФОРС-МАЖОР

4.1. Заемщик освобождается от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п.4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному Договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п.4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случае наступления обстоятельств, предусмотренных в п.4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п.4.1, и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

5.1. Условия настоящего Договора и соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты и правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Договора и приложений к нему.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты передачи Займодавцем суммы займа, указанной в п.1.1 настоящего Договора Заемщику и действует до окончательного исполнения сторонами Договора своих обязательств.

7.2. Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению сторон или по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

7.3. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

7.4. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего Договора должны направляться сторонами друг другу в письменной форме.

7.5. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Всё, что нужно знать о договорах займа

Нередко у организаций возникает необходимость в дополнительных оборотных средствах для разных целей — закупка товара, выплата зарплаты или на другие потребности. Тут же возникает вопрос, где их взять?

Первое, что приходит на ум: взять кредит в банке. Но, как правило, выясняется, что процент за пользование кредитом высокий, да и банки не всегда готовы нам его предоставить: сначала требуют внушительный пакет документов за всю историю существования организации и заполнение разнообразных анкет, а затем, проанализировав всё это дело, нередко отвечают отказом.

В итоге получается замкнутый круг — организации нужны оборотные средства для вывода бизнеса на новый уровень, кредит этой организации банк не предоставляет, предполагая, что возникнут проблемы с его возвратом.

Один из вариантов выхода из сложившейся ситуации — взять денежный заём у субъекта, не являющегося финансовой организацией (банком) — другого юридического лица, ИП или физлица. Что, если у организации (или некоего физлица) есть деньги, которые можно было бы одолжить за процент другой организации или ИП во временное пользование? Рассмотрим такие ситуации подробнее в статье.

Формат договора

  • стороны договора: заимодавец и заемщик, где заимодавец — это тот, кто предоставляет денежные средства в заём, а заемщик — это получатель денег;
  • сроки и условия возврата займа;

(Если в договоре не указан срок, когда сумма займа должна быть возвращена, то заём считается предоставленным «до востребования», о чем нам сообщается в ст. 809 ГК РФ.

Сумма займа может быть возвращена досрочно, полностью или частично, если иное не предусмотрено условиями договора, при этом, проценты, начисленные до даты возврата займа, в т.ч. его части, заимодавец вправе получить).

  • процент за пользование займом, сроки и порядок их уплаты;

(Если в договоре не указан размер процента, но и нет прямого указания на то, что процент не взимается, то такой договор не считается беспроцентным, проценты по нему начисляются согласно действующей ключевой ставке ЦБ РФ на последнее число месяца до даты окончания действия договора включительно и выплачиваются заимодавцу так же, ежемесячно, если иное не предусмотрено условиями договора).

  • ответственность сторон;
  • другие условия, которые стороны договора считают необходимым зафиксировать в договоре.

Договор процентного займа между двумя юрлицами или между юрлицом и ИП

Заём считается выданным в момент фактической передачи денег.

Безналичные расчеты

Чтобы избежать споров и недопонимания с заёмщиком, следует четко прописать этот момент в договоре: начисляются ли проценты со дня списания денежных средств с вашего расчетного счета или со дня поступления денег на расчетный счет заёмщика. По правилам хорошего тона обычно фиксируется второй вариант.

Выдача займа наличными

  • нельзя выдать заём наличными из выручки, полученной от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ. Для целей выдачи займа деньги обязательно должны пройти через банк, т.е. наличная выручка сдается в банк, а затем снова снимается в сумме, необходимой для займа, или, если организация не ведет расчеты наличными и не имеет кассы, то деньги могут быть сняты с расчетного счета в банке по чековой книжке;
  • ограничение по сумме расчетов по одному договору между юрлицами или ИП и юрлицом — 100 000 руб. Данное ограничение распространяется не только на договоры займа, но и в целом, при любых взаимоотношениях, при которых расчеты ведутся наличными. Поэтому необходимо заранее просчитать причитающуюся сумму процентов по договору, чтобы сумма займа и процентов уложились в этот лимит. Не стоит строить иллюзий на счет заключения нескольких договоров с одним юридическим субъектом, где каждый договор будет укладываться в лимит. При проверке налоговой таких договоров скорее всего они будут признаны единой сделкой;
  • при указании в договоре целей получения займа — оплата товаров, работ, услуг — необходимо пробивать чеки. Если цели выдачи займа не указаны в договоре, то он считается нецелевым и ККТ не применяется;
  • за снятие наличных с расчетного счета в банке, а также за внесение наличных банк взимает комиссию по своим тарифам и в случае снятия такая комиссия может быть значительной. Поэтому не будет лишним поинтересоваться у банка о размерах комиссии заранее.

Если ваша компания — заёмщик

Сама сумма займа, поступившая в ваше распоряжение, не принимается к доходам (налоговая база не увеличивается и налог на прибыль/доход — тоже).Что касается получения займа наличными, нюансы аналогичны рассмотренным на примере заимодавца.

Заключение договора займа между физлицом и юрлицом, физлицом и ИП

В случаях, когда физлицо является работником юрлица или ИП, которые выдали заём, то заимодавец, как налоговый агент, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.

Если физлицо не является работником заимодавца, то должно самостоятельно уплатить налог и отчитаться по полученной материальной выгоде, А заимодавец, как юридический субъект, — предоставить информацию ФНС о невозможности удержать НДФЛ у физлица до 1 февраля года следующего за истекшим, когда была получена мат. выгода.

При ориентировании на минимальные значения 2/3 текущей ключевой ставки ЦБ РФ, при выдаче займа необходимо ежемесячно проверять, не вышли ли проценты за лимит и не возникла ли мат.выгода у физлица на конец месяца.

При выдаче займа наличными также необходимо, чтобы деньги были сняты с расчетного счета в банке. Но при этом нет ограничения по сумме договора. Чек на возвращенные деньги не выбивается, если в договоре не указана цель — покупка товаров, оплата услуг/работ.

При предоставлении займа физлицом юрлицу или ИП с суммы начисленных процентов к выплате физлицо обязано уплатить НДФЛ. Если это физлицо работник юрлица или ИП, которым предоставлен заём, то работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ и перечисляет в бюджет.

В жизни бывает всякое, в том числе и ситуации, когда заём не был предоставлен по заключенному договору. Договор займа заключили, а заём предоставлять «передумали». В таком случае, если заём не будет передаваться вообще в рамках заключенного договора, то договор не вступает в силу, т.к. первое условие для начала взаимоотношений по договору займа является фактическая передача денег. А если передача денег всё же состоялась, но не с даты договора, а позднее, то проценты мы начинаем начислять с даты фактической передачи денежных средств, если иное не указано в условиях договора.

Договор займа между юридическими лицами

dogovor_zayma_mezhdu_yuridicheskimi_licami.jpg

Похожие публикации

Среди хозяйствующих субъектов России достаточно распространена практика, когда одна независимая организация предоставляет другой кредит под проценты. При заключении сделки стороны оформляют договор займа между юридическими лицами. Что это за документ и как его правильно составить – об этом далее.

Оформление займа между юрлицами

Договор займа между юрлицами, скачать который можно ниже, представляет собой документ, согласно которому одна организация передает другой денежные средства, подлежащие возврату через определенный срок с процентами или без них. При оформлении процентного займа договор включает размер процентов, которые начисляются за пользование деньгами. В договор обязательно вносят условие о возврате всей суммы денег в определенный срок в полном размере вместе с начисленными процентами, либо проценты уплачиваются ежемесячно в течение срока действия договора до дня возврата займа.

При составлении договора займа (процентного) между юридическими лицами следует руководствоваться нормами ст. 807, 808, 812 ГК РФ. В ходе переговоров участники соглашения должны договориться о размере процентной ставки, которая будет применяться для расчета суммы процентов по займу. Проценты начисляются ежемесячно (заемщику придется перечислять их кредитору каждый месяц), или в конце срока займа (заемщик вернет сумму займа вместе с процентами в конце периода действия договора).

Еще одно важное условие договора займа между юрлицами – указание срока, на который он заключается. По истечении этого срока заемщик обязуется выплатить сумму долга в полном размере. Но если стороны не уточнили этот момент в документе, договор считается бессрочным. В таком случае заемщик должен вернуть долговое обязательство в течение 30 календарных дней со дня получения требования о возврате от займодавца.

Документ подписывают представители обеих сторон – как правило, это руководители организаций.

В какой форме составляется договор

Договор займа между юрлицами (процентный или беспроцентный) всегда составляется в письменной форме. Это обязательное условие, если участниками соглашения выступают юридические лица. Если стороны проигнорируют это требование законодательства, сделка будет признана недействительной. Также, если дело дойдет до судебного разбирательства, доказать факт заключения соглашения в устной форме с помощью показаний свидетелей будет невозможно.

В договоре содержатся существенные и дополнительные условия. Очень важно, чтобы все существенные условия были зафиксированы в тексте. Если они отсутствуют – договор не будет иметь юридической силы. При необходимости документ можно заверить у нотариуса, он проследит за тем, чтобы документ был составлен в соответствии с требованиями законодательства. Но такое заверение не является обязательным и несет добровольный характер.

Договор займа между юрлицами (образец 2020) можно найти в конце этой статьи.

Сторонами договора выступают:

В рассматриваемом варианте договора все участники являются юридическими лицами. Заемщиками могут быть как коммерческие, так и некоммерческие структуры.

Передаваемые в качестве предмета займа средства должны принадлежать займодавцу на праве собственности. Денежные средства, полученные в качестве займа, заемщику можно использовать только для выполнения целей, перечисленных в его уставе.

Стандартная структура договора займа

Вступительная часть. Здесь указывают название «Договор займа между юрлицами», с процентами он будет или нет («процентный»/ «беспроцентный»), дату и место составления, наименование каждой стороны и Ф.И.О. руководителей, действующих от лица компаний.

Предмет договора. В этой части прописывают сумму займа и условие о том, что заемщик обязуется вернуть долг вместе с процентами.

Права и обязанности сторон. Заимодавец обязан перечислить денежные средства на банковский счет заемщика, а заемщик берет на себя обязательство вернуть их вместе с процентами не позднее конкретной даты.

Ответственность сторон. Тут следует указать, какую ответственность будут нести организации, если они не выполнят условия процентного договора займа между юрлицами, образец которого будет приведен далее. Оговаривается размер возможных санкций, при несвоевременном исполнении обязанностей заемщиком.

Ответственность и порядок действий сторон при наступлении форс-мажорных обстоятельств. При наступлении таких обстоятельств каждая сторона обязуется немедленно поставить в известность другую сторону. Если это требование не будет выполнено, виновной стороне придется полностью возмещать убытки.

Порядок разрешения споров. Здесь отмечают, что решение спорных вопросов будет осуществляться путем ведения переговоров или в порядке, установленном законодательством РФ.

Условия прекращения договора.

Адреса и реквизиты сторон.

К существенным условиям договора займа относятся:

сведения о заемщике и заимодавце (наименования, юридические адреса, реквизиты);

сумма одалживаемых денежных средств;

процентная ставка за пользование заемными средствами;

крайний срок, до которого заемщик должен вернуть займ;

порядок возврата денежных средств.

Дополнительными условиями являются:

ответственность сторон за несоблюдение условий договора;

порядок решения споров;

действия организаций при возникновении форс-мажорных ситуаций.

Если организация-должник будет тратить полученные финансовые средства не на те цели, которые были оговорены, заемщик сможет расторгнуть соглашение и потребовать досрочного возвращения долга. Также в документе можно указать условие о том, что за невыполнение взятых на себя обязательств организациям придется уплачивать штрафные санкции.

Готовый образец договора займа между юридическими лицами, приведенный ниже, можно взять за основу при подготовке собственного документа.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Читайте также  Инструкция: заполняем личный листок по учету кадров
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector