Журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счету 12 «Касса»

Журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счету 12 «Касса»

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1

журнал-ордер № 10 — Учетный регистр для синтетического учета затрат на производство, в журнале сведены издержки производства. Этот журнал ордер построен по принципу шахматной ведомости: кредитуемые счета расположены по вертикали, а дебетуемые, представляющие систему … Справочник технического переводчика

журнал-ордер № 11 — Учетный регистр для учета отгрузки и реализации готовой продукции в разрезе субсчетов и синтетических показателей. Журнал ордер заполняется на основании аналитических данных ведомостей № 15 и № 16. Аналитические данные приводятся по фактической… … Справочник технического переводчика

журнал-ордер № 6 — Комбинированный регистр, аналитический учет материалов в котором организуется в разрезе каждого платежного документа, приходного ордера или приемного акта. Открывается журнал ордер суммами незаконченных расчетов с поставщиками на начало месяца.… … Справочник технического переводчика

журнал-ордер № 7 — Учетный регистр, применяемый для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами применяется комбинированный регистр, сочетающий и синтетический учете линейной формой записи. Это значит, что каждой выданной под отчет… … Справочник технического переводчика

Журнал-Ордер — журнал, применяемый при журнально ордерной форме учета. Записи производятся по мере поступления документов или итогов за месяц из накопительных ведомостей. Ж. о. представляет собой шахматную таблицу, в которой бухгалтерская проводка по дебету… … Словарь бизнес-терминов

журнал-ордер — сущ., кол во синонимов: 1 • таблица (23) Словарь синонимов ASIS. В.Н. Тришин. 2013 … Словарь синонимов

Журнал-ордер — Учетная таблица, построенная по шахматной форме, где можно одной записью отразить учитываемую операцию сразу на двух счетах дебетуемом и кредитуемом. Хозяйственная операция учитывается хронологически, способом двойной записи, при этом оформляется … Финансовый словарь

журнал-ордер — журнал ордер, журнала ордера … Орфографический словарь-справочник

журнал-ордер № 1 — Учетный регистр для отражения кассовых операций, записанных по кредиту счета Касса . Основанием для заполнения журнала ордера № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен… … Справочник технического переводчика

журнал-ордер № 12 — Регистр для аналитического и синтетического учета операций, отражаемых на счете Уставный капитал , Резервный капитал , Добавочный капитал , Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) , Целевые финансирование и поступления . Основанием для… … Справочник технического переводчика

журнал-ордер № 13 — Учетный регистр для учета операций по износу основных средств (счет Износ основных средств ) на основании первичных документов (актов, расчетов амортизации, справок расчетов и пр.). Приводятся и аналитические данные к счету по группам основных… … Справочник технического переводчика

Что такое журнально-ордерная система учета в бухгалтерии

журнально-ордерная система

Деятельность ни одного предприятия нельзя представить без финансовых операций. Учет таких операций бухгалтер должен вести в специальном журнале-ордере.

Журналом-ордером называется учетная таблица, которая построенная по шахматной форме: счета кредита размещены по вертикали, а счета дебита – по горизонтали.

Это позволяет одной записью учитывать как счет дебита, так и счет кредита.

Принцип журнальной системы

В данном журнале выполняется регистрация кредитных оборотов по всем балансовым счетам. В нем также записывается каждая операция, которая касается счета кредита или иного счета.

журнал-орер принцип

На основании данных из этого журнала выполняется расчет себестоимости товара предприятия, а также затраты производственного процесса.

Журнал-ордер состоит из регистра с правой стороны и ведомости счета дебета, где расшифровывается каждый дебетовый оборот.

В этом журнале регистрируют:

  • начальное сальдо;
  • суммы по счету дебита;
  • суммы по корреспондентским счетам.

В завершении каждого месяца бухгалтер подсчитывает итоговые данные, которые он заносит в Главную книгу.

Любой журнал-ордер заполняется по шахматному принципу – сумма по строкам должна обязательно совпадать с суммой по столбцам. Каждая строка соответствует определенной дате.

Ежемесячно предприятие заводит новый журнал-ордер на каждый счет. Каждому журналу присваивается постоянный номер.

Итоговые данные на конец каждого месяца позволяют получить общую сумму оборота кредитовых и дебетовых оборотов.

Данные, полученные на основании ведения журнала, используются для заполнения Главной книги.

Оборот по счету кредиту записывается из соответствующего журнала-ордера, а вот обороты по счету дебета необходимо записывать из разных журналов по счетам корреспондента.

В связи с тем, что журнал-ордер заполняется по кредитовому принципу, а Главная книга – по дебетовому, возможность дублирования оборотов исключается.

Заполнять Главную книгу необходимо по всем счетам каждый месяц в течение года. Для каждого счета в этой книге отводится 1 страница. По каждому счету регистрируются обороты по кредиту и дебету за весь месяц, а также показатель сальдо в начале и в конце месяца.

Типовые формы журналов

журнал-ордер №1

Правительством СССР было утверждено 10 типовых форм журналов-ордеров.

Журнал-ордер №1 регистрирует все кассовые операции. Для этого выделена отдельная графа « Касса » . Основанием для заполнения такого журнала являются отчеты кассира.

Одна строка журнала отражает информацию об одном отчете, независимо от того, за какой период он был составлен.

Это означает, что количество строк в журнале соответствует количеству отчетов, которые были сданы кассиром.

alt=»журнал-ордер №2″ width=»300″ height=»86″ />Для регистрации всех финансовых операций по банковским платежам по счету №-51 используется журнал-ордер №2. Эту форму журнала чаще всего применяют промышленные организации. Строительные организации используют для этой цели журнал-ордер по форме №-2-с, а организации сбыта и снабжения – по форме №-2-сн.

журнал-ордер 3 журнал-ордер 34 Журнал-ордер №3 (рис. слева) регистрирует операции по нескольким счетам:

  • №54 – счет капитальных расходов;
  • №55 – банковский счет;
  • №56 – счет о поступлении и расходе иных средств.

Все данные в журнале-ордере №3 должны быть подтверждены банковскими выписками.

Если руководство предприятия оформляет кредит или займ, то контроля денежных средств по кредиту или займу используется журнал-ордер №4 (рис. справа).

Этот журнал регистрирует операции по счету №90 для краткосрочных займов и по счету №92 для долгосрочного кредита.

журнал-ордер 5

Журнал-ордер №5 предназначен для регистрации данных об операциях, которые проводятся между контрагентами при ведении хозяйственной деятельности.

Благодаря этому журналу избежать задолженности по счету дебита/кредита.

Журнал-ордер по форме №6 позволяет регистрировать движение быстроизнашиваемых и малоценных предметов. К таким предметам можно зачислить:

журнал-ордер 6

  • сырье;
  • заготовки или полуфабрикаты, которые необходимы для производства товара;
  • запасные и комплектующие детали;
  • топливо;
  • топливо;
  • инвентарь и расходные материалы;
  • горюче-смазочные вещества;
  • тара или упаковки.

Все вышеперечисленные предметы подлежат также материальному и складскому учету.

Для регистрации данных об операциях по авансовым суммам для работников предприятия используется журнал-ордер №7.

В нем записываются все операции с подотчетными средствами.

журнал-ордер 3

Журнал-ордер по форме №8 оформляется для учета операций с авансовыми денежными средствами, деньгами, которые поступают в качестве выплат от контрагентов, расходы с дебиторами и кредиторами.

А также подсчет доходов от акций организации.

Любые внутрихозяйственные расчеты предприятия отображаются в журнале-ордере №9. Этот журнал состоит из нескольких разделов:

  1. Непосредственно сам журнал;
  2. « Аналитические данные » ;
  3. « Общие указания » .

Что такое журнально-ордерная система учета в бухгалтерии

В журнале-ордере №10 выполняется учет по таким счетам:

  • №05, №06, №08, №12 – данные о материальных ценностях;
  • №13 – учет изношенных малоценных вещей и инвентаря;
  • №69 – расход денежных средств по социальному страхованию;
  • №70 –зарплаты для работников;
  • №88 – резервный фонд выплат;
  • №86 – амортизационные денежные средства;
  • №20, №23, №24, №25, №26, №29, №31 – производственные расходы;
  • №82 – производственные потери;
  • №21 – учет полуфабрикатов, которые изготавливаются на производстве;
  • №15 – общепроизводственные расходы;
  • №12 – расход материалов в главном и дополнительных цехах производства.

Журнал-ордер №10 предоставляет обобщенные данные в разрезе структуры по каждому виду.

Правила и порядок заполнения

Журнал-ордер №1 состоит из ведомости и непосредственно журнала. В ведомости №1 необходимо указать показатель сальдо. Дальше бухгалтер регистрирует данные из кассовой книги, указывая поступления на счет кредита и выплаты из этого счета. На основании этих данных в конце месяца подсчитывается показатель дебетового сальдо.

Журнал-ордер №2 имеет раздел “Расчетный счет”, куда вносятся реквизиты счетов, по которым будут фиксировать поступления денежных средств и их выплата. Основанием для внесения записи в этот журнал является выписка из банка.

В ведомости и журнале-ордере №2 не забывайте указывать дату начала проведения операции и дату завершения проведения операции. В конце месяца бухгалтер должен подсчитать остаток на банковском счете предприятия и указать эту сумму в журнале-ордере №2.

Журнал-ордер по форме №3 состоит из таблицы, куда заносят данные о поступлениях из выписок банка и других первичных документов. В этот же журнал записывают итоговые результаты. Выполнять их подсчет нет необходимости. Вы можете просто переписать их из накопительной ведомости.

Регистрация показателей в журнале-ордере №3 выполняется по кредитному признаку. Это значит, оборот по счету кредиту регистрируется в корреспонденции с каждым счетом дебета.

В журнале-ордере №4 выполняется учет операций с кредитными средствами. Чтобы сделать запись в таком журнале, бухгалтер должен иметь основание – выписку из банка или иной кредитной организации.

Все данные в журнале-ордере по форме №4 указываются в разрезе корреспондирующих счетов. На итоговой странице данного журнала заполняются данные о выписках банка или кредитной организации.

Для ведения журнала-ордера №5 используется унифицированный бланк. В этот бланк должны вноситься данные из каждого отдела или подразделения предприятия, где ведется отдельный учет финансовых операций.

В графе для счета №64 регистрируются данные о взаимных требованиях всех участников финансовых отношений. Для записи данных по счету дебета применяется ведомость, в которою данные вносятся только на основании выписок из банка по лицевым счетам лица, которое является участником взаимного расчета.

Журнал-ордер №6 – это главный источник информации об обороте материальных ценностей предприятия, поэтому он должен заполняться регулярно. Все данные в нем обязательно должны быть корректными. Данные из этого журнала переносятся в Главную книгу.

Все журналы-ордеры по этой форме подшиваются в соответствующую папку и хранятся отдельно от всех первичных документов.

Журнал-ордер №7 ведет учет аналитических и синтетических сведений. К аналитическим сведениям зачисляют авансовые денежные средства, затраты на налоговые отчисления, израсходованная и неистраченная часть авансовой суммы, а также сумма дополнительных авансовых выплат.

К синтетическим сведениям зачисляют расходы, связанные с командировками, а также операции авансовых финансов в корреспонденции со счетами дебета. Бланк журнала позволяет внести информацию о 30 операциях. Если таких операций было больше, бухгалтер может использовать вкладные листы.

Для заполнения журнала-ордера по форме №8 используются показатели из первичной документации. Оформление журнала выполняется в соответствии со всеми инструкциями. На нем должны присутствовать подписи бухгалтера и директора, а также оттиски печати.

Заполнение журнала-ордера по форме №9 осуществляется на основании данных соответствующих первичных документов, а именно из ведомосте1 №1 и №2.

В разделе «Аналитические данные»регистрируются расчеты внутри разного рода хозяйств, а еще показатель сальдо за определенный отчетный период. Если сумма идет в корреспонденции с дебетом счетов №50, №51, то ее регистрируют по итогам за месяц.

заполнение ордера 10

В журнал-ордер №10 переносят только окончательные данные из ведомостей под №12, которые зарегистрированы в корреспондирующем счету.

Если бухгалтерия ведет учет по нескольким цехам, то такие данные необходимо переносить для каждого цеха отдельно.

В журнале предусмотрена также таблица, куда нужно указывать итоговые и промежуточные расчеты себестоимости изготовленных товаров.

Кроме того, сотруднику необходимо заполнить в журнале-ордере №10 такие таблиц

  1. « Расчет затрат на производство по экономическим элемента »
  2. « Расчет себестоимости товарной продукции » .

Заполнять вышеуказанные таблицы необходимо, используя данные из первой таблицы « Издержки производства » . Кроме того, во время заполнения бухгалтер пользуется данными из ведомостей и другой первичной документации.

В ведомости №14 журнала-ордера №10 отражаются суммы относительно бракованных товаров, излишков или недостачи. Такие данные бухгалтер формирует, используя первичную документацию и результаты инвентаризации.

Стоимость излишних предметов, а также инвентаря отражается в сумме, аналогичной той, что указана в счетах №12 и №15. Окончательный показатель суммы товаров или предметов собственного определяется с помощью расчетного метода.

Все данные в каждом журнале-ордере должны быть вписаны корректно. Не забывайте указывать наименования операций, даты их совершения. Бланки этих журналов должны быть подписаны должностными лицами.

Кроме того, на бланках должны присутствовать оттиски печатей предприятия. Если при заполнении бланка нарушено хоть одно требование, контролирующие или надзорные органы имеют право применить санкции к такому предприятию.

Предлагаем посмотреть интересное видео о том как заполнять журналы-ордеры и главную книгу.

Заполнение журнала-ордера №1, ведомости №1.

Учет кассовых операций за месяц, а при малом объеме хозяйственных операций — за квартал осуществляется в журнале-ордере №1 и ведомости №1. Напомним, что в журналах ордерах записи ведутся только по кредиту определенного счета с указанием корреспондирующих счетов по дебету. Так, в журнале-ордере №1 учитываются операции по кредиту счета 50 «Касса», а суммы хозяйственных операций проставляются в дебет корреспондирующих счетов.

Журнал-ордер №1 совмещен с ведомостью №1. Она расположена на обратной стороне журнала-ордера. Ведомость ведется по дебету счета 50 «Касса», т.е. в ней отражаются дебетовые обороты по данному счету в корреспонденции с кредитом других счетов. Данные в журнале-ордере №1 и ведомости №1 заносятся из кассовой книги (с использованием приходных и расходных кассовых ордеров).

Сейчас заполним журнал-ордер №1 и ведомость №1, используя составленные нами ранее кассовые отчеты. Сначала заполняем журнал-ордер №1. В Верхней строке записываем, за какой месяц ведется учет. Затем из всех операций, которые прошли за этот месяц, выбираются те операции, в которых счет 50 «Касса» проходит по кредиту. То есть операции, отражающие расход денег из кассы.

Рассмотрим первую такую операцию. Она произошла 10.08.2011г. Ставим дату в первую строчку (можно ставит только число, так как месяц и год указаны выше).

Затем смотрим, по дебету какого счета произошла операция. В нашем случае дебет счета 71. В верхней горизонтальной строке ищем счет 71. На пересечении строки 1 и колонки «71» ставим сумму операции – 600 руб.

Рассматриваем следующую операцию. Дату – 10.08.2011г. – ставим во вторую строчку. Эта операция прошла по дебету счета 62. Значит, в верхней строчке ищем колонку «62» и на пересечении ее со строкой «2» ставим сумму операции – 19 руб.

Остальные операции, которые прошли по кредиту счета 50, вносятся аналогичным образом.

В случае, если в верхней строчке нет того счета, который Вам нужен, то Вы вписываете этот счет сами в пустую колонку. Если в один день произошло несколько операций по дебету одного и того же счета, то общую сумму этих операций записывают в одной строке.

После того, как Вы внесли суммы всех расходов из кассы в ЖО, очень важно правильно подвести итоги. Сначала подводятся ГОРИЗОНТАЛЬНЫЕ ИТОГИ (итоги строк), т.е. итоги суммы, израсходованных из кассы за каждый день. В нашем примере итог за 10.08.2011 – 600 руб., за 10.08.2011 – 19 руб. и т.д. Эти итоги записываются в самой правой колонке. Затем подводятся ВЕРТИКАЛЬНЫЕ ИТОГИ (итоги каждой колонки), т.е. итоги сумм по дебету каждого счета. В нашем примере итог по счету 71 – 600 руб., итог по счету 62 – 19 руб., по счету 70 – 18 000 руб., по счету 51 – 3 000 руб. Они записываются в самую нижнюю строчку.

Наконец, сверяются СУММЫ ИТОГОВ в итоговой строке и в итоговой колонке. Эти суммы должны быть равны между собой. На пересечении итоговой строки и итоговой колонки ставится общая итоговая сумма. Эта сумма показывает, сколько всего денег было выдано из кассы за месяц.

По данным операциям составим журнал-ордер и ведомость № 1-АПК.

Цель проверки заключается в объективной оценке полноты, своевременности и достоверности отражения в учете и отчетности; соблюдения нормативно-правовых актов, правильности ведения бухгалтерского учета денежных средств.

При этом в процессе аудита решается комплекс взаимосвязанных задач:

— проверяется правильность оформления документов;

— оценивается полнота, своевременность и достоверность операций по движению денежных средств.

Основной целью аудитора при проверке учета денежных средств является определение сильных сторон контроля, чтобы убедиться, что существенные ошибки отсутствуют.

В целях контроля за отражением в учете денежных средств на предприятии допускается проведение внутреннего аудита.

Внутренний аудит проводит ревизионная комиссия созданная приказом директора. В состав комиссии включены 3 человека – бухгалтер, гл.механик, агроном.

В ноябре 2003 г. проведен внутренний аудит денежных средств.

Цель и задача аудита – проверить учет кассовых операций.

Планирование аудиторской проверки кассовых операций

Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля за сохранностью и использованием денежных средств

Прежде чем принять решение по поводу определения метода проверки проведено письменное тестирование: кассиру и бухгалтерской службе было предложено ответить на поставленные вопросы, которые приведены в табл.10.

Вопросник для проведения контроля денежных средств

Передоверяет ли кассир самостоятельно кому-либо выполнение порученной ему работы?

Имеются ли случаи доступа посторонних лиц в кассу?

Оборудовано ли помещение кассы охранной сигнализацией?

Работает ли кассир только на данной должности?

Хранятся ли деньги в несгораемом шкафу?

Снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально?

Проверяет ли отчеты кассира

Номеруются ли приходные и расходные документы?

Регистрируются ли кассовые ордера в журнале регистрации?

Составляет ли кассир самостоятельно приходные и расходные кассовые документы?

Производит ли кассир записи и выводит ли остаток денежных средств в кассовой книге в конце каждого рабочего дня?

Представляет ли кассир отчет в бухгалтерию ежедневно?

Заполняются ли в кассовых документах все обязательные реквизиты?

Все ли поступившие денежные средства приходуются полностью?

Проверяют ли бухгалтера арифметическую точность кассовых операций?

Из приведенных данных (табл.10) следует, что внутрихозяйственный контроль наличных денежных средств в кассе находится на среднем уровне: не оборудовано помещение кассы охранной сигнализацией, не хранятся деньги в несгораемом шкафу, остатки денежных средств снимаются редко. Комиссия принимает решение о проверке кассовых операций выборочным методом.

Определение аудиторского риска и расчет уровня существенности

Планируя аудиторский риск определим внутрихозяйственный риск (ВР), риск контроля (РК) и риск необнаружения (РН), при этом используем три градаций: высокий, средний и низкий:

Значение риска при аудите:

Определим процедурный риск (риск необнаружения):

РН= ПАР/ВР*РК = 0,04% /(0,8*0,5)*100=0,1.

Вероятность риска не выявленных ошибок в системе учета составляет 0,1 (низкая).

Определение показателя уровня существенности

Наименование базового показателяСуммовое значение базового показателя отчетности, тыс.руб.Доля, %Значение, применяемое для нахождения уровня существенности, тыс.руб.
Балансовая прибыльНе используется
Валовый объем реализаций без НДС269972540
Валюта балансаНе используется
Сумма собственного капиталаНе используется
Общие затраты организации279522559

Среднее арифметическое показателей в гр.4 составляет:

Определим среднее значение единого базового показателя: 550 тыс.руб.

Рассчитаем наибольшее и наименьшее отклонение от среднего значения:

этот показатель убираем (отрицательный).

округлим до 2% и этот показатель оставляем, т.к. менее 20%.

Таким образом, если пропущенная ошибка будет на сумму более чем на 550 тыс.руб., то отчетность будет не достоверной.

Разработка общего плана и программы аудита денежных средств

Период проверки – 10 месяцев 2003 г.

Проведение аудита – 4 дня.

Планируемый аудиторский риск – низкий.

Планируемый уровень существенный – 550 тыс.руб.

Метод проверки – сплошной (кассовые операции), выборочным методом банковские операции.

План проверки кассовых операций

Этап проверкиОбъект аудиторской проверкиПериод проведения, днИсполнитель
Проведение инвентаризации кассовой наличностиПомещение кассы1Павлова С.В.
Проверка правильности и полноты оприходования наличных денегКассовая книга, первичные кассовые документы, чековая книжка, выписки банка1Иванова М.Н.
Проверка наличных расчетов с организациями и физическими лицамиКассовые документы, журналы ордера, договора1Иванова М.Н.
Полнота поступления денег с расчетного счета в кассуПриходные кассовые ордера, чековая книжка, выписки банка1Павлова С.В.

Объекты аудита — предметы аудиторского контроля, которые включают бухгалтерские документы и прочую внеучетную информацию, требующую исследования:

Номер и наименование счетаПервичные и другие документы, на основании которых производятся записи в регистрыРегистры учета
50 «Касса»Кассовые ордера и первичные документыЖурнал — ордер и ведомость N 1, Главная книга

В процессе проверки для сбора аудиторских доказательств использовались аудиторские процедуры, перечень которых приведен ниже:

Основные аудиторские процедуры

ПроцедураСредствоЦель применения
Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операцийЖурнал – ордер № 1, ведомость N 1, Главная книга, План счетовПроверка соблюдения методологии, принципов учета денежных средств
Контроль первичных документовВыписки с расчетного счета, журнал – ордер N 1, ведомость N 1, Главная книгаподтверждение полноты
ПересчетЖурнал – ордер N 1, ведомость N 1, Главная книгаПроверка правильности подсчета оборотов
Проверка документов: а) по формальным признакам б) арифметическая проверка в) сопоставление документовЖурнал — ордер, выписки с расчетного счета, кассовые ордера и приложенные к ним оправдательные документыПодтверждение достоверности, законности и экономической целесообразности отраженных хозяйственных операций
Читайте также  ОКВЭД 68 Операции с недвижимым имуществом

Заключение аудиторской проверки

Аудиторская проверка проведена на основании заключения трудового договора.

Проверка начата 15 января, закончена 22 января 2004 г..

Проверка проведена в присутствии директора и главного бухгалтера ООО «Спецтехноком».

Настоящая документальная проверка проведена выборочным методом.

Источниками информации для проверки явились платежные поручения, банковские выписки, кассовые отчеты, кассовые ордера, Главная книга, журналы ордера № 1 и 2 .

Цель и задача аудита – проверить внутрихозяйственный контроль кассовых операций.

Журнал-ордер 1 и ведомость: как заполнять

Обороты денежной наличности, проходящие через кассу предприятия находят отражение в отдельном регистре бухучета – журнале-ордере 1 (Ж/О 1). Формируют его, ориентируясь на сведения об операциях с денежной наличностью, в которых задействован счет бухучета 50 «Касса», на основании приходных и расходных кассовых документов, объединяемых в кассовом отчете за один или несколько дней.

Ж/О1 структурирован по принципу системной фиксации информации по операциям с кредита сч. 50 в дебет счетов-корреспондентов. В итоге за отчетный месяц формируется кредитовый оборот по сч. 50, т.е. величина общего расхода средств из кассы. Подробнее о том, как формируется Ж/О 1 мы знакомили читателя в отдельном материале, а эта статья посвящена вспомогательной части регистра – ведомости к журналу-ордеру 1.

Бланки: ведомость, журнал-ордер № 1

Ж/О 1 совмещен с ведомостью. В утвержденных ранее Минфином РФ и другими ведомствами формах ведомость располагается на обороте регистра. В настоящее время распоряжения, утверждающие типовые бланки, упразднены, а законодатель разрешает компаниям разрабатывать собственную форму регистра с сохранением обязательных реквизитов. Довольно удобной для разработки этого документа внутри предприятия считается форма регистра, утвержденного ныне недействующим приказом Минздрава СССР № 468 от 31.03.1987.

Примерную форму журнала-ордера 1, ведомости 1 скачать можно в конце нашей статьи, а затем использовать в учете, адаптировав к особенностям фирмы и закрепив бланк в своей учетной политике.

Как связаны журнал-ордер 1 и ведомость 1

Если Ж/О 1 детализирует обороты сч. 50 по кредиту, то ведомость к нему представляет собой отражение доходных денежных операций по кассе, т. е. фиксирует дебетовые обороты по сч. 50 с кредита корреспондирующих счетов.

Две части этого учетного регистра тесно связаны – детализируя каждую кассовую операцию, они обобщают их и отражают остаток средств в кассе на конец периода. Этот показатель должен равняться остатку средств по отчету кассира, но в отличие от первичного документа в ведомости к Ж/О1 группируются и показываются кредитовые обороты по взаимодействующим со сч. 50 счетам.

Журнал-ордер 1 и ведомость: как заполнять

Регистр формируют в четкой хронологической последовательности записей операций в кассовом отчете. Начинают заполнение с Ж/О: сначала оформляют информационную часть (за какой отчетный месяц составляется регистр), затем выбирают по отчету кассира операции с кредитованием счета 50 и построчно по датам вносят эти суммы в графы, соответствующие дебетовым оборотам счетов-корреспондентов.

По такому же принципу формируется ведомость: в ней фиксируют остаток денег в кассе на начало месяца, соответствующий данным кассового отчета на начало периода и остатку на конец периода в предыдущей ведомости, затем вносят операции по поступлению средств, т.е. дебетовые обороты по сч. 50 в корреспонденции с кредитом взаимодействующих счетов.

После отражения в документе всех операций, произведенных в отчетном месяце, подсчитывают итоги по оборотам: в журнале-ордере по кредиту счета 50, в ведомости – по дебету того же счета. Итоговые строки по графам будут соответствовать суммам оборотов по корреспондирующим счетам.

После отражения всех кассовых операций следует определить величину остатка по счету 50 на конец месяца по формуле:

Сальдо на конец месяца = Сальдо на начало месяца + Оборот по Дебету в ведомости – Оборот по Кредиту в журнале-ордере.

Сумма остатка в ведомости должна равняться остатку по кассовому отчету на последнюю дату периода. Это же значение переходит в ведомость и журнал-ордер 1 на начало следующего месяца.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector