Входной НДС при УСН в 1С 8.3

Входной НДС при УСН в 1С 8.3

Способы учета НДС в 1С Бухгалтерия 8.3

Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из наиболее сложных для бухгалтеров любого уровня, будь то начинающий или опытный работник. Может ли 1С:Бухгалтерия хотя бы ненамного облегчить работу бухгалтера? Как вести учет НДС в 1С 8.3? Конечно, может, хотя и не заменит знающего специалиста, но способы учета НДС в 1С 8.3 позволяют организовать учет этого проблемного налога максимально корректно.

Учет НДС в 1С Бухгалтерия

Начиная с редакции 3.0 и в более поздних версиях в конфигурацию добавлен стандартный учетный регистр, позволяющий вести раздельный учет НДС по счете 19. В «1С Бухгалтерия» учет НДС реализован следующими способами:

  • «Принимается к вычету»;
  • «Учитывается в стоимости»;
  • «Блокируется до подтверждения 0%»;
  • «Распределяется».

Несколько слов об этих способах. НДС-вычеты — это суммы налога, на которые налогоплательщик вправе уменьшить общую его сумму, исчисленную по реализационным операциям. Право на вычет возникает при соблюдении следующих условий:

  • вы платите НДС;
  • не пользуетесь освобождением от него;
  • приобретенные товары (работы, услуги, права имущественного характера) приняты на учет;
  • вышеуказанные материальные ценности предполагается использовать в операциях, облагаемых НДС;
  • все это оформлено счетом-фактурой.

Вычет может быть заявлен в любом квартале не позднее 3-ех лет со дня принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг, прав имущественного характера) (при соблюдении некоторых условий – и в том же квартале). Нарушение порядка принятия к вычету НДС приводит к недоимке, как следствие – доначислениям, штрафам и пеням.

Учитывается в стоимости, в частности, НДС «ввозной», если товары (работы, услуги, имущественные права) приобретены для использования (ст. 170 НК РФ):

  • в необлагаемых НДС операциях;
  • в производстве или реализации товаров, которые не предполагается реализовывать на российской территории;
  • в операциях по выполнению работ (оказанию услуг), которые не предполагается реализовывать в России, при условии, что указанные операции фигурируют статье 149 НК РФ;
  • в операциях, не признаваемых реализацией (п. 2 ст. 146 НК РФ),

а также, если хозяйствующий субъект вообще не является плательщиком НДС, работает на «упрощенке» (объект «доходы») или, применяя ОСН или ЕСХН, освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст.ст. 145, 145.1 НК РФ).

В случае если хозяйствующий субъект работает на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы», то «ввозной» НДС учитывается в расходах (ст. 346.16 НК РФ, ст. 46 ТК ЕАЭС).

НДС блокируется до подтверждения 0%, т.е. до представления документации, подтверждающей 0% НДС по экспортной операции, на что отводится 180 календарных дней с даты выпуска товара в таможенной процедуре экспорта. При экспорте товаров в государство ЕАЭС документацию следует подать не позднее 180 календарных дней от даты отгрузки товара. Как правило, в подтверждение представляются:

  • контракт на поставку;
  • таможенная декларация (электронный реестр ГТД);
  • документы по перевозке (в зависимости от способов перевозки пакет документов будет различным).

Раздельный учет входного НДС необходим, если хозяйствующий субъект ведет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции: реализация товаров с НДС, получение процентов по займу, внесение имущества в уставный капитал и т.п.

Раздельный учет можно не вести, если:

  • доходы, не облагаемые НДС, не связаны с реализацией. Например, при получении процентов по депозиту, договорных санкций
  • товары, идущие на экспорт товаров, не относятся к сырьевым
  • услуга оказывается нерезидентам.

Раздельный учет НДС можно организовать в бухучете на счете 19, указав в учетной политике на использование отдельные субконто:

  • «НДС, принимаемый к вычету»;
  • «НДС, учитываемый в стоимости товаров, работ, услуг»;
  • «НДС, который нужно распределить».

Выбрать в 1С способ учета НДС можно двумя методами. Первый — это в отношении каждого приходуемого товара, выбрав соответствующую позицию в выпадающем меню, в колонке «Способ учета НДС»:

Как выбрать способ учета НДС

Второй метод: задав способ учета НДС по умолчанию для каждого склада или по отдельным номенклатурным группам в параметрах «Настройка счетов учета номенклатуры».

Налоговый учет НДС в 1С 8.3

Необходимость раздельного учета может быть продиктована различными причинами (например, работа с экспортом, производство товаров, не облагаемых НДС и т.п.), но в любом случае требуется произвести определенные настройки в «Учетной политике» («Главное» — «Организации» — гиперссылка «Учетная политика»). Если вы (или ваш предшественник) уже настраивали учет НДС в программе «1С Бухгалтерия», то соответствующие параметры учетной политики можно изменить или отредактировать, можно также написать свой вариант с чистого листа, но помните, что каждое изменение настроек программы должно быть осознанным и ответственным, поскольку учетная политика — это совокупность реально используемых правил, а не пустая формальность. Итак, кнопка «Создать» — ссылка «Настройка налогов и отчетов».

Настройка учетной политики

Откроется окно, в котором выбираем вкладку «НДС». В которой галочками отмечаем пункты, включающие раздельный учет («Ведется раздельный учет входящего НДС» и «Раздельный учет НДС по способам учета».

Настройки налогов и отчетов

После этой простой операции во всей документации, сопровождающей в 1С Бухгалтерия 8 учет НДС, «включится» дополнительная колонка, в которой будет отображаться способ учета налога на добавленную стоимость.

Теперь, если создать, например, документ, оформляющий «Поступление товаров» (накладную), то можно видеть, что поля заполнены стандартно, а в табличную часть можно не только добавить различные товары, но и установить по каждому свой особый способ учета НДС.

Карточка поступления товаров

Бухгалтерский учет НДС в 1С 8.3

В целях бухгалтерского учет НДС в программе 1С Бухгалтерия организовано не менее удобно. Чтобы реализовать распределение налога, следует:

  • перейдя на вкладку «Операции» — «Регламентные операции по НДС» — создать документ «Распределение НДС» ИЛИ
  • открыть «Помощник по учету НДС» (он в том же разделе).

Настройка бухучета НДС

Пойдем по простому пути, обратившись к «Помощнику…». Указав период, формируем отчет.

Помощник по учету НДС

Выбрав пункт «Распределение НДС», нажимаем «Заполнить» — и получаем автоматическое заполнение данными. Чтобы проверить аналитику, достаточно нажать на кнопку «Анализ распределения НДС» — и получить всю подробную информацию относительно распределения сумм налога на добавленную стоимость.

Создание документа на распределение НДС

Если необходима помощь в настройке, доработке, обновлению, обслуживанию, сопровождению программ «1С» то обращайтесь к нашим специалистам!

Реализация с НДС для организации на УСН в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8

В последнее время очень часто мне стали задавать вопросы, связанные с учетом НДС при применении УСН. Бывает так, что организации, применяющие спецрежимы, вынуждены пойти на уступки покупателю и предоставить документы с выделенным НДС. Какими последствиями это чревато для «упрощенцев», и как отразить данные операции в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, поговорим в данной статье.

Первым делом, для отражения факта реализации (в нашем случае услуг) создаем новый акт (вкладка «Продажи» — «Реализация (акты, накладные)»). Заполняем требуемую информацию и щелкаем по ссылке «Документ без НДС» (данная настройка установлена автоматически для организаций на УСН), меняем значение на «НДС в сумме» или «НДС сверху».

После изменения способа учета НДС в табличной части появляются колонки для указания процента и суммы налога.

Проводим документ и видим, что сформирована проводка по начислению НДС на счет 68.02.

Также необходимо обязательно выписать счет-фактуру.

Теперь я хочу обратить ваше внимание на один важный момент: полученный от покупателя НДС не должен включаться в налоговую базу для расчета единого налога при применении УСН. Это значит, что из суммы оплаты, поступившей от покупателя, для целей учета доходов в КУДиР мы должны исключить НДС. Давайте введем документ на поступление денежных средств, и посмотрим, как будет отражена данная операция в налоговом учете УСН.
Переходим в раздел «Банк и касса» и формируем документ «Поступление на расчетный счет».

От покупателя поступила сумма 23 600 руб.

Но если мы перейдем на вкладку «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)», то увидим, что в доходах учтены лишь 20 000 руб. Информация об исключении НДС из суммы доходов есть в содержании операции.

Если организация, применяющая УСН, выставила покупателю документы с выделенным НДС, то возникает обязанность предоставить в налоговый орган декларацию по итогам отчетного периода и уплатить данный налог в бюджет. Давайте разберемся, какие разделы в декларации по НДС должны быть заполнены. Переходим в раздел «Отчеты», создаем и заполняем новую декларацию.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, должна быть отражена в строке 030 раздела 1.

Также в данном случае заполняется раздел 12, т.к. организация не является плательщиком НДС в соответствии с законодательством.

А вот разделы 3 и 9 для организации на УСН останутся пустыми.

По итогам налогового периода исчисленный НДС нужно уплатить в бюджет, регистрируем данный факт документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога».

Сумма уплаченного НДС не учитывается в расходах для определение налоговой базы при расчете единого налога, поэтому при проведении документа по регистру «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)» графа «Расходы» остается пустой, а заполняется только колонка «Расходы всего» (графа 6 книги учета доходов и расходов).

Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН

Смена режима налогообложения с ОСНО на УСН – явление частое. Плюсов перехода на «упрощёнку» достаточно: меньше налогов, одна декларация по итогам года и т.д. В этой статье расскажем, нужно ли восстанавливать НДС при переходе с ОСНО на УСН, и раскроем основные моменты, связанные со сменой режимов.

  • НДС при переходе с ОСНО на УСН в 2021 году
    • Восстановление НДС по ОС и НМА
    • Восстановление НДС с приобретения недвижимости
    • Восстановление НДС с выполняемых работ (оказываемых услуг)
    • Восстановление НДС с перечисленных авансов
    • Восстановление НДС с авансов полученных

    Заполните заявление на переход с помощью сервиса «Моё дело»

    НДС при переходе с ОСНО на УСН в 2021 году

    Итак, вы решили перейти с общей системы налогообложения на спецрежим.

    Согласно п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС.

    Однако, будучи на ОСН компании обязаны исчислять НДС, а также имеют право на возмещение НДС из бюджета по приобретенным товарам, услугам, товарно-материальным ценностям, основным средствам и нематериальных активам.

    Применять вычеты можно при соблюдении условия – ТМЦ и активы должны использоваться в деятельности, которая облагается НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

    С переходом на «упрощёнку» это условие становится невыполнимым, но в распоряжении организации остаются активы, при приобретение которых налог принимали к вычету или возмещали из бюджета.

    Поэтому нужно восстановить суммы НДС (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ), принятые к вычету, по остаткам товарно-материальных ценностей, в том числе по ОС и НМА, которые есть в организации на момент перехода на новую систему налогообложения и будут использоваться при УСН.

    Восстанавливать НДС нужно в налоговом периоде, предшествующим переходу на «упрощенку».

    Допустим, на 2021 год вы запланировали переход с ОСНО на УСН, значит НДС восстанавливаем в IV квартале 2020 года. Сумма этого налога попадет в декларацию по НДС за IV квартал 2020 года.

    Восстановить суммы налога нужно в том налоговом периоде, в котором активы и ТМЦ начинают использовать для операций по УСН. В бухгалтерском учёте датой проводки по восстановлению НДС будет 31 декабря.

    Как избежать восстановления НДС при переходе на УСН? Нужно максимально сократить количество остатков ТМЦ на складе, списать ненужные материалы и реализовать товары в 4 квартале года, в котором вы ещё применяете ОСНО. Эта процедура поможет сэкономить немало времени по работе с суммами налога.

    Порядок восстановления НДС на примере остатка материалов:

    ООО «Факел» применяет УСН с 01.01.2019. На балансе по состоянию на 31.12.2018 был остаток материалов на сумму 120 000 руб., НДС по этим материалам был ранее предъявлен для возмещения из бюджета.

    Налог восстановлен на сумму 21 600 руб. (120 000 х 18%).

    Проводки на 31.12.2018:

    ОперацияДтКтСумма
    Восстановлен НДС по материалам, взятый ранее к вычету196821 600
    НДС учтен в составе прочих расходов911921 600

    Проводки на 31.12.2018

    Восстановление НДС сразу на расходы будет выглядеть так:

    ОперацияДтКтСумма
    Восстановлен НДС со стоимости материалов916821 600

    Если организация вновь захочет перейти на ОСНО, сумма восстановленного НДС вторично к вычету не принимается (письмо Минфина России от 23.06.2010 № 03-07-11/265).

    Восстановление НДС по ОС и НМА

    Порядок восстановления НДС по ОС и НМА имеет свои особенности. Рассчитать НДС необходимо из остаточной стоимости актива, без учёта переоценки.

    Рассмотрим этот алгоритм наглядно.

    Организация, с переходом на УСН в 2019 году, имеет на балансе станок. Дата приобретения 10 декабря 2017 года. Стоимость ОС – 1 500 000 руб. без учёта НДС. Сумма НДС (18%) с его стоимости в размере 270 000 руб. была принята к вычету.

    На 31.12.2018 имеем остаточную стоимость основного средства в размере 1 478 580 руб.

    Сумма восстановленного НДС:

    1 478 580 х 18% = 266 144 руб.

    31.12.2018 бухгалтер сделал проводку:

    Дт 91 Кт 68 на сумму 266 144 (учет НДС восстановленного).

    Если в организации, при переходе на УСН, числятся ОС и НМА, приобретенные или созданные без НДС, то оснований для его восстановления не имеется.

    Восстановление НДС с приобретения недвижимости

    Восстановление НДС по приобретенным объектам недвижимости проходит в том же порядке, что и для основных средств.

    Другой порядок восстановления НДС (равными долями в течение 10 лет) по приобретенной недвижимости (ст. 171.1 НК РФ) предназначен для плательщиков НДС и не имеет отношения к организациям, осуществляющим переход с ОСНО на УСН.

    Таким образом, восстанавливаем сумму НДС исходя из остаточной стоимости объекта недвижимости без учёта переоценки. Восстановленная сумма отражается в составе прочих расходов (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

    Восстановление НДС с выполняемых работ (оказываемых услуг)

    Часто бывает, что организация оплатила и учла выполненные работы или оказанные услуги в период применения ОСНО, но продолжает использовать результат при УСН (например, капитальный ремонт офиса).

    Такая ситуация – не причина для восстановления НДС. В законодательстве не предусмотрен порядок восстановления налога по выполняемым работам (оказываемым услугам) для деятельности на ОСНО и для перехода на «упрощенку».

    Сделаем его работу от 1666 рублей в месяц.

    Восстановление НДС с перечисленных авансов

    Аванс за приобретение работы (услуги), ТМЦ, ОС и НМА компания может оплатить, применяя ОСНО, а услуги и активы получить уже на УСН. Суммы НДС с перечисленного поставщику аванса принимают к вычету в счёт будущих поставок. Сумма восстановленного НДС будет равна сумме налога, ранее принятого к вычету.

    Пример.

    ООО «Луч» решило перейти на УСН с ОСНО в 2019 году. В период применения общей системы налогообложения поставщику перечислили аванс за материалы в размере 236 000 руб. (в т.ч. НДС – 36 000 руб.), а сами материалы получили при УСН.

    Бухгалтерская запись от 31.12.2018:

    Дт 60 Кт 68 субсчет «НДС» – 36 000 руб. – восстановлен НДС с аванса перечисленного.

    Проводка по учёту НДС в составе прочих расходов не указана, так как активы еще не поступили в организацию.

    Восстановление НДС с авансов полученных

    Применяя общую систему налогообложения, организация может получить частичную оплату от покупателя в счёт предстоящих поставок товара, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав. Если сама поставка товара, работ (услуг) придется на время после перехода на УСН, исчисленный и уплаченный НДС подлежит вычету.

    Условием получения вычета будет перечисление суммы НДС на расчётный счёт покупателя. Здесь есть ряд особенностей:

    • операция должна быть подтверждена документально;
    • должно быть в наличии заключенное с контрагентом дополнительное соглашение об изменении цены договора в сторону уменьшения стоимости товаров (работ, услуг) на сумму НДС.

    Чтобы избежать восстановления НДС, можно вообще расторгнуть договор, по которому прошла предоплата. Полученные суммы аванса вернуть покупателю и заключить новый договор без НДС уже после перехода на УСН.

    Рекомендуем не получать авансы от покупателей, если запланирован переход на спецрежим, чтобы не пришлось делать дополнительной работы по восстановлению НДС.

    Особенности учёта операций по авансам полученным в примере.

    ООО «Заря» в процессе деятельности на ОСНО в 2018 году получило предоплату за товар от покупателя в сумме 147 500 руб., в том числе НДС. В 2019 году ООО «Заря» стало применять УСН. Поставка товара покупателю запланирована на март 2019 года. В 4 кв. 2018 года полученный с предоплаты НДС в сумме 22 500 руб. был возвращен покупателю, а организации заключили дополнительное соглашение на сумму поставки 125 000 руб. (147 500 – 22 500).

    В 4 кв. 2018 года бухгалтер ООО «Заря» сделал проводку о возврате НДС покупателю:

    Дт 62 Кт 51 – 22 500 руб. – возврат НДС покупателю;

    Дт 68 субсчет «НДС» Кт 62 – 22 500 руб. – вычет по НДС со стоимости предоплаты.

    По какой ставке восстанавливать НДС

    Как мы знаем, ставка НДС в 2021 году – 20%, с 2004 по 2018 – 18%, до 2004 – 20%.

    При переходе на УСН с 2021 года у организаций может возникнуть вопрос: по какой ставке рассчитать и восстановить налог в 4 квартале 2020 года по активам, приобретенным до 01.01.2020 года? Восстановить налог нужно по ранее зачтенной ставке, которая указана в счёте-фактуре.

    Где отражаются сведения по восстановленному НДС при переходе на УСН

    В книгу продаж вносят сумму восстановленного налога. Основанием для записи будут счета-фактуры, по которым НДС был ранее принят к вычету.

    В декларации по НДС восстановленный налог записывается в раздел 3 по строке 080, в разделе 9 заносятся суммы с расшифровкой по каждой операции.

    Рассчёт налогов, создание счетов и заполнение деклараций происходит в автоматическом режиме

    Поддержка и помощь

    Наш менеджер уже увидел Ваше обращение и спешит помочь Вам как можно скорее!

    В рабочее время (пн – пт с 9:00 до 18:00) наши менеджеры очень активны и общительны и с радостью ответят Вам в течение дня.

    В остальное время – дожидайтесь ответа на следующий рабочий день.

    А пока предлагаем вам:

    • Почитать отзывы наших клиентов;
    • Узнать о новинках для бизнеса в блоге;
    • Пообщаться с нашими клиентами в группе ВКонтакте и на Facebook.

    Заказ обратного звонка

    Как списать НДС в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0?

    В программе 1С:Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 существует два способа списания НДС. Выбор способа зависит от того, каким образом были приобретены товары или материалы.

    Если товары приобретены подотчетным лицом, то при заполнении авансового отчета списание НДС будет происходить автоматически.

    Перейдем в «Банк и касса» — «Авансовые отчеты» (см. рис. 1).

    Шаг 1.

    Рис. 1. Авансовые отчеты

    Заполняя документ «Авансовый отчет», необходимо выделенный в документах НДС указать в столбце «НДС» (ставку и сумму) (см. рис. 2). В столбце «СФ» (счет-фактура) галочку не устанавливаем.

    Шаг 2

    Проверяем сделанные документом проводки по кнопке «ДТ/КТ». Списанный НДС отражается на счете 91.02. Статья «Списание выделенного НДС на прочие расходы» устанавливается автоматически.

    Кроме того, списанный НДС накапливается на забалансовом счете НЕ.01.9 в течение календарного года (см. рис. 3).

    Конечно, возникает постоянная разница, но она рассчитывается автоматически.

    Шаг 3

    Рис. 3. Движения документа: авансовый отчет

    Проверить корректность отражения данной операции можно, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 19.03 (см. рис. 4).

    4.png

    Рис. 4. Оборотно-сальдовая ведомость

    Второй вариант списания НДС не автоматизирован в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 и требует оформления дополнительного специального документа.

    В данном случае поступление товара или материала оформляется документом «Поступление товара». Найти его можно, перейдя в «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)» (см. рис. 1).

    5.png

    Рис. 1. Документ «Поступление товара»

    При заполнении документа «Поступление товаров», выделенный в документах поставщика НДС указываем в столбце «НДС» (см. рис. 2). Счет-фактуру при этом не регистрируем.

    6.png

    Рис. 2. Заполнение документа «Поступление товаров»

    Проверяем сделанные документом проводки по кнопке «ДТ/КТ» (см. рис. 3). Видим, что НДС автоматически списан не был.

    7.png

    Рис. 3. Движения документа: Поступление

    Для списания НДС в программе 1С:Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 предусмотрен документ «Списание НДС».

    Самый простой способ списать НДС на основании документа «Поступление товаров» — это сформировать документ «Списание НДС» по кнопке «Создать на основании» (см. рис. 4).

    8.png

    Рис. 4. Формирование документа «Списание НДС»

    Закладка «Приобретенные ценности» будет заполнена автоматически (см. рис. 5).

    9.png

    Рис. 5. Закладка «Приобретенные ценности»

    На закладке «Счет списания» можно указать счет, а также выбрать необходимую аналитику (см. рис. 6).

    10.png

    Рис. 6. Закладка «Счет списания»

    Проверяем сделанные документом проводки по кнопке «ДТ/КТ». Списанный НДС отразился на счете 91.02.

    Также списанный НДС учтен на забалансовом счете НЕ.01.9 (см. рис. 7).

    11.png

    Рис. 7. Отражение списанного НДС

    Сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету НЕ.01.9, мы можем проанализировать, какая сумма НДС была списана за отчетный период.

    Важно не забыть в настройках отчета установить галочку «НУ». Для этого нужно выбрать «Показать настройки» — «Показатели» — «НУ» (см. рис. 8-9).

    12.png

    Рис. 8. Настройки отчета

    13.png

    Рис. 9. Оборотно-сальдовая ведомость

    Таким образом происходит списание НДС в программе 1С:Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 в зависимости от способов приобретения товаров или материалов.

    Читайте также  Виды международных перевозок грузов
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector